2026年烟草制品公司资金集中管理调度管理制度

2026年烟草制品公司资金集中管理调度管理制度第一章总则第一条为规范公司资金集中管理、调度、使用全流程管控，保障资金安全、提高资金使用效率、降低资金运营成本，符合《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》《烟草行业资金管理办法》等相关法律法规要求，结合烟草制品公司生产经营、投融资活动的实际需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有资金的集中归集、统一调度、支付管控等管理工作，包括营业收入、采购支出、生产费用、投融资资金等各类资金，财务部、各业务部门及涉及资金收付的全体人员均须遵守本制度。第三条资金集中管理调度遵循“统一归集、统筹调度、安全优先、效率兼顾”的原则，建立集中化、规范化的资金管理体系，确保资金流向清晰、使用合规，满足公司生产经营和战略发展的资金需求。第四条公司财务部为资金集中管理调度主管部门，负责资金集中账户管理、资金收支计划编制、资金调度审批、资金使用监控；各业务部门负责提报资金需求计划、按审批结果使用资金；审计部负责资金管理合规性监督；公司管理层负责重大资金调度事项的审批。第二章管理依据与范围第五条核心管理依据：（一）法规依据：严格遵循现金管理、支付结算、烟草行业资金监管等相关规定，确保资金管理符合监管要求；（二）计划依据：以公司年度经营计划、资金收支预算为核心依据，统筹安排资金归集和调度；（三）业务依据：结合各部门实际业务开展情况，核实资金需求的真实性、合理性，严禁无业务依据的资金调度。第六条资金管理范围：（一）归集范围：公司所有银行账户的资金（含基本账户、一般账户、专用账户）、现金、票据资金等全部货币资金；（二）调度范围：采购付款、生产费用支付、销售回款归集、投融资资金调拨、费用报销支付、工资薪酬发放等所有资金收付行为；（三）管控范围：资金账户开立/注销、资金收付权限、资金调度审批、资金使用监控等全环节。第七条禁止性要求：严禁私设小金库、账外资金；严禁未经审批擅自调拨资金；严禁违规挪用公司资金；严禁以公司名义为外部单位或个人提供资金拆借、担保。第三章资金集中管理第八条账户集中管理：（一）公司所有银行账户的开立、变更、注销均须经财务部审核、公司管理层审批，严禁各部门擅自开立账户；（二）建立资金集中归集体系，指定主账户作为资金集中管理账户，各子账户资金按规定时限自动归集至主账户，确需保留余额的子账户，设定余额上限并报备财务部；（三）财务部定期核对银行账户信息，每季度核查账户开立数量、资金归集情况，确保账户管理合规、资金归集完整。第九条资金收支集中：（一）收入集中：公司所有营业收入须全额归集至指定资金账户，严禁直接收取现金或转入个人账户，销售部门须及时将回款信息反馈财务部；（二）支出集中：所有资金支付均须通过财务部统一办理，各部门不得自行对外支付资金，支付前须完成审批流程，确保支付依据合规、金额准确；（三）票据集中：商业汇票、银行汇票等票据由财务部统一保管、背书、贴现，票据回款及时存入集中账户，严禁各部门自行处置票据。第十条预算集中管控：（一）财务部牵头编制年度、月度资金收支预算，明确资金归集目标、支出额度、调度计划；（二）各部门按业务需求提报月度资金需求计划，财务部审核汇总后，结合资金归集情况平衡预算，形成资金调度方案；（三）超预算的资金需求须单独提报审批，经公司管理层同意后纳入调度计划。第四章资金调度管理第十一条常规调度流程：（一）需求提报：各部门根据业务开展需要，提前提报资金调度申请，明确资金用途、金额、支付对象、支付时间等信息，并附相关业务凭证；（二）审核审批：资金调度申请经部门负责人审核、财务部复核资金预算及归集情况后，按金额分级审批（小额资金由财务负责人审批，大额资金由公司管理层审批）；（三）执行调度：财务部按审批结果办理资金支付、调拨，确保资金按时、足额到达指定对象，支付完成后及时反馈执行结果；（四）台账记录：财务部建立资金调度台账，记录调度时间、金额、用途、审批人、执行结果等信息，做到全程可追溯。第十二条调度时间要求：（一）日常资金调度：各部门提前1-3个工作日提报申请，财务部在1个工作日内完成审核审批及支付；（二）紧急资金调度：确因紧急业务需要的资金调度，可简化提报流程，但须事后补充完整审批资料，且仅限小额、合规的业务场景；（三）月度资金调度计划：每月末完成次月资金调度计划编制，明确重点调度事项及资金安排。第十三条重大资金调度：（一）投融资资金、大额采购资金等重大资金调度，须经总经理办公会审议通过后执行；（二）重大资金调度前，财务部须开展资金风险评估，分析资金流动性、支付能力，确保调度后不影响公司正常经营资金需求；（三）重大资金调度完成后，财务部跟踪资金使用情况，定期向管理层汇报资金使用效果。第五章管控要求第十四条权限管控：（一）建立资金支付分级授权体系，明确各层级人员的资金审批权限，权限设定以书面形式留存，严禁越权审批；（二）资金支付密钥、印章实行分人保管，支付操作与审核分离，严禁一人完成资金支付全流程操作；（三）定期调整资金审批权限，结合人员变动、业务调整及时更新授权清单，确保权限管理与实际情况一致。第十五条监控管控：（一）财务部每日监控资金收支及余额情况，核对资金调度执行进度，发现异常资金流动立即核查并上报；（二）利用资金管理系统实时监控账户资金变动，设置资金异动预警阈值，对超阈值的资金收付自动预警；（三）审计部每季度开展资金专项审计，核查资金归集完整性、调度合规性、支付准确性，出具审计报告并督促整改。第十六条应急管控：（一）制定资金流动性应急预案，应对资金归集不足、突发大额支付需求等紧急情况，确保公司资金链安全；（二）发生资金异常情况（如账户冻结、资金被盗等），相关人员须立即上报财务部及管理层，启动应急预案，采取止损措施；（三）定期组织资金应急演练，检验应急预案的可行性，根据演练结果优化应急流程。第六章监督考核与责任追究第十七条日常监督：财务部每日自查资金调度执行情况，审计部每半年开展资金集中管理调度专项检查，重点核查审批合规性、资金安全、使用效率，发现问题责令限期整改。第十八条考核应用：将资金集中管理调度工作质量纳入财务部及各业务部门绩效考核，核心指标包括资金归集及时率、调度审批合规率、资金使用效率、问题整改及时率，考核结果与部门绩效奖金、评优挂钩。第十九条责任追究：（一）未按规定归集资金、提报虚假资金需求的，给予相关责任人警告处理，扣减绩效奖金；（二）未经审批擅自调度资金、越权审批资金支付的，追究经办人及审批人责任，造成资金损失的，责令赔偿；（三）私设小金库、挪用公司资金的，给予解除劳动合同处理，涉嫌违法的移交司法机关处理；（四）资金监控不到位、未及时发现资金异常的，追究财务部及审计部相关人员责任。第七章附则第二十条本制度由公司财