2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务667

2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务667第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是？A、直接排放应税污染物的企业B、间接排放污染物的单位C、个人排放生活污水D、未排放污染物的企业答案：A解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。B为间接排放，C个人生活排放不征税，D未排放无纳税义务，均错误。2、下列属于环保税征税对象的是？A、建筑施工噪声B、电磁辐射C、生活废水D、交通振动答案：A解析：环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（工业噪声、建筑施工噪声）。B、D非法定对象，C生活废水未超标的不征税，均错误。3、大气污染物的计税依据是？A、排放量（吨）B、污染当量数C、超标分贝数D、体积（立方米）答案：B解析：大气污染物按污染当量数计算应纳税额。C为噪声计税依据，A为固体废物依据，D无此标准，故B正确。4、环保税按月计算的申报期限是？A、次月10日内B、次月15日内C、当月最后一日D、季度终了15日内答案：B解析：环保税按月计算、按季申报，不能按季申报的可按次申报。按月计算的，应于次月15日内办理申报，B符合规定。5、规模化养殖排放应税污染物，可免税的条件是？A、未超过国家标准B、未超过地方标准C、未超过排放标准D、未进行排放答案：D解析：仅对规模化养殖排放应税污染物征税，若未直接向环境排放（如交专业处理）则免税。A、B、C为排放标准要求，非免税条件，错误。6、下列适用浮动税率的是？A、工业噪声B、煤矸石C、大气污染物D、危险废物答案：C解析：大气、水污染物的具体适用税额由省级政府在国标幅度内确定，可浮动。工业噪声、固废为固定税额，故C正确。7、纳税人应保存监测数据的期限是？A、3年B、5年C、10年D、永久答案：B解析：根据征管要求，纳税人需保存监测数据、排污系数等涉税资料至少5年，B符合规定。8、环保税减免需备案的时间是？A、纳税申报时B、季度终了后C、年度终了后D、税款缴纳前答案：A解析：减免税实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，需在纳税申报时一并报送减免信息，A正确。9、水污染物中pH值的污染当量数计算依据是？A、超标倍数B、排放浓度值C、污水排放量D、监测频次答案：B解析：pH值等特定水污染物按排放浓度值折合的污染当量数计算，B正确。A为超标收费旧规，C、D非直接依据。10、纳税人申报数据与环保部门数据不一致时，税务机关处理方式是？A、以纳税人数据为准B、以环保部门数据为准C、要求纳税人复核D、直接调整应纳税额答案：C解析：数据比对不一致时，税务机关应通知纳税人复核，确认后调整，C正确。A、B、D不符合协同征管流程。11、下列不征环保税的固废是？A、尾矿B、冶炼渣C、生活垃圾D、煤矸石答案：C解析：环保税对工业固废征税，生活垃圾由地方政府处理，不属征税范围，C正确。12、噪声超标不足15天的计税规则是？A、按半月计算B、按全月计算C、按实际天数D、免征答案：A解析：工业噪声超标不足15天的，减半计算应纳税额（即按半月），A正确。B为满15天规则，C、D错误。13、纳税人未按期申报的法律责任是？A、处2000元以下罚款B、按日加收滞纳金C、吊销排污许可证D、追究刑事责任答案：B解析：未按期申报需按日加收万分之五滞纳金，情节严重可罚款。C、D非税务机关职权，A为罚款下限，B更准确。14、抽样测算方法适用的纳税人是？A、重点排污单位B、小型企业C、自动监测企业D、规模化养殖场答案：B解析：抽样测算主要适用于无法实际监测或计算的小型企业、第三产业等，B正确。A、C应采用监测数据，D按养殖量计算。15、环保税收入的归属是？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、环保专项基金答案：B解析：环保税为地方收入，全部归地方财政，B正确。16、下列属于应税水污染物的是？A、热污染B、总汞C、悬浮物D、微生物答案：B解析：应税水污染物包括重金属（如总汞）、第一类污染物等。A、C、D未列入《应税污染物和当量值表》，错误。17、纳税人安装使用监测设备的要求是？A、自行校准即可B、需与环保部门联网C、仅需第三方认证D、无需定期维护答案：B解析：重点排污单位的自动监测设备需与环保部门联网，保证数据实时传输，B正确。A、C、D不符合规范要求。18、固废综合利用免税的条件是？A、符合国家和地方标准B、自行利用即可C、利用量超过50%D、未造成二次污染答案：A解析：固废综合利用需符合国家和地方环境保护标准方可免税，A正确。B、C、D非法定条件。19、环保税纳税义务发生时间是？A、排放污染物当日B、次月1日C、季度终了日D、申报当日答案：A解析：纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日，A正确。B、C、D为申报时间节点。20、下列可作为计税依据的是？A、估算排放量B、历史数据C、监测机构数据D、经验值答案：C解析：计税依据优先采用自动监测数据、监测机构出具的数据，C正确。A、B、D无法律效力。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列可免征环保税的情形有？A、农业生产（不超标准）排放B、机动车道路移动源排放C、规模化养殖排放D、依法设立的污水集中处理场所超标排放E、综合利用符合标准的固废答案：ABE解析：A、B、E符合《环境保护税法》免税规定（农业不超标准、移动源、综合利用固废）。C规模化养殖需缴税，D超标排放不免，故错误。22、应税污染物计税依据确定顺序正确的有？A、自动监测数据优先B、监测机构数据次之C、排污系数计算D、物料衡算E、抽样测算答案：ABCD解析：顺序为：自动监测→监测机构→排污系数/物料衡算→抽样测算（E为最后）。故ABCD正确，E错误。23、环保税的征税对象包括？A、工业废水B、建筑施工噪声C、居民生活垃圾D、危险废物E、交通扬尘答案：ABD解析：征税对象为大气、水（工业废水）、固废（危险废物）、噪声（建筑施工）。C生活垃圾不征税，E交通扬尘非工业源，故ABD正确。24、纳税人申报时需报送的资料有？A、污染物排放情况B、监测数据记录C、排污许可证D、减免税相关证明E、财务报表答案：ABCD解析：需报送排放情况、监测数据、排污许可、减免证明等。E财务报表非必报资料，故ABCD正确。25、下列适用固定税额的有？A、煤矸石B、二氧化硫C、工业噪声D、化学需氧量E、尾矿答案：ACE解析：煤矸石、尾矿（固废）和工业噪声适用固定税额；二氧化硫、化学需氧量（大气/水污染物）适用浮动税额。故ACE正确。26、环保税与排污费的差异包括？A、立法层级更高B、增加减免条款C、统一全国税额D、强化部门协同E、仅对超标排放征税答案：ABD解析：环保税为法律层级（高于排污费），增加减免，强化税务与环保协同。C税额可浮动，E对达标排放也征税，故ABD正确。27、纳税人可享受减征的情形有？A、排放浓度值低于标准30%B、排放总量低于标准50%C、排放浓度值低于标准50%D、固废综合利用率超80%E、噪声超标但及时整改答案：AC解析：排放浓度低于标准30%减按75%征，低于50%减按50%征（AC正确）。B、D、E无减征规定。28、环保税征管涉及的部门有？A、税务机关B、生态环境部门C、市场监管部门D、应急管理部门E、自然资源部门答案：AB解析：主要由税务机关征收、生态环境部门监测协同，C、D、E非直接参与部门，故AB正确。29、下列属于应税大气污染物的有？A、氮氧化物B、一氧化碳C、颗粒物D、臭氧E、二氧化碳答案：AC解析：应税大气污染物包括氮氧化物、颗粒物