企业税务筹划师面试题及答案

2026年企业税务筹划师面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1.某科技公司2025年度研发费用加计扣除比例适用15%政策，2026年该公司可享受的加计扣除比例调整为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%2.某制造业企业2026年计划通过转让定价方式降低企业所得税税负，其关联交易定价应主要参考（）。A.中国税法规定B.国际经济组织建议C.关联方实际利润水平D.中国及关联方所在国的税收协定3.某零售企业2026年计划将部分闲置仓库出租给第三方，若采用“不动产租赁”和“不动产转让”两种方式，从税务筹划角度考虑，更优的选择是（）。A.不动产租赁（递延纳税）B.不动产转让（一次性纳税）C.两种方式税负相同D.取决于租赁期限4.某高新技术企业2026年出口业务占比超过70%，其增值税留抵退税政策适用（）。A.全额退税B.半额退税C.不予退税D.按出口比例退税5.某餐饮企业2026年计划通过员工股权激励方式降低个人所得税负担，其激励对象需满足的条件不包括（）。A.工作满3年B.激励金额不超过年薪50%C.股权授予价格不低于公允价值70%D.激励对象需为高管人员6.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，其增值税处理方式为（）。A.按完工比例预缴B.全额一次性缴纳C.不需缴纳增值税D.按销售额分期缴纳7.某小型微利企业2026年应纳税所得额为100万元，其企业所得税实际税负为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.某跨区域经营的企业2026年需缴纳地方增值税附加，其计税基数应基于（）。A.总机构销售额B.省级税务机关核定的比例C.各分支机构实际缴纳的增值税D.企业所在地销售额9.某外贸企业2026年通过“离岸贸易”模式规避关税，其海关监管方式为（）。A.一般贸易B.加工贸易C.纯贸易D.离岸贸易10.某企业2026年计划通过“资产重组”方式降低递延所得税，其重组类型需满足（）。A.仅涉及股权交易B.仅涉及资产交易C.股权与资产混合交易D.不需满足特定重组条件二、多选题（每题3分，共5题）1.某制造业企业2026年可享受的税收优惠政策包括（）。A.研发费用加计扣除B.设备购置税抵免C.小型微利企业所得税减免D.关联交易合理定价2.某连锁零售企业2026年通过“集中采购”模式降低增值税负担，其适用政策包括（）。A.进项税额抵扣B.税率优惠C.税收洼地利用D.转让定价安排3.某高新技术企业2026年出口业务需满足的条件包括（）。A.出口额占比超过50%B.企业研发投入占比不低于10%C.产品符合国际标准D.税务部门备案登记4.某房地产企业2026年通过“合作开发”模式实现税收筹划，其优势包括（）。A.分摊开发成本B.降低土地增值税C.规避预售资金监管D.减少企业所得税5.某企业2026年计划通过“股权架构调整”优化税务负担，其调整方向包括（）。A.降低关联交易比例B.优化股东层级C.增加税收优惠主体D.减少递延所得税三、判断题（每题1分，共10题）1.某企业2026年通过“虚拟资产交易”实现利润转移，该行为符合中国税法规定。（×）2.小型微利企业2026年可享受全额增值税留抵退税政策。（×）3.高新技术企业2026年出口业务可享受全额企业所得税抵免。（√）4.企业通过“不动产融资租赁”方式可递延缴纳土地增值税。（√）5.关联交易定价需同时满足中国税法和国际税收协定要求。（√）6.跨区域经营企业2026年需在经营地缴纳地方增值税附加。（√）7.外贸企业通过“离岸贸易”模式可完全规避关税。（×）8.企业重组涉及股权交易时，可递延缴纳所得税。（√）9.高新技术企业2026年可享受100%研发费用加计扣除。（×）10.餐饮企业通过员工股权激励可降低个人所得税实际税负。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年中国制造业企业可享受的主要税收优惠政策及其适用条件。-研发费用加计扣除：制造业企业可按实际发生额的100%加计扣除，需满足研发项目备案、费用归集等条件。-设备购置税抵免：购置符合国家鼓励发展的设备可抵免部分增值税，需符合《国家鼓励发展的重大技术装备和产品目录》。-小微企业“六税两费”减免：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负5%。-高新技术企业税收优惠：企业需满足研发投入占比、科技人员比例等条件，企业所得税减按15%。2.某零售企业2026年计划通过“集中采购”降低增值税负担，应如何操作？-设立一级采购平台：由总部统一采购原材料，利用进项税额抵扣。-与供应商签订框架协议：争取更优税率或增值税返还政策。-利用税收洼地：将采购环节转移至低税率地区（需符合跨区域涉税事项管理要求）。-优化发票管理：确保发票及时入账，避免销项税额与进项税额错配。3.某外贸企业2026年计划通过“离岸贸易”规避关税，需注意哪些风险？-合规性风险：需确保交易真实，避免被认定为“假出口”。-汇率风险：离岸贸易以美元计价，需关注汇率波动影响。-税务监管风险：海关对离岸贸易监管趋严，需保留完整交易凭证。-物流成本：跨境物流费用可能增加，需综合评估税负与成本。4.某企业2026年计划通过“股权架构调整”优化税务负担，常见的调整方式有哪些？-引入合伙企业：合伙企业可享受“先分后税”政策，降低企业所得税负担。-设立多层持股平台：通过多层嵌套持股降低关联交易比例，合理定价。-利用税收优惠区域：将股权持有主体注册在自贸区或西部大开发地区，享受税收减免。-优化股权激励方案：通过递延纳税方式降低员工个人所得税负担。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年应纳税所得额为500万元，其中研发费用200万元，固定资产折旧80万元。假设企业符合小型微利标准，计算其实际缴纳的企业所得税。-研发费用加计扣除：200万元×100%=200万元（税前扣除）。-调整后应纳税所得额：500万元-200万元=300万元。-小型微利企业税率：年应纳税所得额≤100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负5%；＞100万元至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负10%。-实际税负：100万元×5%+200万元×10%=5万元+20万元=25万元。2.某外贸企业2026年出口销售额1000万美元，进口原材料成本600万美元（含关税20万美元），假设出口退税率15%，计算其增值税留抵退税额。-出口退税额：1000万美元×15%=150万美元。-进口增值税可抵扣额：600万美元×（1-20%）×13%=648万美元×13%=84.24万美元。-留抵退税额：150万美元-84.24万美元=65.76万美元。六、综合案例分析题（每题15分，共2题）1.某餐饮企业2026年计划通过“员工股权激励”和“虚拟资产交易”两种方式降低税负，分析其优劣势及合规风险。-股权激励优势：降低个人所得税负担，吸引核心人才；劣势：操作复杂，需满足股权公允性要求。-虚拟资产交易优势：可能实现利润转移，降低企业所得税；劣势：合规风险高，易被认定为避税行为，需保留完整交易凭证。-合规建议：股权激励需按公允价值定价，虚拟资产交易避免假交易。2.某房地产企业2026年计划通过“合作开发”模式降低土地增值税，分析其税务筹划路径及风险。-税务筹划路径：与合作方分摊成本，降低项目整体利润水平，减少土地增值税。需签订合规合同，明确分摊比例。-风险点：若分摊比例不合理，可能被税务机关调整；合作方资质需合规，避免资质风险。-建议：聘请税务顾问测算分摊比例，确保交易真实性。答案及解析一、单选题答案1.D2.A3.A4.A5.D6.A7.A8.C9.D10.C解析：-1.高新技术企业研发费用加计扣除比例2026年提升至150%。-5.股权激励对象需为员工，非高管也可激励，但高管激励需更严格条件。二、多选题答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABCD解析：-1.制造业优惠政策包括研发费用加计扣除、设备购置税抵免、小微企业减免等。-3.高新技术企业出口业务需满足出口额、研发投入、备案等条件。三、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√解析：-2.小型微利企业2026年增值税按6%征收，留抵退税政策仅适用于部分行业。-9.研发费用加计扣除比例2026年调整为100%，非100%。四、简答题答案1.制造业税收优惠政策：研发费用加计扣除（100%）、设备购置税抵免、小微企业减免（5%）、高新技术企业税收优惠（15%）。2.集中采购降低增值税：总部采购利用进项抵扣，签订框架协议争取优惠，转移采购环节至低税率地区，优化发票管理。3.离岸贸易风险：合规性、汇率、监管、物流成本。4.股权架构调整方式：引入合伙企业、多层持股平台、税收优惠区域注册、股权激励优化