2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务1287

2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务1287第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是在我国领域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。A.所有排放污染物的单位B.间接排放污染物的单位C.直接向环境排放应税污染物的企业D.居民个人答案：C解析：根据相关规定，环境保护税纳税人特指直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，不包括间接排放或居民个人。其他选项概念范围过宽或与法律规定不符。2、下列哪项不属于环境保护税的征税对象？A.大气污染物B.水污染物C.二氧化碳D.工业噪声答案：C解析：环境保护税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类，二氧化碳未列入应税污染物范围。选项C不属于法定征税对象。3、应税大气污染物的计税依据是按照污染物排放量折合的污染当量数确定。A.污染物产生量B.污染物排放量C.污染物处理量D.污染物储存量答案：B解析：应税大气污染物和水污染物以排放量折合的污染当量数作为计税依据，固体废物以排放量为准，噪声以超标分贝数为准。产生量、处理量、储存量均不是计税依据。4、环境保护税采用的税率形式是定额税率。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率答案：C解析：环境保护税对各类应税污染物实行定额税率，即按照每污染当量、每吨或每超标分贝规定固定的税额。这种税率形式与污染物排放量直接挂钩。5、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。A.月末B.季末C.排放当日D.申报当日答案：C解析：根据征管规定，环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，不同于其他税种的期末确定方式。选项A、B、D均不符合法律规定。6、环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当自季度终了之日起十五日内申报。A.五日内B.十日内C.十五日内D.三十日内答案：C解析：环境保护税实行按月计算、按季申报的征管方式，纳税人应在季度终了之日起十五日内向税务机关办理纳税申报。选项A、B、D的期限均不符合规定。7、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。A.机构所在地B.登记注册地C.污染物排放地D.生产经营地答案：C解析：环境保护税实行属地征管原则，纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报纳税，体现污染源管控理念。选项A、B、D均不是法定纳税地点。8、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。A.减按百分之五十B.减按百分之六十C.减按百分之七十五D.减按百分之八十答案：C解析：税法规定，排放浓度低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收；低于百分之五十的，减按百分之五十征收。选项A、B、D的减免幅度均不正确。9、应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定，排放量为当期应税固体废物的产生量减去贮存量、处置量、综合利用量。A.产生量B.贮存量C.产生量减去综合利用量D.产生量减去贮存量、处置量、综合利用量答案：D解析：固体废物排放量计算公式为：排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量，体现对合法合规处理行为的鼓励。选项A、B、C均未完整反映计算公式。10、工业噪声环境保护税的计税依据是超过国家规定标准的分贝数。A.实际产生的分贝数B.超过标准的分贝数C.平均分贝数D.峰值分贝数答案：B解析：工业噪声应税税额根据超过国家规定的环境噪声排放标准的分贝数确定，未超标的不征税。选项A、C、D均不是计税依据。11、纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照自动监测数据计算应税污染物排放量。A.自动监测数据B.机构监测数据C.物料衡算数据D.抽样测算数据答案：A解析：排放量计算优先顺序为：自动监测数据>机构监测数据>物料衡算方法>抽样测算方法，自动监测数据具有最高优先级。选项B、C、D优先级较低。12、纳税人伪造监测数据逃避缴纳税款的，由税务机关追缴税款并处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。A.仅补缴税款B.补缴税款并处罚款C.仅行政处罚D.仅刑事处罚答案：B解析：伪造监测数据属于偷税行为，税务机关会追缴税款、加收滞纳金并处罚款，达到犯罪标准的移送司法机关。选项A、C、D均不全面。13、环境保护税征收管理中，税务机关与环境保护主管部门应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。A.各自独立征管B.税务机关主导C.环保部门主导D.建立协作机制答案：D解析：征管规定明确要求税务机关与环保部门建立涉税信息共享平台和工作配合机制，实现信息互通、联合监管。选项A、B、C均不符合协作原则。14、依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过规定排放标准的，暂予免征环境保护税。A.全部免征B.减半征收C.暂予免征D.减按百分之七十答案：C解析：城乡污水集中处理场所达标排放的暂予免税，但工业污水集中处理场所不适用此优惠，体现政策精准性。选项A、B、D的表述均不准确。15、纳税人不能按照税法规定的方法计算污染物排放量的，按照省环保部门规定的抽样测算方法核定计算。A.直接核定B.按照物料衡算C.按照抽样测算D.按照历史数据答案：C解析：排放量计算方法优先级依次为自动监测、机构监测、物料衡算，均无法实施时才采用抽样测算方法核定。选项A、B、D均不符合法定顺序。16、纳税人申报环境保护税时，应当向税务机关报送所排放应税污染物的种类、数量、浓度等相关资料。A.财务报表B.税务登记证C.污染物相关资料D.营业执照答案：C解析：纳税申报时需附报污染物相关资料，包括排放种类、数量、浓度值等，作为计税依据的证明材料。选项A、B、D均不是必须附报的资料。17、纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税。A.减半征收B.减按百分之七十C.免征D.减按百分之八十答案：C解析：对符合环保标准的固体废物综合利用行为给予免税优惠，鼓励企业提高资源综合利用水平。选项A、B、D的优惠政策均不适用此情形。18、工业噪声环境保护税的征税标准是超过国家规定的环境噪声排放标准。A.超过行业标准B.超过地方标准C.超过国家规定标准D.超过企业标准答案：C解析：工业噪声应税判定依据是国家规定的环境噪声排放标准，非地方标准或行业标准，确保全国统一。选项A、B、D均不是法定标准。19、环境保护税由税务机关依照税收征收管理法的规定征收管理。A.环保部门B.财政部门C.税务机关D.审计部门答案：C解析：环境保护税由税务机关负责征收管理，环保部门负责监测管理，两部门协作但不交叉执法。选项A、B、D均不是法定征收主体。20、环境保护税的征收管理依照环境保护税法规定执行，该法未规定的依照税收征收管理法执行。A.仅适用环保税法B.仅适用征管法C.优先适用环保税法D.由税务机关选择适用答案：C解析：环境保护税征管优先适用环境保护税法，该法未规定的事项适用税收征收管理法，体现特别法优先原则。选项A、B、D均不符合法律适用规则。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的征税对象包括下列哪些污染物？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.放射性物质答案：ABCD解析：环境保护税明确对大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类征税，放射性物质未列入征税范围。选项E不属于法定征税对象。22、应税污染物排放量的确定方法包括以下哪些？A.自动监测数据B.监测机构出具的数据C.物料衡算方法D.抽样测算方法E.企业自行估算答案：ABCD解析：排放量确定遵循法定顺序：自动监测数据、监测机构数据、物料衡算、抽样测算，禁止企业随意估算。选项E不符合法定要求。23、下列哪些情形可以享受环境保护税减免优惠？A.浓度低于标准百分之三十B.浓度低于标准百分之五十C.固体废物综合利用D.污水集中处理场所达标排放E.所有排放行为答案：ABCD解析：税法规定了浓度值减免、固体废物综合利用免税、污水集中处理场所达标免税等优惠，并非所有排放都减免。选项E表述错误。24、纳税人办理环境保护税申报时，应当履行哪些义务？A.如实办理纳税申报B.报送污染物排放资料C.保存原始监测记录D.接受税务机关检查E.自行决定申报内容答案：ABCD解析：纳税人负有如实申报、报送资料、保存记录、接受检查等义务，不得自行决定申报内容，必须依法申报。选项E违反申报规定。25、税务机关在环境保护税征收管理中的职责包括哪些？A.受理纳税申报B.比对涉税信息C.实施税务检查D.核定应纳税额E.制定排放标准答案：ABCD解析：税务机关负责受理申报、信息比对、税务检查、税额核定等，排放标准由环保部门制定，非税务机关职责。选项E不属于税务机关职责。26、环境保护主管部门在环境保护税征管中承担哪些职责？A.监测污染物排放B.制定抽样测算方法C.复核异常申报数据D.认定纳税人资格E.直接征收税款答案：ABC解析：环保部门负责监测排污、制定测算方法、复核异常数据等，不直接征收税款，也不认定纳税人资格。选项D、E均不是环保部门职责。27、纳税人违反环境保护税规定可能承担哪些法律后果？A.补缴税款B.加收滞纳金C.罚款处罚D.刑事责任E.通报表扬答案：ABCD解析：违反规定将面临补税、滞纳金、罚款等行政责任，构成犯罪的追究刑事责任，不存在通报表扬。选项E不符合法律责任规定。28、关于环境保护税的特殊规定，下列说法正确的有？A.城乡污水集中处理场所达标排放免税B.工业噪声超标才征税C.固体废物贮存不征税D.大气污染物所有地区税额相同E.水污染物税额由省级确定答案：ABE解析：城乡污水集中处理场所达标排放免税，工业噪声超标才征税，固体废物贮存若不符合环保标准仍需缴税，大气和水污染物税额由省级确定，不同地区税额可能不同。选项C、D表述错误。29、税务机关与环境保护主管部门的协作机制主要包括哪些内容？A.信息共享平台B.联合执法检查C.异常数据复核D.政策制