2023年初级会计专业技术资格《经济法基础》考前练习题及答案

2023年初级会计专业技术资格《经济法基

础》考前练习题及答案

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一、单选题（60题）

1.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙

公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票

上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

3.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成

本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克，成本利润率为5%,I吨=1000千克。计算甲酒

厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=l1156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500X（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=l1406.25（元）

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.IOx（1-10%）x13%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）o

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

7.郑某持有一张出票曰期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日

D.2021年1月14日

8.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某发

生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为

20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计

算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，

正确的是()o

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600I：元)

9.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2X4)4-12x8=3200(元)

B.(600x2x4+300x2x4x50%)72x9=4500(元)

C.(600x2x4+300x2x4x50%)72x8=40001元)

D.(600x2x4x50%+300x2X4)72x9=3600(元)

10.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）o

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

11.根据支付结算法律制度的规定，下列关十银行汇票的表述中，正确的

是（）。

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

12.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

13.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000：1义20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

14.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

15.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标

准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷

烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。已知甲类卷烟消费税

比例税率56%,乙类卷烟消费税比例税率为36%,批发环节消费税比例

税率为11%,定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批

发企业上述业务消费税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20000xl1%+200x200x0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

16.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

17.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

18.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

19.2020年10月12B,申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10

月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求

退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

20.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

21.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

22.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

23.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B,4月30日C.6月30日D.12月30日

24.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

25.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期

限的表述中，正确的是()。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票日起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个

月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

26.国家机关可以以单位会员加入社会团体()

A.正确B.错误

27.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是()。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

28.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该

批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25jt

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235x(1+5%);(1-15%)xl5%=5433.75元

29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是()o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

30.甲公司购入一处办公用房，购房合同载明的不含增值税成交价格为

150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知

当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契

税税额下列计算列式中，正确的是()。

A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%

31.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()o

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书曰期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

32.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐饮服务3小时，双

方约定2年期限的劳动合同。下列关于该劳动关系的表述中，不正确的

是()。

A.甲公司可以按小时为单位结算武某劳动报酬

B.任何一方终止用工均需提前30日书面通知另一方

C.武某的小时计酬标准不得低于甲公司所在地的最低小时工资标准

D.双方不得约定试用期

33.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会

计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期

限为()

A.1年B.2年C.5年D.3年

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是()o

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

35.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60

万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知

城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为

()。

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元

36.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）。

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

37.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转

正后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，

当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为（）

A.8000元B.7000元A10000元D.2480元

38.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

39.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%xl6=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

40.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

41.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同°该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

42.根据社会保险法律制度的规定，职工发生为亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）o

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

43.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TE

C900x4口2x9=2700元

D.900X4=3600元

44.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是（）。

A.（750000+70700）x3%=24621元

B.（260000+707001x3%=9921元

C.（260000+750000）x3%=30300元

D.（260000+750000+70700）x3%=32421元

45.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸镭酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

46.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.描捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

47.担任单位会计机的负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

4&甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()0

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

49.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780jt

C.12200000+33900^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=496000TU

D.[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000jt

50.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。

A.149140+2373-?(14-13%)H1-30%)X30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373Hl+13%)^(l-30%)x30%=19537.17(元)

51.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

52.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

53.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

54.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银

行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。

A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局

55.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可

以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

56.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

57.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）o

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

58.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）o

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

59.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

60.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B错误

二、多选题（20题）

61.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

（）

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

62.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（）。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起

的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引

起的纠纷

63.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧

的最低年限的表述中，正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物及产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

64.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中.属于长期待摊费用的

有（）o

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

66.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者

支付经济补偿金的有（）。

A.非全日制用工中用人单位单方解除劳动合同

B.劳动者主动提出辞职

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者通知用人单位解除合同

D.用人单位因经营不善，进行经济性裁员

67.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵

扣进项税额的有（）o

A.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务

68.根据消费税法律制度的规定,下列情形中，应征收消费税的有（）

A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽

车经销商零售超豪华小汽车

69.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

70.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

71.根据税收征收管理法律制度的规定.欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权°属于

该情形的有（）o

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合

理的低价转让财产

72.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

C法是全社会成员共同意志的体现

D.法是由国家制定或认可的规范

73.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）o

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

74.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表

述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

75.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）。

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

76.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

77.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个H类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下

列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）

A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份

证件的复印件或影印件

78.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

79.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

80.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）o

A.国债利息收入

B.居民企业直接投姿于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

三、判断题（20题）

81.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

82.企业用不征税收入购买的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前

扣除。（）

A.正确B.错误

83.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

84.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

85.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款（）

A.正确B.错误

86.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）

A.正确B.错误

87.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

（）

A.正确B.错误

88.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

（）

A.正确B.错误

89.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

90.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

91.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运

营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得

项目为经营所得。（）

A.正确B.错误

92.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

93.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

94.附加刑不得独立适用。（）

A.正确B.错误

95.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

96.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

A.正确B.错误

97.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

98.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

99.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）

A.正确B.错误

100.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。（）

A.正确B.错误

参考答案

LB除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，

企业都应当办理税务登记。

2.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

3.B白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=［成本x(1+成

本利润率)+自产自用数量x消费税定额税率］+(1・消费税比例税率)

工42500x(1+5%)+1x1000x2x0.51/(1-20%)应纳消费税二组成计税价

格x消费税比例税率+自产自用数量x消费税定额税率=上述计算式

x20%+lx1000x2x0.5

4.A10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣额

在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。

5.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒

绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长

批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银

行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣

押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其

他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

6.C选项A:属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的解

决途径；选项D：属于纳税申报的方式

7.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

8.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

9.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4.12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

10.A本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项A。

H.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

12.A购置存量房,城镇土地使用税的纳税义务发生时间为签发房屋权属

证书之次月。

13.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

14.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

15.A本题考查消费税的计算。烟草批发企业向C烟草批发企业销售卷

烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税，因此本题中A烟草批发

企业仅就向B卷烟零售店销售卷烟的批发销售行为缴纳消费税。卷烟批

发环节实行复合计彳E方式征收消费税，分别计算从价及从量计征部分后

相加。（1）从价部分：本题中销售额为不含增值税销售额，卷烟批发

环节消费税比例税率为11%,从价计征部分应纳税额=20000x11%。（2）

定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟，从量计征部分应纳税额

=200（条）x200（支/条）X0.005（元/支）。故选项A正确。

16.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

17.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

18.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。

I9.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于

符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少

解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办

理。

20.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。［CD

错误，不得先强制执行）

21.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

22.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

23.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

24.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即

2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B止确.

25.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

26.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

27.B选项AC,“7月”前无须加“零;因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月'新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选

项D,“15日”前应力r壹、因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为

“贰拾伍日”。

28.D组成计税价格二成本x（1+成本利润率）+（1.消费税税率）=29235x

（1+5%）;（1-15%）xl5%=5433.75元。

29.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

3O.C（1）房屋买卖，契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD

排除：（2）承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应

交付的总价款。

31.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

32.B非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。

33.D会计机构负责人或会计主管人员,是在一个单位内具体负责会计工

作的中层领导员。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记

分享，实时更新，用软件考，，会计机构负责人、会计主管人员应当

具备下列基本条件：（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年,选项D正确；（3）

熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工

作的要求。

34.A选项A,按“工资、薪金所得“缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

35.C甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=100x7%=7（万元）。

36.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项°

37.A劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者

劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

劳动合同约定工资，是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的

劳动者试用期满后的工资。

38.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

39.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日一4月24日共40天）0

40.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B：纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

41.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年c

42.C在上下班途中，受到非木人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

43.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900x4x50%口2x9=1350元。

44.C教育费附加的计税依据为纳税人”实际缴纳的增值税、消费税税额

之和“。

45.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳

消费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误।外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

46.A本题考查车船税的税收优惠°对节约能源车船，减半征收车船税,

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车）,免征车船税，选项D错误。故本题选择选项Ao

47.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

48.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；（2）公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

49.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000juo

50.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率二

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）X消费税比例税率

二［49140+2373：（1+13%）H（1-30%）x30%=21960（元）。

51.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

52.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

53.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月2。日。

54.C选项AD属于特别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

55.B未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门

责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其

直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元

以下的罚款。

56.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

57.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

58.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

59.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向内市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

60.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

61.BD沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不

征收消费税。

62.ABD本题考核行政复议的适用范围。下列事项不能申请行政复议：

（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，依照有关

法律、行政法规的规定提出申诉。（2）不服行政机关对民事纠纷作出的

调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

63.BC选项生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:①林木类生产性

生物资产为10年:②畜类生产性生物资产为3年。

64.ABCD本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人（选项D

正确）、法人（选项A正确）、非法人组织（选项B正确）、国家（选项

C正确）。故本题选择选项ABCD。

65.ACD选项B,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按

照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

66.CD本题考查经济补偿金。非全日制用工中，用人单位解除劳动合同

无需支付经济补偿金，选项A错误。劳动者主动提出辞职的，用人单位

无需支付经济补偿金,选项B错误。用人单位未及时足额支付劳动报酬,

劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿

金，选项C正确。用人单位由于经营不善等经济性原因，解雇多个劳动

者，应当支付经济补偿金，选