2025年《中级经济师》财政税收真题卷

2025年《中级经济师》财政税收真题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共60题，每题1分，共60分。每题备选答案中，只有一个符合题意。请将选定的答案字母填涂在答题卡相应位置。）1.下列关于财政政策的表述中，正确的是（）。A.财政政策主要通过税收和支出进行调节B.财政政策的挤出效应通常表现为政府支出增加导致私人投资减少C.财政政策的目标主要是实现充分就业D.财政政策与货币政策在调节经济时方向总是相反的2.在政府预算编制中，根据预算编制前的经济状况和财政收支预测而编制的预算是（）。A.零基预算B.绩效预算C.预算外资金预算D.赤字预算3.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.罚没收入B.国有资产有偿使用收入C.行政事业性收费收入D.增值税4.财政收入分配的目标是（）。A.实现财政收入的最大化B.减少财政赤字C.促进社会公平D.提高财政支出效率5.购买性支出是指政府为了满足公共需要而进行的（）。A.财政收入分配B.财政资金支付C.财政支出效率D.财政管理体制6.财政支出效率是指（）。A.财政支出的规模B.财政支出的速度C.财政支出成果与财政支出投入的比率D.财政支出的结构7.我国现行宪法规定，国家设立国务院，即（）。A.中央人民政府B.国家最高权力机关C.国家最高行政机关D.国家最高审判机关8.财政转移支付是指（）。A.政府债务的偿还B.政府间的财政资金转移C.政府非税收入的征收D.政府购买性支出的支付9.政府采购是指政府机关和事业单位使用财政性资金采购（）的行为。A.商品和工程B.劳务C.商品、工程和劳务D.土地10.国有资产是指国家对其拥有所有权的一切（）。A.财产和资源B.企业和事业组织C.预算内资金D.预算外资金11.税收的强制性是指（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收是国家宏观调控的重要手段C.纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税D.税收具有调节收入分配的功能12.增值税是以商品（）为征税对象的一种流转税。A.在生产、流通和劳务服务中产生的增值额B.的销售额C.的利润额D.的营业额13.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，然后扣除进项税额的方法称为（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计税方法D.间接计税方法14.消费税是在特定的（）环节对特定的消费品征收的一种税。A.生产B.流通C.消费D.财政15.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和外商投资企业C.在中国境内设立的企业、外商投资企业以及个体工商户D.在中国境内设立的企业、外商投资企业、个体工商户以及个人独资企业16.个人所得税的应纳税所得额是指（）。A.个人取得的各项收入总额B.个人取得的各项收入总额减除基本减除费用和专项扣除后的余额C.个人取得的各项收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额D.个人取得的各项收入总额减除税收优惠后的余额17.资源税的征税对象是（）。A.开采或生产应税资源的单位和个人B.应税资源C.资源税的税额D.资源的开发利用18.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.增值税和消费税19.教育费附加的征收目的是（）。A.增加财政收入B.发展教育事业C.提高教育质量D.促进教育公平20.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.应税凭证的金额C.印花税票D.纳税人21.房产税的征税对象是（）。A.房产B.土地C.房产和土地D.房产和建筑物22.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地B.工业用地C.商业用地D.城镇土地使用权23.车辆购置税的纳税人是指（）。A.购置车辆的单位和个人B.销售车辆的单位和个人C.使用车辆的单位和个人D.管理车辆的单位和个人24.车船税的计税依据是（）。A.车船的数量B.车船的吨位C.车船的年缴税额D.车船的价值25.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理B.保证国家税收收入C.保护纳税人的合法权益D.维护税收秩序26.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理的（）。A.纳税申报B.税款缴纳C.账户开设D.登记手续27.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报、邮寄申报、数据电文申报B.直接申报、邮寄申报C.数据电文申报D.直接申报28.税款征收的方式包括（）。A.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收B.查账征收、查定征收C.查验征收、定期定额征收D.定期定额征收29.税务检查是指税务机关依法对纳税人的（）进行审查和监督。A.纳税情况B.经营情况C.税收征管情况D.A和B30.税务处罚的种类包括（）。A.罚款、滞纳金、没收违法所得B.罚款、没收违法所得C.滞纳金、没收违法所得D.罚款31.国际税收是指（）。A.各国税收制度的比较B.跨越国界的税收活动及其协调C.国际税收协定D.国际税收筹划32.税收协定是指（）。A.国家之间的税收协议B.国际组织制定的税收规则C.各国国内税法的规定D.税收征收管理法33.避免双重征税是指（）。A.防止对同一笔所得重复征税B.减少税收负担C.促进国际经济合作D.调节收入分配34.金税工程是指（）。A.国家税收信息化工程B.税收征管体制改革C.税收政策调整D.税收宣传教育35.税收大数据是指（）。A.税务机关收集的各类税收数据B.税收统计数据C.税收分析报告D.税收业务系统36.税收风险防控是指（）。A.识别、评估和控制税收风险B.加强税收征管C.提高税收收入D.完善税收制度37.财政政策的乘数效应是指（）。A.财政政策对经济的影响程度B.财政政策对财政收支的影响C.财政政策对利率的影响D.财政政策对汇率的影响38.政府预算的编制原则包括（）。A.坚持依法、公开、公平、效率的原则B.坚持量入为出、收支平衡的原则C.坚持统筹兼顾、突出重点的原则D.A、B和C39.财政管理体制是指（）。A.国家预算管理体制B.政府采购管理体制C.国有资产监督管理体制D.税收征收管理体制40.政府采购的原则包括（）。A.公开、公平、公正、诚实信用B.优质、高效、经济、节约C.统一、规范、高效、透明D.A和B41.国有资产的管理体制是指（）。A.国家对国有资产的监督管理体制B.国有资产的经营体制C.国有资产的收益分配体制D.A和B42.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供应税服务D.A、B和C43.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.A、B和C44.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.A、B和C45.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.A、B和C46.资源税的税额确定方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.A、B和C47.城市维护建设税的税率包括（）。A.7%B.5%C.1%D.A和B48.印花税的税率包括（）。A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.A和B49.房产税的计税依据包括（）。A.房产计税价值B.房产租金收入C.A和BD.A或B50.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.土地面积C.土地使用权面积D.A或C51.车辆购置税的税率为（）。A.10%B.15%C.10%或15%D.依照车辆购置税的税额表确定52.车船税的税额由（）确定。A.税务机关B.国家C.地方政府D.国家和地方政府53.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下的B.5000元以下的C.1万元以下的D.2万元以下的54.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定将纳税凭证保管备查的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下的B.2000元以下的C.5000元以下的D.1万元以下的55.税收协定通常规定，对所得征税时，居住国可以征税，但来源国（地区）仍保留（）的权利。A.税收管辖权B.所得税C.资本利得税D.间接税56.税收大数据的应用可以提高（）。A.税收征管效率B.税收收入C.税收政策制定的科学性D.A和C57.财政政策的国际协调是指（）。A.各国财政政策的协调配合B.国际经济组织的财政政策协调C.各国财政政策与货币政策的协调D.A和B58.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.A、B和C59.国有资产监督管理的目标是（）。A.保障国有资产保值增值B.提高国有资产的运营效率C.促进国有经济的发展D.A和B60.税收政策对经济的影响主要体现在（）。A.调节收入分配B.调节经济增长C.调节经济结构D.A、B和C二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意。请将选定的答案字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）61.财政政策的目标包括（）。A.实现充分就业B.稳定物价C.促进经济增长D.国际收支平衡62.政府预算的编制方法包括（）。A.零基预算B.绩效预算C.预算外资金预算D.预算平衡63.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付64.财政支出的分类标准包括（）。A.按支出项目分类B.按支出功能分类C.按支出经济性质分类D.按支出受益对象分类65.财政管理体制的内容包括（）。A.中央与地方财政收支划分B.中央与地方财政转移支付C.中央与地方财政预算管理体制D.中央与地方财政税权划分66.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性67.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人68.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石69.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业70.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得71.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油72.城市维护建设税的计税依据包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税73.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同74.房产税的计税依据包括（）。A.房产计税价值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产市值75.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区B.镇区C.县城D.农村地区76.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.货车D.专项作业车77.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记78.税款征收的方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收79.税务检查的方式包括（）。A.日常检查B.重点检查C.专项检查D.以上都是80.国际税收协定的作用包括（）。A.避免双重征税B.减少税收壁垒C.促进国际经济合作D.调节各国收入分配81.税收大数据的应用领域包括（）。A.税收风险防控B.税收政策评估C.税收征管优化D.税收服务提升82.财政政策与货币政策的关系包括（）。A.相互配合B.相互制约C.相互独立D.相互促进83.政府采购的原则包括（）。A.公开B.公平C.公正D.诚实信用84.国有资产监督管理的手段包括（）。A.行政监督B.法律监督C.审计监督D.社会监督85.税收政策对收入分配的影响体现在（）。A.调节个人收入B.调节企业收入C.调节社会财富D.调节收入差距86.税收政策对经济增长的影响体现在（）。A.影响投资B.影响消费C.影响出口D.影响就业三、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析，并回答问题。）87.某企业为一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年8月应缴纳的增值税。88.某居民个人2023年取得的工资收入为12万元，专项附加扣除共计3万元，其他扣除共计1万元。请计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.A解析：财政政策主要通过税收和支出进行调节，这是其最基本的方式。2.A解析：零基预算是指在编制预算时，对于所有的支出项目都从零开始考虑，而不是以前年度的预算为基础。3.D解析：增值税属于流转税，是政府的主要税收来源之一，而非非税收入。4.C解析：财政收入分配的目标是促进社会公平，缩小收入差距，实现共同富裕。5.B解析：购买性支出是指政府为了满足公共需要而进行的财政资金支付，例如购买商品、服务等。6.C解析：财政支出效率是指财政支出成果与财政支出投入的比率，反映了财政支出的效益。7.C解析：我国现行宪法规定，国务院即中央人民政府，是最高国家行政机关。8.B解析：财政转移支付是指政府间的财政资金转移，是为了实现地区间公共服务均等化。9.C解析：政府采购是指政府机关和事业单位使用财政性资金采购商品、工程和劳务的行为。10.A解析：国有资产是指国家对其拥有所有权的一切财产和资源。11.C解析：税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税，这是税收的基本特征之一。12.A解析：增值税是以商品在生产、流通和劳务服务中产生的增值额为征税对象的一种流转税。13.A解析：一般计税方法是指增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，然后扣除进项税额的方法。14.C解析：消费税是在特定的消费环节对特定的消费品征收的一种税。15.B解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和外商投资企业。16.C解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。17.B解析：资源税的征税对象是应税资源，即国家资源。18.D解析：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。19.B解析：教育费附加的征收目的是发展教育事业，提高教育水平。20.A解析：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。21.A解析：房产税的征税对象是房产。22.A解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。23.A解析：车辆购置税的纳税人是指购置车辆的单位和个人。24.B解析：车船税的计税依据是车船的吨位。25.A解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，维护税收秩序。26.D解析：税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理的登记手续。27.A解析：纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。28.A解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。29.D解析：税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况和经营情况进行审查和监督。30.A解析：税务处罚的种类包括罚款、滞纳金、没收违法所得等。31.B解析：国际税收是指跨越国界的税收活动及其协调，例如跨国所得的征税问题。32.A解析：税收协定是指国家之间的税收协议，旨在解决双重征税问题。33.A解析：避免双重征税是指防止对同一笔所得重复征税。34.A解析：金税工程是指国家税收信息化工程，旨在提高税收征管效率。35.A解析：税收大数据是指税务机关收集的各类税收数据，用于税收分析和征管。36.A解析：税收风险防控是指识别、评估和控制税收风险，以降低税收损失。37.A解析：财政政策的乘数效应是指财政政策对经济的影响程度，例如政府支出增加对经济增长的带动作用。38.D解析：政府预算的编制原则包括坚持依法、公开、公平、效率的原则，坚持量入为出、收支平衡的原则，坚持统筹兼顾、突出重点的原则。39.A解析：财政管理体制是指国家预算管理体制，包括中央与地方财政关系、预算编制和执行等方面的制度安排。40.A解析：政府采购的原则包括公开、公平、公正、诚实信用。41.A解析：国有资产的管理体制是指国家对国有资产的监督管理体制，包括政府相关部门和国有资产监督管理机构。42.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。43.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。44.D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加计扣除等。45.D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。46.D解析：资源税的税额确定方法包括从价定率、从量定额和从价定率和从量定额复合计税。47.A解析：城市维护建设税的税率包括7%和5%。48.C解析：印花税的税率包括比例税率和定额税率。49.C解析：房产税的计税依据包括房产计税价值和房产租金收入。50.A解析：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。51.D解析：车辆购置税的税率为依照车辆购置税的税额表确定。52.D解析：车船税的税额由国家和地方政府确定。53.B解析：税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。54.B解析：税收征收管理法规定，纳税人未按照规定将纳税凭证保管备查的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。55.A解析：税收协定通常规定，对所得征税时，居住国可以征税，但来源国（地区）仍保留税收管辖权的权利。56.D解析：税收大数据的应用可以提高税收征管效率和税收政策制定的科学性。57.D解析：财政政策的国际协调是指各国财政政策的协调配合和国际经济组织的财政政策协调。58.D解析：政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。59.A解析：国有资产监督管理的目标是保障国有资产保值增值。60.D解析：税收政策对经济的影响主要体现在调节收入分配、调节经济增长和调节经济结构。二、多项选择题61.A、B、C、D解析：财政政策的目标包括实现充分就业、稳定物价、促进经济增长和国际收支平衡。62.A、B、C解析：政府预算的编制方法包括零基预算、绩效预算和预算外资金预算。63.A、B、C解析：财政收入的来源包括税收收入、非税收入和债务收入。64.A、B、C解析：财政支出的分类标准包括按支出项目分类、按支出功能分类和按支出经济性质分类。65.A、B、C、D解析：财政管理体制的内容包括中央与地方财政收支划分、中央与地方财政转移支付、中央与地方财政预算管理体制和中央与地方财政税权划分。66.A、B、C解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。67.A、B、C解析：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和一般纳税人和小规模纳税人。68.A、B、C、D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。69.A、