会计岗位笔试题及模拟试卷含答案

2026年会计岗位笔试题及模拟试卷含答案一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）（注：题目涵盖会计基础、税务、经济法及实务操作）1.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于商品控制权转移的表述，错误的是？A.客户仅拥有商品所有权，即视为控制权转移B.商品需交付给客户，且客户有能力接收，才可确认收入C.若客户需进一步加工才能使用商品，需在加工完成时确认收入D.安装、调试等服务费用应按完工百分比法确认收入2.某公司2025年12月31日预付租金300万元，租期2年，年租金不变。2026年12月31日，该租金在资产负债表中的列示项目为？A.长期借款B.预收账款C.预付账款（一年内到期）D.其他应付款3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.3%（统一按此税率，除特定情况）D.13%4.某企业2026年第一季度发生管理费用20万元，其中10万元为固定资产折旧。若采用现金流量表间接法编制，该笔费用在净利润调节表中的处理为？A.加回10万元（折旧非现金支出）B.减去20万元（全部计入经营活动）C.加回20万元（管理费用全部非现金）D.不予调整（现金流量表不涉及管理费用明细）5.《公司法》规定，有限责任公司注册资本最低限额为人民币？A.10万元B.30万元（特定行业除外）C.50万元D.无最低限额（认缴制下股东可自主约定）6.某公司2026年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计净残值10万元，折旧年限5年。若采用双倍余额递减法，2026年计提的折旧额为？A.18万元B.20万元C.36万元D.40万元7.根据《企业会计准则第8号——资产减值》，固定资产发生减值时，应计提的准备科目为？A.资产减值损失B.管理费用C.递延所得税资产D.营业外支出8.某企业2026年2月销售商品一批，成本80万元，售价100万元，增值税13%。客户于3月10日付款，企业适用的现金折扣率为2%。实际收到的金额为？A.100万元B.93.4万元C.91.74万元D.87万元9.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，计算周期为？A.年度B.季度C.月度D.半年度10.某公司2026年6月30日资产负债表中“应付账款”余额为200万元，其中包含已到期但尚未支付的款项50万元。若采用流动比率分析短期偿债能力，该指标可能被高估的原因是？A.未考虑存货周转率B.应付账款未扣除预付款项C.未考虑或有负债D.流动比率计算公式固定二、多选题（共5题，每题2分，合计10分）（注：题目涉及会计实务、税务申报及法律风险）1.下列哪些属于《企业会计准则》的组成部分？A.《企业会计准则第1号——存货》B.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》C.《小企业会计准则》D.《政府会计准则》2.增值税一般纳税人发生下列哪些情况需进行进项税额转出？A.货物用于集体福利或个人消费B.货物发生非正常损失C.小规模纳税人购进货物用于生产经营D.存货因管理不善霉变3.《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者可采取的措施包括？A.向劳动监察部门投诉B.解除劳动合同并要求经济补偿C.申请劳动仲裁D.直接扣留公司财产抵债4.某公司2026年发生下列业务，其中属于非货币性资产交换的有？A.以一台设备换入一台汽车，无补价B.以存货抵偿债务，债务金额为50万元C.以长期股权投资换入一处房产，补价占换入资产公允价值10%D.以现金购买原材料5.《税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些行为，税务机关可处罚款？A.未按期申报纳税B.未按规定设置账簿C.未按规定保管涉税资料D.伪造会计凭证三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）（注：题目涉及会计准则、税务法规及实务细节）1.固定资产的修理费用，无论金额大小，均应计入当期损益。（×）2.企业预付的保险费，在资产负债表中列为流动资产。（√）3.小规模纳税人增值税税负低于一般纳税人时，可选择按一般纳税人纳税。（×）4.关联方交易的定价若不公允，税务机关有权进行调整。（√）5.企业合并财务报表的编制基础是母公司个别报表。（×）6.现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，需扣除现金折扣。（×）7.《个人所得税法》规定，稿酬所得可按70%计入综合所得。（√）8.存货跌价准备一经计提，不得转回。（×）9.企业对外捐赠货物，需计入营业外支出。（√）10.《会计法》规定，会计记录的文字必须使用中文。（√）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）（注：题目涉及会计处理、税务申报及内部控制）1.简述固定资产减值测试的步骤。答：-确定比较对象（可变现净值或公允价值减去处置费用）；-计算资产的可收回金额；-若可收回金额低于账面价值，确认减值损失；-计提减值准备（借记“资产减值损失”，贷记“固定资产减值准备”）。2.增值税一般纳税人如何进行进项税额转出处理？答：需在财务报表附注中披露转出原因，并作会计分录：借：应付职工薪酬/管理费用等；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。3.企业内部会计控制中，货币资金控制的关键点有哪些？答：-货币资金收支需经授权批准；-现金盘点制度；-银行存款余额调节；-银行预留印鉴分开管理；-大额资金支付需集体决策。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）（注：题目涉及收入确认、所得税计算及财务指标分析）1.某公司2026年发生如下业务：-1月1日销售商品，售价100万元，成本80万元，增值税13%，客户享2/10，n/30现金折扣；-2月1日客户支付货款；-4月1日因质量问题退回该商品。计算确认收入的时间及金额。解：-1月1日确认收入100万元，增值税13万元；-2月1日客户付款，享受2%折扣，实收：100×(1-2%)+13=111.8万元；-4月1日退回商品，冲销收入及增值税：100万元，13万元。2.某公司2026年度数据如下：-应纳税所得额800万元；-符合条件的公益捐赠50万元；-支付给关联方的利息费用20万元（超过按独立交易原则计算的部分10万元）；-汇兑损失5万元。计算应纳税额（企业所得税税率为25%）。解：-公益捐赠扣除限额：800×12%=96万元，实际50万元可全额扣除；-关联方利息超支10万元不得扣除；-应纳税所得额调整后：800+10-5=805万元；-应纳税额：805×25%=201.25万元。六、综合题（1题，15分）（注：题目涉及财务报表分析、税务筹划及会计处理）某公司2026年部分财务数据：-资产负债表：流动资产500万元，非流动资产800万元，流动负债300万元，非流动负债400万元；-利润表：营业收入1000万元，营业成本600万元，管理费用50万元，财务费用20万元，所得税费用100万元；-现金流量表：经营活动现金流净额200万元，投资活动现金流净额-150万元，筹资活动现金流净额-50万元。要求：1.计算流动比率、速动比率、资产负债率；2.分析公司短期偿债能力及现金流状况；3.若公司计划通过增加长期借款扩大生产，简述税务及会计处理要点。解：1.流动比率=流动资产/流动负债=500/300=1.67；速动比率=(流动资产-存货)/流动负债（假设存货100万元）=(500-100)/300=1.33；资产负债率=总负债/总资产=(300+400)/(500+800)=0.57（57%）。2.短期偿债能力：流动比率1.67良好，但速动比率1.33略低，需关注存货周转；现金流方面，经营活动现金流200万元尚可，但筹资活动负流出需关注偿债压力。3.增加长期借款税务处理：利息费用在税前扣除；会计处理：借记“长期借款”，贷记“银行存款”，利息费用借记“财务费用”。答案与解析一、单选题答案1.A（控制权转移需同时满足客户主导后续活动等条件）2.C3.C4.A5.B（特定行业如劳务派遣需50万）6.B（双倍余额递减法第一年折旧=100×2/5=40万，但此处题干可能为简化表述，实际需结合残值调整）7.A8.C（实际收款=100×(1-2%)×(1-13%)=91.74万）9.A10.B（流动比率未扣预付款项，虚增偿债能力）二、多选题答案1.AB（C为小企业准则，D为政府会计准则）2.AB（C非现金支出，D管理不善损失需转出）3.ABC4.AC5.ABC三、判断题答案1.×（符合资本化条件可计入资产成本）2.√3.×（小规模纳税人不得选择一般纳税人身份）4.√5.×（合并报表以控制权为基础）6.×（现金折扣不影响收入确认，但影响实际收现）7.√8.×（减值准备可转回）9.√10.√四、简答题答案1.参考简答题部分原文。2.参考简答题部分原文。3.参考简答题部分原文。五、计算题答案1