税务海关考试真题及答案

税务海关考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.关税的课税对象是（）A.进出口货物B.进口货物C.出口货物D.进出境物品3.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不属于关税完税价格组成部分的是（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费D.保险费6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售普通护肤品B.销售高档手表C.销售服装D.销售家电9.税务机关对纳税人的纳税申报进行审核的主要依据是（）A.税收法律法规B.企业财务报表C.纳税人的口头陈述D.同行业数据10.海关对进出口货物放行之日起（）内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。A.1年B.2年C.3年D.5年单项选择题答案1.B2.D3.A4.C5.C6.A7.B8.B9.A10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.关税的计征方法有（）A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准税3.增值税的免税项目包括（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备4.企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免5.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.木制一次性筷子6.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.税务检查的方法有（）A.查账法B.实地调查法C.调账检查法D.交叉稽核法8.海关监管的对象包括（）A.进出境运输工具B.进出境货物C.进出境物品D.进出境人员9.下列关于关税税率的表述，正确的有（）A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率10.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）2.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.税务机关有权对纳税人的银行存款账户进行查询。（）7.海关对保税货物的监管期限自货物进境起至复运出境或转为实际进口止。（）8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）9.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率。（）10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）判断题答案1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行税款抵扣制度，只对增值额征税。2.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括货币和非货币收入，各项扣除涵盖成本、费用、税金等合理支出。3.简述关税的作用。答案：关税具有增加财政收入的作用；可以保护国内产业和市场，调节进出口贸易；还能维护国家主权和经济利益，是贯彻对外经济政策的重要手段。4.个人所得税专项附加扣除中赡养老人扣除的标准是怎样的？答案：独生子女每月按标准扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，也可由老人指定分摊或兄弟姐妹约定分摊。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在当前经济形势下，税务政策如何助力企业发展？答案：当前经济形势下，税务政策可通过降低企业税负，如增值税税率下调、企业所得税优惠等，减轻企业资金压力；还能利用税收减免鼓励企业创新研发，提高竞争力；对困难企业缓缴税款，助其度过难关，促进企业持续发展。2.谈谈海关在保障国家经济安全方面的重要性。答案：海关可通过严格监管进出口货物，防止有害物品、违禁品入境，保障国内产业安全；监控进出口贸易数据，维护国家贸易平衡；打击走私等违法活动，防止国家税收流失，维护市场秩序，从而保障国家经济安全。3.如何优化税务服务，提高纳税人满意度？答案：可以简化办税流程，利用信息化手段实现网上办税等，提高办税效率；加强税收政策宣传辅导，让纳税人准确了解政策；提升税务人员服务态度