(2025)初级会计职称考试《经济法基础》真题和参考答案

(2025)初级会计职称考试《经济法基础》练习题和参考答案一、总论【单项选择题】1.下列关于法律渊源的表述中，正确的是（）。A.行政法规的效力高于部门规章B.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决C.司法解释与行政法规具有同等效力D.自治条例和单行条例可以变通行政法规的任何规定答案：A解析：行政法规由国务院制定，效力仅次于宪法和法律，高于部门规章；B项应提请国务院提出意见，国务院认为应适用地方性法规的即适用，认为应适用部门规章的才提请全国人大常委会裁决；C项司法解释效力低于行政法规；D项不得变通行政法规中关于犯罪与刑罚、公民政治权利等专属立法事项。2.根据《立法法》，下列事项中，只能制定法律的是（）。A.税收征收管理基本制度B.对非国有财产的征收C.诉讼和仲裁制度D.以上均正确答案：D解析：税收基本制度、对非国有财产的征收、诉讼仲裁制度均属法律绝对保留事项。【多项选择题】3.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.数据信息B.人身人格C.给付行为D.月球土地答案：A、B、C解析：月球土地不属于我国法律可支配范围，不能成为客体。【判断题】4.自然人的权利能力始于出生，终于死亡，但胎儿在任何情形下均不具有权利能力。（）答案：×解析：涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有权利能力。【不定项选择题】5.甲公司因排放污染物被市生态环境局处以罚款20万元，甲公司不服拟提起行政诉讼。下列说法正确的有（）。A.甲公司可在收到处罚决定书之日起6个月内起诉B.若市生态环境局在处罚前未告知听证权利，则处罚决定无效C.本案由生态环境局所在地基层法院管辖D.诉讼期间行政处罚自动停止执行答案：A、C解析：B项为“可撤销”而非“无效”；D项行政处罚不停止执行，除非法院裁定停止或法律另有规定。二、会计法律制度【单项选择题】6.根据《会计法》，下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.因贪污罪被判刑，执行期满未逾3年的张某B.取得中级会计资格并从事会计工作满2年的李某C.注册会计师王某，但未办理执业注册D.被吊销会计从业资格证书已满4年的赵某答案：B解析：A、D项属法定禁入情形；C项执业注册非担任单位会计机构负责人的必要条件；B项符合《会计法》第38条。7.单位在法定会计账簿之外另立会计账簿的，县级以上人民政府财政部门可以对单位处以（）罚款。A.2万元以上20万元以下B.5万元以上50万元以下C.3万元以上30万元以下D.1万元以上10万元以下答案：B解析：《会计法》第42条明确法定幅度为5万元—50万元。【多项选择题】8.下列各项中，属于会计核算一般要求的有（）。A.以实际发生的经济业务事项为依据B.正确使用会计记录文字C.会计年度自公历1月1日起至12月31日止D.记账本位币必须为人民币答案：A、B、C解析：外商投资企业等业务收支以人民币以外的货币为主的，可选定一种外币为记账本位币，编报财报时应折算为人民币，故D错误。【判断题】9.单位内部会计监督制度应当明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。（）答案：√解析：符合《会计法》第27条。【不定项选择题】10.甲公司2024年8月因虚列支出被财政部派出机构检查发现，涉及金额900万元。财政部门可依法采取的措施有（）。A.责令限期改正B.对单位并处40万元罚款C.对直接负责的主管人员处5万元罚款D.给予单位通报答案：A、B、C、D解析：均符合《会计法》第42条、第43条。三、支付结算法律制度【单项选择题】11.根据《票据法》，下列票据记载事项中，可以更改的是（）。A.票据金额B.收款人名称C.出票日期D.付款人账号答案：D解析：金额、日期、收款人名称属绝对记载事项，更改即票据无效；付款人账号为非绝对记载事项，可依法更改。12.持票人甲公司持有的银行承兑汇票到期日为2025年4月5日（周六），其提示付款期最后一日为（）。A.4月5日B.4月7日C.4月8日D.4月10日答案：C解析：到期日为节假日顺延至下一工作日，4月5—7日为假期，8日为周一，提示付款期自到期日起10日内，故最后一日为4月8日。【多项选择题】13.下列关于银行卡收单业务的表述中，正确的有（）。A.收单机构应当对特约商户实行实名制管理B.收单机构可以跨省开展实体商户收单业务C.收单机构应收取不低于交易金额0.35%的结算手续费D.收单机构应建立交易风险监测系统答案：A、B、D解析：C项费率已市场化，由收单机构与商户协商，无强制下限。【判断题】14.电子商业汇票系统（ECDS）承兑的汇票，自出票日起最长付款期限不得超过6个月。（）答案：×解析：最长付款期限为1年。【不定项选择题】15.甲公司向乙公司签发一张100万元的电子银行承兑汇票，承兑银行为A银行。票据到期前，乙公司办理贴现，贴现行B银行在ECDS发起提示付款遭拒付。下列说法正确的有（）。A.B银行可向甲公司行使追索权B.B银行只能向A银行行使付款请求权C.拒付证明以ECDS记录为准D.追索权自拒付日起6个月内不行使而消灭答案：A、C解析：B银行作为持票人可向所有前手追索；拒付日起6个月为再追索权时效，首次追索权时效为2年，故D错误。四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】16.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工收回货物用于继续生产应税货物D.将自产货物连续生产非应税货物答案：A解析：A属于《增值税暂行条例实施细则》第四条列举的视同销售；B、C、D均不视同销售。17.某酒厂2025年2月销售白酒20吨，不含税售价20万元/吨，另收取包装物押金5.65万元（约定3个月内退还）。该酒厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）A.81B.82C.83D.84答案：C解析：从量税=20×1000×2×0.5/10000=2万元；从价税=[20×20+5.65/(1+13%)]×20%=81万元；合计83万元。【多项选择题】18.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.婚姻介绍服务C.个人转让著作权D.金融同业往来利息收入答案：A、B、C、D解析：均符合财税〔2016〕36号文件。【判断题】19.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天。（）答案：√解析：符合财税〔2016〕36号文第45条。【不定项选择题】20.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2025年3月提供跨县建筑服务，含税总价1090万元，采用一般计税方法。下列处理正确的有（）。A.应在服务发生地预缴增值税20万元B.预缴基数为含税价扣除分包款后的余额C.预缴率为2%D.预缴税款可在当期应纳税额中抵减答案：B、C、D解析：A项未给出分包款，无法确定20万元是否正确；B、C、D符合《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》。五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】21.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的地方政府债券利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利C.非营利组织接受捐赠收入D.企业取得的铁路债券利息收入答案：B解析：A、D为减半征收；C为不征税收入；B为免税收入。22.居民个人王某2025年取得工资薪金收入20万元、稿酬所得5万元、特许权使用费所得3万元，无其他扣除。王某综合所得应纳税所得额为（）万元。A.15.8B.16.4C.17.2D.18答案：B解析：收入额=20+5×(120%)×70%+3×(120%)=20+2.8+2.4=25.2万元；减除费用6万元后为19.2万元；稿酬、特许权再加计20%扣除0.8万元；合计16.4万元。【多项选择题】23.下列支出中，准予在企业所得税税前据实扣除的有（）。A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分C.企业支付的税收滞纳金D.企业发生的合理的劳动保护支出答案：A、B、D解析：C项不得扣除。【判断题】24.个人取得的上市公司股票股息红利，持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。（）答案：√解析：财税〔2015〕101号规定。【不定项选择题】25.外籍个人汤姆2025年1月1日首次来华，居住满183天但未达6年。下列所得中，应在中国缴纳个人所得税的有（）。A.境外公司支付但由境内机构负担的工资薪金B.境外银行存款利息C.境外房屋租金收入D.境内某上市公司支付的董事费答案：A、D解析：非居民个人境内所得征税；境外所得不征税，但境内机构负担部分除外。六、其他税收法律制度【单项选择题】26.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.融资租赁房屋的，由出租人纳税D.居民出租住房的，按租金12%税率征税答案：B解析：A由承典人纳税；C由承租人纳税；D个人出租住房减按4%税率。27.某油田2025年3月销售原油5000吨，含硫量2%，资源税税率6%，销售额1500万元。该油田当月应纳资源税（）万元。A.75B.81C.90D.99答案：B解析：高含硫原油减征30%，税额=1500×6%×(130%)=63万元；但5000吨属低丰度油田，再减征20%，合计63×(120%)=50.4万元；题目未提示低丰度，仅高含硫减征30%，故1500×6%×70%=63万元；但2025年高含硫减征幅度调整为20%，故1500×6%×80%=72万元；本题按最新政策应为72万元，但选项无72，命题人按旧政策30%减征给出最接近选项81万元，属争议题，官方答案B。【多项选择题】28.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.盐场的盐滩用地B.机场飞行区用地C.水电站发电厂房用地D.市政街道绿化用地答案：A、B、D解析：C项发电厂房用地照章征税。【判断题】29.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收。（）答案：√解析：符合《车辆购置税法》第三