汉口银行财务风险评价研究

绪论1.1研究背景和意义1.1.1研究背景在世界各国金融体系中，商业银行都占有重要的地位，促进了各国社会和经济的发展。然而商业银行的发展趋势也导致了各种问题层出不穷，主要原因是由于银行过分追求利益，导致操作风险过大。例如，1998年海南发展银行倒闭后转设为省级城商行，就是其金融风险得不到有效控制而造成的。基于此教训，其他商业银行也更加重视银行财务风险的风控管理。在本文研究的城市商业银行中，由于它们的资产规模一般很小，在面对风险时的能力与处理办法也远远低于其他大型商业银行，在应对这些风险时，常常要借助当地政府的帮助与扶持，这也表明城市商业银行在金融行业的发展道路中，会面对更多难以解决的挑战与困难。1.1.2研究意义（1）理论意义：我国城市商业银行金融风险的衡量、预防和控制还没有形成一个成熟和全面的体系。本文通过研究汉口银行的财务风险，找出中小型商业银行风险管理模式的共同点，补充和改进现有的风险管理体系，并希望能为我国商业银行提供一个更系统的财务管理程序。（2）实践意义：通过选取汉口银行作为本文的研究对象，运用“骆驼”评价体系对汉口银行的财务风险管理进行研究与分析，希望能够找出对其他商业银行银行在财务风险管理中有效的建议和办法，同时也希望能加强汉口银行的竞争力，促进汉口银行平稳健康发展。1.2国内外研究综述1.2.1国外研究现状在历经半个多世纪的商业银行风险研究，当前学术界的理论成果己经十分成熟、丰富，并且学者们通过理论成果与实际情况的结合，对商业银行金融风险相关研究基本形成了一套成熟有效的理论管理体系，梳理了各种金融风险评估方法。其中有单变量模型评价、VAR模型评价法、CAMELOT评级系统、“骆驼”评价体系、神经网络理论等。1.2.2国内研究现状相比国外的商业银行很早就启动了对自身财务风险的研究方法和控制体系等进行分析研究，我国商业银行发展滞后于西方发达国家，起步较晚，相关管理制度也不完善。2001年中国加入WTO后承诺全面开放金融行业，这给中国商业银行的发展带来了巨大的外部动力。但此时银行业市场仍处于起步阶段，还存在着许多不足点。2005年银监会开始规范商业银行业务，出台了个人理财业务的规定与管理办法，这也代表了中国商业银行开始进入探索发展的阶段。2009年，在金融危机所造成的资产损失后，我国金融市场回暖，各银行的业务体系也开始形成规模，国内商业银行也组件开始扩大规模体系。2013年银监会出台“8号文”，商业银行开始建立独立的管理系统，这标志了我国商业银行正式进入规范化的发展阶段。而在2014年“35号文”的出台至今，我国商业银行开始了逐渐向资管转型的发展道路。1.3研究的主要内容和方法1.3.1主要研究内容分析研究我国商业银行发展历史与国内外商业银行发展现状，通过比较与数据收集，确定用于汉口银行财务风险管理的主要研究方法。本章阐述了商业银行财务风险管理的各种概念，解释了商业银行的类型和重要性，并介绍了商业银行发展历程的各个阶段中所运用的理论知识。本章介绍了汉口银行的基本经营状况，从汉口银行的经营现状中，对资产负债和损益情况进行对比与分析，确定了运用于研究汉口银行财务风险的指标体系。从“骆驼”评价体系的五个指标分析汉口银行的财务风险现状，并找出造成风险的原因。本章从资本充足性、资产质量、管理水平、盈利水平和流动性这五个指标，分别对汉口银行财务风险的管理提出自己的建议。结论。梳理全文的研究思路，总结本文得到的研究结论和本文研究成果在其他银行的应用，反思自身在学术研究中的不足之处，并作出反省。1.3.2主要研究方法（1）文献研究法：本文通过搜集国内外专家在商业银行风险管理这方面的研究报告与学术作品，学习其他专家学者的研究经验，最后确定本文的研究思路，从各种研究方法中筛选出适合本文的研究办法。（2）数据分析法：收集汉口银行在近期经营的财务数据，运用“骆驼”风险评价法的五个指标体系进行分析比较，从这五个方面找出造成汉口银行财务风险的原因和问题，并分别从这五个方面得出相对应的结论和对策（3）案例分析法：将汉口银行作为本篇文章中的案例研究对象，运用“骆驼”风险评价体系对汉口银行的基本经营情况进行分析，找出汉口银行在财务风险控制与管理中存在的一些问题，最后针对这些问题一一提出解决的建议。2商业银行财务风险管理基本概念2.1商业银行财务风险概述2.1.1商业银行财务风险的概念商业银行财务风险又被称之为资金流动风险，是指商业银行在日常各项财务活动过程中，由于商业银行受到其本身内部以及市场外部环境的影响，进而导致了商业银行整体财务收益效益达不到预期的总收益目标，最终导致的商业银行蒙受经济损失后所造成的风险。2.1.2商业银行财务风险的种类（1）信用风险：信用风险是指债务人或交易对手未能履约或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融工具持有人造成经济损失的风险。汉口银行表内外信贷资产及有交易对手的非信贷资产都面临着信用风险。（2）市场风险：市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格等）变动而引起金融工具的价值变化，进而对未来收益或者未来现金流量可能造成潜在损失的风险。汉口银行面临的市场风险类别主要是利率风险和汇率风险。（3）操作风险：操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。汉口银行将防控操作风险作为日常经营的重要组成部分，通过在全行不间断、循环往复地开展检查，标本兼治，惩防并举，发现和整改各类违规违章问题，进而完善制度流程，改进内部控制，确保全行各项业务持续科学稳健发展。（4）流动性风险：流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险，它要求商业银行必须保持一定的流动资产或保证有畅通的资金融入渠道。可能影响汉口银行流动性风险的主要因素包括：国内外利率的急剧变化、货币市场出现融资困难，存款的大幅减少、贷款到期难以收回等。（5）合规风险：合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。（6）声誉风险：声誉风险是指由商业银行经营、管理或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价的风险。2.1.3商业银行财务风险的特征（1）全面性：在商业银行财务活动过程中，一般会涉及到资金的筹集、使用和分配等财务管理活动，这些对资金的运作都有可能会导致商业银行发生财务危机。所以，财务风险贯穿于商业银行的整个运营过程之中。（2）客观性：商业银行财务活动中存在着实现目标的经营和未实现目标的经营这两种经营结果，由于未实现目标的经营存在的合理性，操作的合理性达到了客观要求，这说明金融风险的存在并不受制于人的客观意志。（3）隐蔽性：如果没有资金流动不足和金融危机等危险，其信贷特征可能更隐蔽，更难以及时发现。随着时间的推移，当银行和企业之间的信贷紧缩达到某种程度时，很可能会导致银行资金链发生断裂。那时，商业银行可能会不能按时收回放贷资金，这会严重影响到银行的正常运营，从而造成更严重的财务损失。（4）激励性：财务风险的存在会使得商业银行资金遭受严重影响，这种情况下银行管理层会采取一系列的手段来控制其自身的财务风险，加强对财务风险的监管，从而提高自身抵抗风险的能力，提升其竞争力。（5）分散性：从商业银行财务风险发展演变情况来看，财务风险量化分布是不同的，这个问题和商业银行自身经营的业务有着很大的关系，在管理活动中，由于有些银行缺乏丰富熟练的管理经验，不能有效的对相关问题进行处理，对潜在的财务风险问题也不能够进行有效的防范，这导致了财务风险概率将会出现不同的变化，这个问题也是导致商业银行财务风险量化分布不同的主要原因。2.2商业银行财务风险概述2.2.1资产管理理论在20世纪60年代以前，商业银行在经营活动中最经常遇到的风险主要来自于资金业务，为了保证资金的流动性，商业银行主要会通过加强资信评估、项目调查、严格审批制度、减少信用放款等办法来防范资金业务活动造成的风险，这种理论就被称为资产风险管理理论。2.2.2负债管理理论20世纪60年代以后，世界经济发展加快导致资金需求增加，为了解决资金不足的问题，商业银行从消极被动的负债管理模式转变为积极主动的负债管理模式，在发达的金融市场中创造了更多金融工具。然而高额的负债成本导致银行将更多资金投放在贷款和投资上，流动性风险和信用风险也同时增加。2.2.3全面风险管理理论全面风险管理主要应用于企业管理领域，该领域涉及企业的总体商业目标，通过在企业管理和经营过程中实施基本的风险管理流程，培养良好的风险管理文化，建立和改进全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理模式是一种以先进的风险管理理念为指导，以科学完善的风险管理过程和体系、全面有效的风险管理方法和文化为核心的全新的风险管理模式，它是当前世界各国商业银行用来提高竞争力和保证可持续发展的重要手段。3汉口银行财务风险识别方法选择3.1汉口银行基本情况3.1.1汉口银行概况汉口银行股份有限公司成立于1997年12月15日，总部设立于武汉，是一家具有独立法人资格的区域性股份制商业银行。汉口银行注册资本41.28亿元，前两大股东分别为联想控股有限公司和武汉钢铁（集团）公司。2008年6月25日，武汉市商业银行正式更名为汉口银行。武汉市商业银行是武汉市第一家具有独立法人资格的股份制商业银行。3.1.2汉口银行主营业务汉口银行主营业务包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；提供担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱业务；代理地方财政信用周转使用资金的委托存贷款业务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；外汇担保；资信调查、咨询、见证业务；国际结算；同业外汇拆借；结汇、售汇、自营外汇买卖或者代客外汇买卖；外汇借款、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；办理政策性住房金融业务；经湖北银监局和国家外汇管理局批准的其他业务。3.1.3汉口银行经营现状2018年末，汉口银行资产总额3184.71亿元，比上年增加383.94亿元，增幅为13.71%。各项存款余额2010.52亿元，比上年增加261.72亿元，增幅为14.97%。对公存款余额（含保本理财）1328.18亿元，较年初增加121.91亿元，增幅10.11%。其中，小型、微型企业存款余额181.09亿元，较年初增长17.84亿元，增幅10.93%。各项贷款余额1365.64亿元，比上年增加218.89亿元，增幅为19.09%。汉口银行净资产199.70亿元，比上年增加20.56亿元，增幅为11.48%。汉口银行对公贷款余额1015.94亿元，较年初增加109.93亿元，增幅为12.13%。其中，小型、微型企业贷款余额334.17亿元，较年初增加56.88亿元，增幅20.51%。2018年，汉口银行实现净利润19.03亿元，比上年增加2.14亿元，增幅为12.68%。2018年底，汉口银行实现国际结算量21.94亿美元，较年初增加6.40亿美元，增幅41.18%。累计实现中间业务收入6.89亿元，中间业务收入占营业收入的比重为11.42%。实现对公中间业务收入3.36亿元，较年初增长0.33亿元，增幅10.89%不良贷款余额28.67亿元，不良贷款率2.10%。拨备覆盖率158.71%，优于监管标准。截至2018年年底，汉口银行投行业务资产余额304.82亿元，全年投放113亿元，投行资产余额新增75.94亿元，进一步提升了汉口银行服务本地实体经济的能力。3.2商业银行财务风险识别方法（1）财务报表分析法：财务报表分析又称财务分析，以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动。目的是了解过去、评价现在和预测将来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。财务报表是总括地反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果等信息的书面文件。其内容有两方面:一是企业经营成果，包括企业营业收人、成本控制和费用节省情况、利润的多少和投资者获得的红利等；二是企业财务状况的好坏，包括资金供应、偿债能力和企业的发展潜力等。（2）因素分析法：因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法既可以全面分析各因素对某一经济指标的影响，又可以单独分析某个因素对经济指标的影响，在财务分析中应用颇为广泛。因素分析法是财务分析方法中非常重要的一种分析方法。运用因素分析法，准确计算各个影响因素对分析指标的影响方向和影响程度，有利于企业进行事前计划、事中控制和事后监督，促进企业进行目标管理，提高企业经营管理水平。（3）德尔菲法：德尔菲法也被称为专家调查方法，由美国兰德公司于1946年发起。该方法由一个专门的预测组织组成，人员包括专家和公司预测组织者。与未来市场专家进行背靠背咨询，或进行预测。这种方法可以避免群体决策的一些可能的缺点。此外，管理人员可以确保在收集决策意见时不忽视重要的观点。能够全面覆盖各类风险进行评价。但是，当前对专家的选择缺乏明确的标准，预测结果与严格的科学分析程序仍有出入，容易在进行过程中产生专家们由于主观因素产生趋于一致的意见。3.3汉口银行财务风险骆驼评价法目前国内对于商业银行财务风险的评价方法主要有财务比率分析法、“骆驼”风险评价法和模糊综合评判法等，本文根据汉口银行的实际情况，选取“骆驼”风险评价体系对汉口银行财务风险进行评价分析。“骆驼”风险评价体系是一种专门对商业银行的财务风险进行评价的方法，最早是由美国金融管理当局提出的一套完整规范的风险评价体系。这种评价方法将商业银行的财务风险分为资本充足性（CapitalAdequacy）、资产质量（AssetQuality）、管理水平（Management）、盈利状况（Earnings）和流动性（Liquidity）五方面，因其英文字母首字母组合为“CAMEL”而得名为“骆驼”风险评价法。这种方法目前已经被世界上大多数国家采用。商业银行应当从这五个方面选取对应的财务指标对相关风险进行评价，同时根据我国银监会颁布的相关规定确定各个风险类别的权重，其中资本充足性为20%、资产质量为20%、管理水平占25%、盈利状况占20%、流动性为15%。通过对选取的财务指标和相关权重加权汇总得到商业银行财务风险的量化得分。最后对照我国对商业银行风险等级的规定，确认出具体的风险层级，寻找出商业银行存在的具体财务风险，并找出具体举措来降低商业银行的财务风险。4基于骆驼评价体系下的汉口银行财务风险评价因素4.1资本充足性风险资本充足性是用于衡量商业银行在是否能在金融交易中正常运行的一个重要标志，它要求银行的资本能达到预防无法收回的应收款和无法收回的应收款损失造成的风险的标准，在满足银行正常运作的同时，中国的资本充足性衡量广泛采用两个监管指标：资本充足率和核心资本充足率两个监管指标。截至2018年末，根据数据显示，汉口银行资产规模达到3184.71亿元，负债总额2992.54亿元。可以看出，汉口银行在2016至2018年，三年内资本充足率和核心资本充足率皆高于银监会要求监管指标的10.5%和8.5%。2017年资本充足率相比2016年有所下降可能是由于汉口银行资产规模扩张过快所导致的。虽然对于汉口银行这种中小型商业银行来说，资本充足率并非越高越好，从盈利角度来说，较高的资本充足率意味着资金成本也会相应提高，汉口银行在开展业务活动时，自身所需资本的支持数量也会相对较多，资金压力也会变大。然而资本充足率是衡量商业银行在应对资产风险时的能力大小的一项重要指标。2016年至2018年这三年内，中国商业银行平均资本充足率为13.85%，核心资本充足率为10.56，汉口银行三年内平均资本充足率为13.18%，核心资本充足率为9.85%，这两项指标都低于国内商业银行平均水平，虽然汉口银行资本充足率和核心资本充足率皆达到行业监管标准，但从其与国内商业银行平均水平的差距上来看，汉口银行的资产经营依旧存在着风险。见表4-1。表4-1汉口银行2016~2018年资本充足性指标表项目201620172018监管标准资本充足率13.14%12.80%13.60%≥10.5%核心资本充足率10.12%9.24%10.19%≥8.5%来源：汉口银行2016~2018年财务报表图4-1汉口银行2016~2018年资本充足性指标图 4.2资产质量风险资产质量风险是商业银行从事与资产有关的活动时所产生的风险。商业银行最基本的资产活动就是信贷业务，因此，贷款质量指标成为了评估商业银行资产质量风险的一个重要指标。汉口银行表内外信贷资产及有交易对手的非信贷资产均面临信用风险。2018期末，汉口银行不良贷款余额28.67亿元，不良贷款率2.10%。拨备覆盖率158.71%，优于监管标准。在2016年至2018年期间，汉口银行进一步加大力度，严控新增授信业务贷款，加强存量风险贷款处置，扎实推进资产质量攻坚，促使信贷资产质量总体有所提升，不良贷款率略有下降。可以看出，虽然2016至2018年，汉口银行不良贷款率基本趋于稳定趋势，而拨备覆盖率却一直在下降。2016年至2018年汉口银行不良贷款率有所上升，但在2017-2018这一事件段，不良贷款率却不升反降。2017年由于地方信用环境的原因，汉口银行不良贷款有所反弹，资产质量和拨备计提压力变大，不良贷款率的上升，致使汉口银行势必加大拨备的提高，但是对拨备提高的力度仍旧不够大，拨备没有完全覆盖不良贷款，所以导致了拨备覆盖率没有与不良贷款率同步上升，汉口银行抵御财务风险的能力也因此受到影响。汉口银行贷款客户对象主要为湖北当地的一些中小型企业，然而这些中小型企业本身所具有的财务信息不透明、抗风险能力较低和经营状况不稳定等特点，这也导致了汉口银行无法准确衡量给这些中小企业贷款的风险，呆账、坏账时有发生，不良贷款率持久不下，这也是汉口银行急需解决的问题。见表4-2。表4-2汉口银行2016~2018年资产质量指标表项目201620172018监管标准不良贷款率1.98%2.14%2.11%≤5%拨备覆盖率206.34%176.17%158.23%≥150%单一最大客户贷款比例6.87%6.04%6.72%≤10%来源：汉口银行2016~2018年财务报表图4-2汉口银行2016~2018年资产质量指标图4.3管理水平风险管理水平是影响商业银行整体经营状况和发展战略的关键，虽然管理水平不能直接为商业银行带来经济利润，但是可以通过对资产的管理与科学利用间接的提高银行的盈利水平。管理水平较高的商业银行需要有更好的财务指标，当市场环境恶化和紧急情况发生时，它们可以更快地作出反应并解决问题。现代企业的运营过程中，人才越来越成为企业管的重要因素，高学历人才在企业发展过程中起到重要的作用。2016至2018年汉口银行员工人数增加数量不高，但本科及本科以上学历的员工所占比例却增幅较大，截至2018年年底占比87.3%，这表示，汉口银行员工的专业素质也在不断提高。但是员工的平均年龄却表明汉口银行需要重视员工老龄化问题，要加大力度培养和吸收更多年轻的优秀人才，这样才有利于企业的活力。虽然汉口银行本科及本科以上员工占比有所增加，但增加的这些高学历员工，大部分都负责基层服务岗位，管理层人员却严重缺乏，仅2018年一年内，汉口银行就新设机构多达18家，然而在管理层方面，中层管理人员人数相比2017年仅保持不变，高层管理人员相比2017年12人，减少了33%，高级管理层严重缺乏，这表明汉口银行在人员管理结构上可能会存在很大风险。见表4-3。表4-3汉口银行2016～2018年员工基本情况表项目201620172018员工总数（人）371338213994平均年龄（岁）33.93432.8本科及以上占比（%）84.285.887.3来源：汉口银行2016~2018年财务报表图4-3汉口银行2016～2018年员工基本情况图4.4盈利性风险资本利润率与资产利润率是评价商业银行盈利能力的重要指标。资本利润率是企业净利润与企业主权资本的比率，它主要反映的是所有者投入企业资本的获利能力。资产利润率是企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率，是反映企业资产盈利能力的指标。2016-2018年，中国商业银行平均资本收益率为12.57%，平均资产利润率达到0.93%，而汉口银行三年内，平均资本收益率仅有9.63%，平均资产利润率仅有0.7%，这两项收益指标远远低于中国商业银行的平均水平，盈利能力低下，导致了汉口银行盈利性风险的明显提升。汉口银行的营业模式依旧是以传统的信贷业务为主要盈利手段，汉口银行账户市场风险，主要来源于生息资产和付息负债的约定到期日与重新定价日的不匹配。作为汉口银行主要信贷对象的中小型企业，由于自身的各种缺陷和问题和今年来银行利差的逐渐减小，导致了汉口银行的盈利结果并不理想。从表4-4中可以发现，汉口银行在2016至2018年间，资本收益率有所增加，但上升幅度不大，且资产利润率一直处于下降趋势。可以看出，汉口银行不良贷款率的增加导致了贷款质量下降，使得汉口银行信贷业务效益过低，在企业自身管理中，也存在一些问题，这些问题都导致了汉口银行在日常运营中，整体经济效益底下，反映了汉口银行资产盈利能力的严重不足。见表4-4。表4-4汉口银行2016～2018年盈利性指标分析表项目201620172018资本收益率9.29%9.72%9.89%资产利润率0.77%0.69%0.63%来源：汉口银行2016~2018年财务报表图4-4汉口银行2016～2018年盈利性指标分析图4.5流动性风险流动性风险主要是由于银行的负债资金无法满足资产投资，或着因为银行的现有资金无法满足银行偿还负债所引发的风险。如果商业银行的流动性风险太高，将会影响银行的资金运作，进而使商业银行的利润受到影响，甚至会影响到整个银行的经营发展。流动性比率主要用于评估商业财务安全状况和短期偿债能力。汉口银行近三年流动性比例有大幅上升，远远高于行业监管标准，说明汉口银行财务安全状况和短期偿债能力较为良好。流动性覆盖率经常被商业银行用于在监管当局设定的流动性严重压力情景下，能够将变现无障碍且优质的资产保持在一个合理的水平，制定一个合适的流动性管理方案，可以有效地降低流动性风险造成的损失。2014年中国银监会首次要求国内银行流动性覆盖率应该超过100%。2016年至2018年，我国商业银行平均流动性比例约为50.97%，平均流动性覆盖率约为126%，汉口银行这三年内，平均流动性比例约61.06%，平均流动性覆盖率约为117.83%。流动性比例高于国内平均水平，但平均流动性覆盖率略低。影响汉口银行流动性风险的主要因素主要包括：国内外利率的急剧变化、货币市场出现融资困难，存款的大幅减少、贷款到期难以收回等。汉口银行近三年流动性覆盖率皆处于行业监管标准以上，且三年内处于稳定上升趋势。由表4-5可知。表4-5汉口银行2016～2018年流动性指标分析表项目201620172018监管标准流动性比例47.31%59.73%76.13%≥25%流动性覆盖率101.46%115.35%136.67%≥100%来源：汉口银行2016~2018年财务报表图4-5汉口银行2016～2018年流动性指标分析图5汉口银行财务风险防范策略5.1提高银行资本充足性（1）巩固提升零售银行业务，做实资产负债业务，做实分层服务，做实社区银行网点产能提升。构建多渠道产品支撑体系，构建“线上+线下”融合产品体系，调整部分产品结构，拓宽互联网金融产品线。（2）构建多元化对外合作平台。探索先进信贷管理模式，实施信贷管理关口前移，加大市场研究，实施“开门评审”，着力构建用信提升机制，探索构建科学授信审批体系。（3）继续深入发展债券投资、同业投资、代客理财、外汇、票据等业务的同时，整合市场渠道资源，优化资产负债结构，加强内控合规建设。（4）加快渠道创新升级，推进互联网银行的转型，深拓线上线下渠道，打造民生金融服务体系，有效提升对客户的线上服务能力。（5）提高留存利润进行内部融资，防止股东股份稀释；利用可转换债券来灵活调整资本金，合理安排可转换债券的利息与期限；加快对不良资产的核销，防止坏账、呆账余额过高造成资本充足性下降；严格信贷投向、优化信贷客户结构，防止信用风险过高，保证汉口银行资本充足性的稳定。5.2加强资产质量监管（1）进一步加大力度，严控新增风险贷款，有效压降存量风险贷款，争取保持信贷资产质量相对稳定。明确集团客户识别标准、认定程序及管理职责，强化汉口银行集团客户统一管理，防止多头授信。（2）严格遵守授信集中度管理要求，对超过集中度管理要求或本公司认为对某集团客户授信额度偏大时，采取银团贷款、联合贷款或贷款转让等措施防范集中度风险。（3）加大对信贷资产风险的监测和检查工作力度，对信贷资产每月开展质量评价，及时、准确把握信贷资产风险状况；定期对汉口银行非信贷风险资产实施分类，实现对所有风险资产做到及时分类，定期监测，有效管理。（4）强化风险监测预警和作业监督，及时预警和处置存量贷款风险；多措并举加强风险贷款处置和消化；强化信贷风险系统和从业队伍建设，持续夯实信贷经营管理基础，切实提升信贷资产质量、提高信贷风险抵御能力。（5）落实经济金融政策，严格信贷投向、优化信贷客户结构、调整分支机构审批权限、审慎授信审查审批、强化贷款风险监测预警、加强信贷作业监督，多措并举缓释化解风险贷款，切实加强信贷业务贷前、贷中、贷后管理，全流程加强信贷业务风险防控，确保信贷风险可控，保证资产质量安全稳定。5.3提升银行综合管理水平（1）加强网点区域规划统筹，高标准提升机构管理质量，探索网点机构分级管理，提升现有网点分类评级。在分级管理基础上，根据规模指标、发展速度等因素进行分类管理，对应配套职数、绩效等资源。（2）切实做好上市规划，在战略上把握方向，统领全局，在顶层设计、经营考核、资产负债、平衡发展等方面增强本领。一是强化总行管理统筹，提升研判力、指挥力、战斗力、协调力；二是完善经营考核机制。（3）坚持EVA和千分制“两率”考核为核心的绩效考核模式；对风险贷款按照名单制实行“新老划断”，继续强化正向激励为主的考核原则；完善千分制考核办法，将考评对象分类，研究特色机构指标设置，体现差异化；完善专业条线评价考核，按专业条线细分EVA；完善等级行办法；优化专项奖罚政策。（4）加强汉口银行的资产负债管理水平。实施对汉口银行全资产负债的管理办法；提高汉口银行资产负债结构与定价管理能力；强化网点布局、研究营销策略、资源倾斜投入。（5）建立能够适应流动性风险管理目标的管理框架，以计划财务部为牵头管理统筹部门，以金融市场部和各分支行等为日常流动性资金管理执行部门，以监事会、风险管理部、内控合规部和审计部构成行内监督体系，营运部、信息科技部等为支持保障部门。5.4提高银行盈利能力（1）突出中间业务在全行经营转型中的战略地位。突破提升交易银行、债券承分销、代理、理财等中间业务收入来源，狠抓产品创新。加强非信贷资产管理，深化成本管理。（2）提升金融市场业务贡献度，深挖票据业务潜力，提高定价能力。以提升存贷利差水平、缩小同业差距为目标，根据贷款利率的提升水平，动态确定存款利率，不断提升效益创造能力。（3）形成以目标客户为导向的专业化服务和综合化经营能力，提升以经营效益为目标的精细化管理和网络化运营水平；大零售业务形成以价值挖掘为目标的、全面的客户触点覆盖能力。（4）收入结构持续多元化。随着商业银行中间业务定价模式的市场化，以及银行产品和服务的日益丰富，中间业务收入将成为银行业新的盈利增长点，有利于银行改善收入结构，提高收入的稳定性。（5）全面构建多元品牌格局，提升宣传品牌价值，提升网点服务品牌影响力，提升群团品牌活力。全面探索先进企业文化，将创新内核的发展文化、稳健的信贷文化、精细管理的合规文化、以人为本的人文文化，整合成全行企业文化理念体系，探索具有汉口银行特色的现代金融企业管理文化。5.5加强流动性风险控制（1）继续完善流动性风险管理体系。根据最新的流动性政策及市场形势变化进一步梳理现有流动性管理体系，结合汉口银行自身经营发展情况，持续深化批发性业务融资缺口管理等多项机制，全面加强表内外流动性统筹管理，进一步完善流动性风险管理体系。（2）开展风险监测和报告，完善流动性缺口分层分析工作管理机制，研究、开发、优化相关管理监测统计分析报表，提高监测效率和精度。坚持定期向监管部门、高级管理层报送流动性分析报告，及时调整流动性风险管理策略。（3）主动加强流动性资金管理。拓展丰富稳定流动性资金来源，加强对市场形势研判，动态调整全行投融资计划，有效应对宏观货币政策、时点性和季节性因素对流动性的影响，把控融资进度和结构。（4）开展风险应急管理。加速储备优质流动性资产，坚持开展流动性风险应急演练，积极运用央行流动性管理工具和流动性互助联盟资金支持，全面检视流动性风险压力测试模型及场景，引入多情景压力测试，提升汉口银行在应对复杂压力环境下的流动性管理能力。（5）结合利率市场化改革的背景，积极加强资产负债信息系统的深化运用，主动加强央行货币政策工具的探索与运用，积极向人民银行申请支小再贷款，做通常备借贷便利(SLF)业务，同时积极参与并建成湖北省楚银流动性互助联盟，依托管理系统、运用货币政策工具提升流动性风险管理水平。6结论本文通过运用“骆驼”风险评价体系，从“骆驼”风险评价体系的资本充足性、资产质量、管理水平、盈利水平、流动性这五个指标分别对汉口银行财务风险进行了分析和评价，发现了汉口银行在财务风险管理中存在的一些问题，这些问题主要体现在：资产规模扩张过快，导致资本充成本过高，资本充足率不够稳定，资本充足性风险增加；贷款客户对象财务信息不透明，经营不够稳定，汉口银行自身对客户识别标准管理不当，过度授信这些问题所导致的不良贷款现象，严重影响了汉口银行资产质量风险；高学历员工占比不高和高级管理人员严重缺乏造成的人员管理结构问题；依旧以传统信贷模式为主要盈利手段，贷款质量过低造成盈利能力严重不足；国内外利率的急剧变化、货币市场出现融资困难，存款的大幅减少、贷款到期难以收回等原因影响到汉口银行流动性风险。这些问题都会严重影响到汉口银行财务管理活动中抵御风险的能力，影响整个银行日后的经营发展。通过对这些问题进行评价和研究之后，本文也对汉口银行在日后的经营管理活动上，提出了一些建议。“骆驼”评价体系作为美国金融管理当局，目前用于对商业银行的经营状况进行综合等级评价的制度，具有严格的规范化、指标化和制度化。“骆驼”评价体系通过对单项和整体评分进行结合，对定量和定性分析进行结合，是商业银行在分析自身经营风险状况健康与否的基础分析模型，可以最有效的考虑到商业银行财务风险的风险规模。由于我国城市商业银行金融风险的衡量、预防和控制还没有形成一个成熟和全面的体系。所以本文通过选取汉口银行作为本文的研究案例，运用“骆驼”评价体系对汉口银行的财务风险管理进行研究与分析，找出了同样适用于其他商业银行银行在财务风险管理中有效的建议和办法，希望这些建议和策略可以有效帮助我国商业银行提高抵御风险的能力，能加强我国商业银行的整体竞争力，促进我国银行业平稳健康的发展。本文在对我国商业银行财务风险管理进行研究的过程中，同时也存在着很多不足之处，希望在以后的学习研究过程中会不断丰富