风险管理与内部控制考试题集

2026年风险管理与内部控制考试题集一、单选题（每题1分，共20题）1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，以下哪种控制措施最直接有效？A.加强供应商背景审查B.实行采购金额超过10万元的集体决策C.定期盘点库存以核对采购记录D.对采购人员进行职业道德培训2.内部控制的目标不包括以下哪项？A.确保财务报告的可靠性B.提高运营效率C.保障法律法规的遵守D.最大化企业短期利润3.以下哪种风险属于操作风险？A.市场波动导致投资损失B.关键技术人员离职C.信用风险导致贷款违约D.自然灾害导致厂房损坏4.内部审计报告应直接向谁汇报，以确保独立性？A.财务总监B.董事会审计委员会C.总经理D.内部审计部门负责人5.某公司采用“职责分离”控制，以下哪种岗位设置不符合该原则？A.采购员同时负责验收工作B.出纳与会计分离C.财务审批员与经办员分离D.订单处理员与仓库管理员分离6.风险评估中，“可能性”通常用什么方法量化？A.专家打分法B.统计模型C.情景分析D.以上都是7.以下哪种控制措施属于预防性控制？A.错误发生后调整流程B.设置权限密码保护系统C.定期复核账目D.审计发现问题时整改8.某银行发现员工利用职务便利挪用客户资金，该事件属于哪种风险事件？A.信用风险B.操作风险C.法律合规风险D.市场风险9.内部控制评价报告中，哪种评级通常表示控制有效？A.不合格B.基本合格C.合格D.优秀10.某企业采用“分段控制”管理存货，以下哪个环节不属于控制范围？A.采购审批B.仓储管理C.销售发货D.财务记账11.内部控制缺陷分为哪几级？A.1级、2级B.2级、3级C.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷D.高风险、中风险、低风险12.某公司发现系统存在漏洞可能被黑客攻击，该风险属于？A.运营风险B.信息技术风险C.法律合规风险D.战略风险13.内部控制目标中，“运营效率”不包括以下哪项？A.减少不必要的浪费B.优化业务流程C.提高管理层决策效率D.增加企业负债14.某公司采用“双人复核”控制现金收支，该措施属于？A.预防性控制B.检查性控制C.分离性控制D.补偿性控制15.内部审计计划通常由谁批准？A.总经理B.审计委员会C.财务部D.内部审计部16.以下哪种控制措施属于补偿性控制？A.设置操作权限B.定期盘点资产C.发现错误后调整流程D.对关键岗位进行轮岗17.某企业发现员工伪造发票报销，该事件暴露了哪种控制缺陷？A.采购控制缺陷B.费用报销控制缺陷C.职责分离缺陷D.风险评估缺陷18.内部控制评价结果通常如何使用？A.作为管理层绩效考核依据B.仅供内部参考C.报告给外部监管机构D.用于制定下一年度预算19.以下哪种方法不属于内部控制测试？A.文件审阅B.现场观察C.重新执行D.问卷调查20.内部控制框架中，哪项要素是基础？A.信息与沟通B.风险评估C.控制活动D.监控活动二、多选题（每题2分，共10题）1.以下哪些属于内部控制的目标？A.提高财务报告可靠性B.保障资产安全C.提升运营效率D.实现管理层决策目标E.遵守法律法规2.以下哪些属于操作风险的控制措施？A.职责分离B.系统权限管理C.定期培训员工D.备份重要数据E.加强供应商管理3.内部审计报告通常包括哪些内容？A.审计范围与目标B.审计发现的问题C.控制缺陷的整改建议D.企业管理层对审计结果的回应E.审计费用明细4.以下哪些属于预防性控制措施？A.设置权限密码B.采购审批流程C.定期盘点资产D.职责分离E.错误发生后的调整5.内部控制缺陷分为哪几类？A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.操作缺陷E.设计缺陷6.以下哪些属于检查性控制？A.内部审计B.管理层复核C.系统监控D.定期盘点E.职责分离7.信息技术风险的控制措施包括哪些？A.数据加密B.系统备份C.权限管理D.网络防火墙E.员工培训8.内部控制评价通常关注哪些方面？A.控制设计的有效性B.控制执行的充分性C.风险评估的准确性D.管理层的整改态度E.内部审计的独立性9.以下哪些属于运营风险的控制措施？A.供应商管理B.人员培训C.业务流程优化D.应急预案E.资产盘点10.内部控制框架中，哪些要素相互关联？A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监控活动E.管理层承诺三、判断题（每题1分，共10题）1.内部控制只能由内部审计部门负责，外部人员无法参与。2.风险评估不需要考虑所有可能的风险，只需关注重大风险。3.内部控制缺陷一定是由于管理层故意不作为导致的。4.内部审计报告必须公开披露给所有员工。5.系统权限管理属于预防性控制措施。6.所有企业的内部控制框架都必须符合COSO标准。7.内部控制评价结果分为“合格”“基本合格”“不合格”三类。8.操作风险只能通过技术手段控制，与管理无关。9.内部审计的独立性由审计委员会保障。10.内部控制的目标是消除所有风险。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的基本要素及其作用。2.解释什么是操作风险，并列举三种常见的操作风险控制措施。3.内部审计在内部控制评价中扮演什么角色？4.某企业发现采购环节存在舞弊风险，如何设计控制措施以防范该风险？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某商业银行发现部分客户经理利用职务便利违规放贷，导致银行蒙受巨额损失。请分析该事件暴露的内部控制缺陷，并提出改进建议。2.某制造企业采用ERP系统管理生产与库存，但近期频繁出现库存差异问题。请分析可能的原因，并提出控制措施以降低风险。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：采购金额较大时，集体决策能增加决策的合理性，防止个人舞弊。选项A、C、D属于事后控制或辅助措施。2.D解析：内部控制的目标是合规性、报告可靠性、运营效率等，最大化短期利润不属于其范畴。3.B解析：操作风险包括人员失误、系统故障等，关键技术人员离职属于此类。选项A、C、D属于市场风险或信用风险。4.B解析：审计委员会是内部审计的最高监督机构，直接汇报确保独立性。5.A解析：采购员同时负责验收，存在道德风险隐患，应分离职责。6.D解析：风险评估方法包括专家打分、统计模型、情景分析等。7.B解析：设置权限密码属于预防性控制，防止未授权访问。8.B解析：员工挪用资金属于内部操作不当，属于操作风险。9.C解析：内部控制评价结果通常分为“合格”“基本合格”“不合格”。10.D解析：财务记账属于财务控制范畴，与存货管理控制分段不直接相关。11.C解析：缺陷分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三类。12.B解析：系统漏洞属于信息技术风险。13.D解析：运营效率关注资源利用，增加负债不属于其范畴。14.A解析：“双人复核”属于预防性控制，防止单点失误。15.B解析：审计计划需经审计委员会批准，确保独立性。16.C解析：发现错误后调整流程属于补偿性控制，弥补现有缺陷。17.B解析：伪造发票报销暴露了费用报销控制缺陷。18.A解析：评价结果用于管理层绩效考核。19.D解析：问卷调查不属于内部控制测试方法。20.C解析：控制活动是内部控制的基础，直接作用于业务流程。二、多选题答案与解析1.A、B、C、E解析：选项D属于战略目标，不属于内部控制目标。2.A、B、C、D、E解析：操作风险控制措施涵盖人员、流程、技术等多个方面。3.A、B、C、D解析：选项E属于内部审计程序细节，非报告内容。4.A、B、D解析：选项C、E属于检查性控制或补救措施。5.A、B、C解析：缺陷分级通常为三类，选项D、E不属于标准分类。6.A、B、C、D解析：选项E属于设计控制，非检查性控制。7.A、B、C、D、E解析：信息技术风险控制措施全面涵盖系统、数据、人员等方面。8.A、B、C、D、E解析：评价关注设计、执行、风险评估、整改态度等。9.A、B、C、D、E解析：运营风险控制措施全面，涵盖供应链、人员、流程等。10.A、B、C、D解析：五要素相互关联，共同构成内部控制体系。三、判断题答案与解析1.×解析：外部审计师、咨询机构也可能参与内部控制建设。2.×解析：风险评估需全面考虑所有风险，而非仅关注重大风险。3.×解析：缺陷可能因系统设计、外部环境等原因导致。4.×解析：内部审计报告通常向管理层和审计委员会披露。5.√解析：权限管理能防止未授权操作，属于预防性控制。6.×解析：企业可结合自身情况选择适用框架。7.√解析：常见评级为合格、基本合格、不合格。8.×解析：操作风险需管理层关注并采取措施。9.√解析：审计委员会负责监督审计独立性。10.×解析：内部控制目标是为风险提供合理保证，而非消除所有风险。四、简答题答案与解析1.简述内部控制的基本要素及其作用。答案：COSO框架包含五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动。-控制环境：提供基调，影响员工行为。-风险评估：识别和分析风险。-控制活动：具体措施，如职责分离、授权审批。-信息与沟通：确保信息及时准确传递。-监控活动：持续或定期评估控制有效性。2.解释什么是操作风险，并列举三种常见的操作风险控制措施。答案：操作风险指因人员、系统、流程失误导致损失的风险。常见控制措施：-职责分离：如采购员与验收员分离。-系统权限管理：限制员工操作权限。-人员培训：提高员工风险意识。3.内部审计在内部控制评价中扮演什么角色？答案：内部审计负责：-评估内部控制设计和执行的有效性。-发现缺陷并提出改进建议。-监督整改落实情况。4.某企业发现采购环节存在舞弊风险，如何设计控制措施以防范该风险？答案：-职责分离：采购员、审批员、付款员分离。-采购审批：金额超过一定标准需集体决策。-供应商管理：定期审查供应商资质。五、案例分析题答案与解析1.某商业银行发现部分客户经理违规放贷，导致银行蒙受巨额损失。请分析该事件暴露的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：-缺陷：-职责分离不足：客户经理同时负责营销与放贷。-授权审批不严：无合理风控措施。-监控不足：管理层未及时发现异常。-改进建议：-强化职责分离：营销与放贷