2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》练习题和答案一、总论1.（单选）下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。A.地方性法规的效力高于部门规章B.最高人民法院发布的指导性案例属于正式渊源C.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚D.民族自治地方的单行条例对法律作出变通规定的，须报全国人大常委会批准答案：D2.（单选）根据《立法法》，下列事项中，只能制定法律的是（）。A.对非国有财产的征收B.城乡建设与管理C.环境保护基本制度D.教育制度答案：A3.（单选）下列主体中，属于完全民事行为能力人的是（）。A.17周岁以自己的劳动收入为主要生活来源的张某B.15周岁获得全国奥数金牌的李某C.19周岁不能辨认自己行为的精神病人王某D.6周岁接受长辈赠与1000元的赵某答案：A4.（多选）下列各项中，能够引起法律关系消灭的法律事实有（）。A.自然人下落不明满四年被宣告死亡B.甲公司清偿对乙银行的全部借款C.丙公司与丁公司合并为新的公司D.税务机关对纳税人作出征税决定答案：A、B、C5.（判断）地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院提出意见，认为应当适用地方性法规的，应当决定适用地方性法规。（）答案：正确6.（不定项）2024年12月，甲市税务局发布通告：自2025年1月1日起，将辖区内小规模纳税人增值税起征点由月销售额10万元提高至15万元。下列说法正确的有（）。A.该通告属于抽象行政行为B.纳税人可以就通告直接提起行政诉讼C.若通告与上位法冲突，国家税务总局有权撤销D.该行为属于具体行政行为答案：A、C二、会计法律制度7.（单选）根据《会计法》，对单位伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门可以对单位并处（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.1万元以上10万元以下D.5万元以上50万元以下答案：D8.（单选）下列关于会计年度起止时间的表述中，符合《会计法》规定的是（）。A.自农历正月初一起至除夕止B.自公历1月1日起至12月31日止C.自每年4月1日起至次年3月31日止D.由国务院财政部门根据行业特点分别确定答案：B9.（多选）下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、成本、费用的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的分配D.签订购销合同答案：A、B、C10.（判断）国有的和国有资产占控股地位的大中型企业必须设置总会计师，其任职资格、任免程序由国务院规定。（）答案：正确11.（不定项）甲公司2025年2月收到市财政局通知，因未按照规定保管会计资料致使部分原始凭证毁损，拟对该公司罚款2万元，对直接负责的主管人员罚款5000元。甲公司不服拟救济，下列说法正确的有（）。A.甲公司应先申请行政复议才能提起行政诉讼B.甲公司可在收到通知之日起60日内提起行政复议C.对单位罚款属于行政处罚D.对主管人员罚款属于行政处分答案：B、C三、支付结算法律制度12.（单选）根据《票据法》，下列票据记载事项中，可以更改的是（）。A.票据金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称答案：D13.（单选）甲公司向乙公司签发一张金额为100万元、到期日为2025年4月10日的银行承兑汇票，承兑银行为A银行。2025年3月20日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，但未记载背书日期。下列说法正确的是（）。A.背书无效B.背书日期未记载的，视为到期日前背书C.丙公司不能取得票据权利D.该汇票只能委托收款，不得再背书转让答案：B14.（多选）下列主体中，可以开立基本存款账户的有（）。A.甲有限责任公司B.乙会计师事务所C.丙个体工商户D.丁居民委员会答案：A、B、C、D15.（判断）银行对出票人签发的空头支票，除退票外，可处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（）答案：正确16.（不定项）2025年3月，张某持本人信用卡在B银行ATM透支取现5000元，并于4月15日全额还款。已知：透支利率为日万分之五，免息期最长50天。B银行收取的各项费用符合规定的是（）。A.透支利息75元B.取现手续费10元C.违约金25元D.免息期内透支取现不收取利息答案：A、B四、增值税、消费税法律制度17.（单选）下列行为中，属于视同销售服务的是（）。A.甲公司无偿为关联企业提供设计服务B.乙公司为客户免费提供售后维修C.丙公司为本职工提供班车运输D.丁公司代客户垫付运费答案：A18.（单选）甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月提供咨询服务取得含税收入318万元，适用税率6%，当月取得符合规定的进项税额10万元，则当月应纳增值税为（）万元。A.8B.9.08C.18D.19.08答案：A19.（多选）下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的有（）。A.进口高档化妆品B.批发卷烟C.零售超豪华小汽车D.生产销售白酒答案：A、B、C、D20.（判断）纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，应当以同类消费品的平均销售价格作为消费税计税依据。（）答案：错误（应为最高售价）21.（不定项）甲化妆品厂2025年3月将自产高档化妆品用于赠送客户，生产成本20万元，成本利润率5%，消费税税率15%，无同类售价。下列计算正确的有（）。A.组成计税价格=20×(1+5%)÷(115%)=24.71万元B.应纳消费税=24.71×15%=3.71万元C.增值税销项税额=24.71×13%=3.21万元D.无需缴纳消费税答案：A、B五、企业所得税、个人所得税法律制度22.（单选）下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.确实无法偿付的应付款项D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：B23.（单选）甲公司2024年度利润总额为1000万元，发生符合条件的公益性捐赠支出150万元，当年准予扣除的捐赠限额为（）万元。A.120B.150C.100D.90答案：A24.（多选）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.合理的劳动保护支出答案：A、B、C25.（判断）个人取得的上市公司股票股息红利，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。（）答案：正确26.（不定项）中国居民个人李某2025年3月取得如下收入：工资薪金20000元；劳务报酬3000元；稿酬5000元；参加商场抽奖中奖20000元。已知：三险一金专项扣除2000元，子女教育专项附加扣除1000元，无其他扣除。下列计算正确的有（）。A.工资薪金应纳税所得额=20000500020001000=12000元B.劳务报酬预扣预缴税额=(3000800)×20%=440元C.稿酬预扣预缴税额=5000×(120%)×70%×20%=560元D.偶然所得应纳税额=20000×20%=4000元答案：A、B、C、D六、其他税收法律制度27.（单选）下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.盐场的生产厂房用地B.公园附设的茶社用地C.农副产品加工厂用地D.市政街道绿化用地答案：D28.（单选）甲企业2025年3月签订购销合同金额1000万元，货物运输合同金额100万元，仓储保管合同金额50万元，已知印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、1‰，则应纳印花税为（）元。A.3500B.3800C.4000D.4300答案：B29.（多选）下列情形中，减按2元/平方米征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.农村居民新建自用住宅占用耕地答案：A、C30.（判断）纳税人排放应税大气污染物浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。（）答案：正确31.（不定项）某煤矿2025年3月销售原煤2000吨，每吨不含税售价500元，资源税税率5%；另将自产原煤连续加工选煤，移送选煤数量1000吨，选煤综合回收率80%，选煤售价700元/吨。下列计算正确的有（）。A.销售原煤应纳资源税=2000×500×5%=50000元B.选煤折算原煤数量=1000÷80%=1250吨C.选煤应纳资源税=1250×500×5%=31250元D.选煤不征收资源税答案：A、B、C七、税收征收管理法律制度32.（单选）下列关于发票开具的表述中，符合规定的是（）。A.收购单位向农民收购农产品可开具收购发票B.零售烟酒的商店可不开具发票C.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票D.电子发票与纸质发票法律效力不同答案：A33.（单选）纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B34.（多选）下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（）。A.依法可不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报计税依据明显偏低又无正当理由的D.发生纳税义务，未按期办理纳税申报的答案：A、B、C、D35.（判断）税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝。（）答案：正确36.（不定项）甲公司2025年4月收到《税务行政处罚决定书》，对其处以罚款10万元，限于15日内缴纳。甲公司逾期不缴纳罚款，税务机关可采取的措施有（）。A.每日加处3%的罚款B.书面通知开户银行冻结存款C.申请人民法院强制执行D.直接查封财产答案：A、C八、劳动合同与社会保险法律制度37.（单选）下列关于劳动合同订立的表述中，正确的是（）。A.已建立劳动关系未同时订立书面合同的，应当自用工之日起1个月内订立B.用人单位自用工之日起超过1年未订立书面合同的，视为订立无固定期限合同C.非全日制用工可以约定试用期D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无需支付报酬答案：A38.（单选）甲公司安排王某在法定节假日加班1天，王某日工资300元，该公司至少应支付的加班工资为（）元。A.300B.600C.900D.1200答案：C39.（多选）下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期B.职工患病在规定的医疗期内C.职工在本单位连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年D.职工严重失职给单位