2023年初级经济师之基础知识要点

物质资料牛.产和基本经济规律

1、物质资料生产及其必备H勺基本要素

（1）物质资料生产

劳动者按照预期目的，运用劳动资料加工于劳动对象，变化劳动对象的形状、性质或地理位置，

使它适合人们需要的过程。

（2）物质资料生产必备的三个要素一一人U勺劳动、劳动资料、劳动对象

2、社会生产关系及其重要类型

（1）社会生产关系

人们在生产资料所有制基础上形成口勺，并在社会生产过程口发生H勺生产、分派、互换、消费等关系的

总和。

（2）社会生产关系的基本类型一一以生产资料所有制为基础

>以生产资料私有制为基础的生产关系

>以生产资料公有制为基础的生产关系（原始社会的生产关系）3、社会基本矛盾及其运动过

程

（1）生产力和生产关系的矛盾、经济基础和上层建筑的矛盾构成人类社会的基本矛盾。

（2）运动过程

>生产力决定生产关系，生产关系对生产力也具的反作用。

>经济基础决定上层建筑，上层建筑对经济基础也有反作用。

4、社会基本经济规律R勺客观性及其类型

（1）经济规律依J客观性

>客观经济条件>不以人的意志为转移>尊重经济规律

（2）经济规律的类型

＞在人类各个阶段中都起作用的经济规律一一生产关系一定要适应生产力的发展

＞在几种社会阶段中起作用H勺经济规律一一价值规律

＞只在一种社会阶段中起作用日勺经济规律一一剩余价值规律、按劳分派规律

二、社会经济制度日勺变革和演化

1、人类社会经济制度演变的原因及经历的重要阶段

（1）社会基本矛盾的运动是社会经济制度变革日勺主线原因。

（2）人类社会经济制度日勺演变经历了五个阶段：原始社会制度、奴隶社会制度、封建社会制度、资

本主义社会制度和社会主义社会制度。

三、自然经济与商品经济

1、自然经济的概念和基本特性

（1）自然经济的概念

为了满足生产者或经济单位自身需要而进行生产的经济形式。

（2）自然经济的基本经济特性一一自给自足

2、商品经济产生丛J基本条件

（1）社会分工

（2）生产资料和劳动产品属于不一样的所有者，存在具有独立经济利益的经济实体。

3、商品经济发展的基本过程

（1）简朴商品经济：奴隶社会和封建社会

（2）发达商品经济：资本主义社会

从生产资料所有制、商品生产和互换的目的、市场、市场体系、市场机制等几方面辨别。

四、市场与市场体系

1、市场与市场体系的基本概念

（1）市场的概念

◊狭义：商品互换的场所、渠道或领域。

令广义：一切商品和生产要素互换关系日勺总和，包括有形的和尢形的市场。

（2）市场体系的概念

现代市场经济条件下商品市场和要素市场在互相联络、互相作用过程中形成的市场有机整体。

f商品市场：消费品市场、生产资料市场。

.生产要素市场资本、劳动力、房地产、技术、信息等有场。

2、市场体系所具有的基本功能

（1）提高资源配置效率功能（2）经济联络功能（3）利益关系调整功能

（4）信息产生和传递功能（5）社会评价功能

四、商品经济与市场经济

1、商品经济与市场经济之间日勺区别和联络

（1）区别

。商品经济

A.直接以互换为目的经济活动方式，商品生产者之间H勺关系通过等价互换实现。

B.商品经济是相对于自然经济、产品经济而言的。

<市场经济

A.市场经济是通过市场或市场机制来配置资源的一种经济运行方式。在资源配置中，市场机

制起基础性作用，通过市场机制（价格机制、供求机制、竞争机制）来引导和调整企业和居民的行为。

B.市场经济是相对于计划经济而言的。

(2)联络

◊商品经济是市场经济存在和发展的基础和前提，市场经济是市场在资源配置中起基础作用

依J商品经济。

◊商品经济日勺充足发展必然过渡到市场经济，市场经济是发展啊商品经济。

六、资源配置方式与经济体制

1、合理配置社会资源的必要性

/资源的稀缺性-------►资源KS----►最优的效率

I资源各种可能的生产用途

2、资源配置的基本方式

(1)市场配置方式：市场运行机制、企业、价格、竞争、市场经济

(2)计划配置方式：计划配额、行政命令、国家、全面计划、计划指标、行政手段、集中

3、经济制度和经济体制之间H勺关系

(1)经济制度决定经济体制的特点。

(2)社会经济制度的性质和特点也要通过与其相适应的经济体制反应出来，是经济制度的详

细体现形式。

第二章商品经济的基本原理

一、商品的基本属性和本质特性

1、商品口勺基本属性

令商品的使用价值

（1商品具有的效用，即能满足人类某种需要日勺属性。（2自然属性。

（3反应人与自然的关系。

Q商品口勺价值

（1）凝结在商品中的一般人类劳动。（2本质属性、社会属性。

（3）体现着商品牛产者方间百相比较劳动花附和互换劳动时社会经济关系。

2、生产商品日勺劳动二重性

e详细劳动

（1）在一定详细形式下进行的劳动。（2）详细劳动发明使用价值。

（3）体现人与自然的关系，是劳动的自然属性。

（4）生产不一样使用价值的劳动在质上是不一样的，在量上无法比较

◊抽象劳动

（1）撇开劳动H勺详细形式的一般人类劳动。（2）抽象劳动形成商品价值。

（3）体现了商品生产者之间日勺社会经济关系，是劳动口勺社会属性。

（4）对于生产任何商品的劳动来说都是相似於J,八存在量的区别。

3、商品价值量依J概念及其决定原因

（1）商品口勺价值量决定于生产这种商品的社会必要劳动时间。

（2）单位商品的价值量与包括在商品中的社会必要劳动成正比，与生产该商品口勺劳动生产率成反比。

二、货币的产生和职能

1、货币产生的过程

（1）简朴或偶尔日勺价值形式（2）扩大日勺价值形式（3）一般价值形式（4）货币价值形式

2、货币口勺本质和基本职能

（1）货币的本质

固定充当•般等价物的商品，体现着商品生产者之间的I社会经济关系。

（2）货币的基本职能

令价值尺度一一基本职能令流通手段一一基本职能

O贮藏手段（必须是足俏日勺货币）

令支付手段一一延期支付、支付债务、租金、利息、工资等令世界货币

3、货币流通的基本规律

（1）概念

一定期期内商品流通中所需要的货币量，其基本内容是：商品流通中需要的货币量由流通中的商品价

格总额和货币流通的平均速度来决定。

（2）公式

商品价格总额（商品数量*商品价格）

一定时期内流逋中所需要的货币量=--------------------------------

同一单位货币流逋速度（次数）

（3）随着货币支付手段职能的出现和商业信用关系的发展，货币流通

的公式表现为：

待售商品赊销商品到期支付相互》好有

价格总额-价格总额+价格总额-支付总额

一定时期流通中=--------------------------------------------------

需要的货币量同一单位货币流通速度（次数）

一、价值

规律及其作用

1、价值规律的基本内容和体现形式

（1）价值规律的基本内容

商品的价值量由生产商品的社会必要劳动时间来决定；商品互换以价值量为基础，实行等价互换。

（2）价值规律的体现形式

令价值规律对生产和互换活动的支配作用是通过价格运动体现出来日勺。

O商品日勺价格与价侑不一致：价格以价倡为基础，围绕价俏上下波动。

2、价值规律在商品经济中口勺重要作用

（1）调整资源配置和经济活动。

（2）刺激商品生产者改善技术、提高劳动生产率，有助于社会生产力H勺发展。

（3）促使商品生产者在市场竞争中实现优胜劣汰。

第三章剩余价值的产生与流通

一、货币转化为资本

1、资本总公式及其存在H勺矛盾

（1）资本流通的总公式

◊资本流通的完整形式应当为：G-W-G*,G'=G+AG,（资本总公式）

△G是资本在运动过程中的价值增值额，称为剩余价值（m）。

<资本流通中最主线口勺特点，就是货币在运动中产生了剩余价值，转化为了资本。

◊资本就是可以带来剩余价值的价值。

（2）资本总公式的矛盾

从形式上来看，资本总公式中的价值增值同价值规律是矛盾的。按照价值规律的规定，在流通过程中,

无论是G—W,还是W—G,商品日勺价值量都不发生变化，不过，资本总公式展现出来H勺现象是，通过流通

过程，资本的价值发生了增值。

2、劳动力成为商品是货币转化为资本的前提

劳动力的特殊性：劳动力的使用价侑在发明白身价值HJ同步，可以发明比白身价值更大的价俏。

二、劳动力成为商品

1、劳动力成为商品必须具有日勺条件

（1）劳动者必须有人身自由，可以自由地支配自己的劳动力；

（2）劳动者丧失了一切生产资料和生活资料，只能靠出卖劳动力为生。

2、劳动力商品依J价值和使用价值

（1）劳动力的价值

©劳动力商品的价值，是由生产和再生产劳动力商品的社会必要劳动时间决定的。

令劳动力所必需II勺劳动时间可以归结为生产生活资料所必需I向劳动时间。详细包括三个部分

|劳动者本匕必需的生活资料的价僵

（劳动者养育子女所必需的生僦料的价值；

劳动者接受教育和训蹒的费用。

此外，还包括历史和道德的因素。

（2）劳动力的使用价值

令劳动力的使用价值踪动者进行生产劳动的能力，它的使用或消费过程就

令劳动力商品的使用价值就是T商品价值的源泉。

令劳动力的使用不仅能够创造新价值而且还能创造出比自身价值更大的价

值一特殊性。

三、剩余价值的生产

1、资本主义的生产过程是劳动过程与价值增值过程的统一

（1）资本主义生产过程首先体现为生产多种物质资料的劳动过程。

（2）资本主义生产过程又是生产剩余价值口勺价值增值过程，这是资本主义生产的主线目啊。

2、资本口勺价值形式

（1）根据资本在剩余价值牛产中所起的作用不一样,资本在价值形式卜辨别为不变资本与可变资本.

（2）不变资本：以生产资料形式存在的资本，在生产过程中不变化自己H勺价值量。

（3）可变资本：以劳动力形式存在的资本，在生产过程中发生了价值的变化，即发生了价值增值。

3、剩余价值的生产措施

（1）资本家获取剩余价值的基本措施有两种：绝对剩余价值生产和相对剩余价值生产。

（2）绝对剩余价值生产

在雇佣工人必要劳动时间不变的J条件下，由于工作口的绝对延长而进行H勺剩余价值生产。

（3）相对剩余价值生产

①在工作日长度不变时，由于缩短必要劳动时间，对应延长剩余劳动时间而进行艮I剩余价值生产。

②相对剩余价值生产是以社会劳动生产率提高为条件日勺。社会劳动生产率提高一一生产资料价值下

降一一劳动力价值下降一一必要劳动时间缩短一一生产相对剩余价值

四、价值转化为生产价格

1、剩余价值转化为利润

（1）剩余价值是可变资本带来的，利润是生产成本（资本家所有预付资本）的产物。

（2）剩余价值是利润的本质，利润是剩余价值口勺体现形态或转化形式。

2、利润转化为平均利润

（1）矛盾

①各个生产部门资本有矶构成日勺不一样，决定了其具有不一样的J利润率，等量资本不能获得等量

利润。②资本H勺特性：等量资本获得等量利润。

（2）矛盾日勺处理：资本在部门之间的转移一一平均利润率的形成

（3）平均利润率=剩余价值总量/社会总资本

（4）平均利润：各个牛产部门H勺资本家按照平均利润率所获得的利润.

3、价值转化为生产价格

（1）伴随利润转化为平均利润，商品价值也就转化为生产价格。

（2）生产价格：是由商品的生产成本加平均利润构成的价格。

（3）生产价格是由价值转化来的，是商品价值的转化形式。

五、剩余价值的分割

1、剩余价值分割的实质

剩余价值的分割，清晰地反应出资本主义社会剥削阶级对剩余价值H勺共同瓜分，从而深入揭示出

资本主义经济关系的实质。

2、剩余价值分割的详细形式：（1）商业利润（2）利息（3）银行利润（4）资本主义地租

六、剩余价值H勺流通过程

1、资本循环的阶段、形式和应具有的条件

（1）购置阶段一一货币资本（2）生产阶段一一生产资本（3）销售阶段一一商品资本2、资本周转速

度及其对剩余价值产生H勺影响

（1）资本周转速度可以用周转时间和周转次数两个方面来表达。

（2）资本周转时间

①资本周转一次所需要的时间，由生产时间和流通时间构成。

②生产时间是指资本停留在生产领域的时间，由四个部分构成；劳动时间、自然力独立作

用于劳动对象的时间、生产资料的储备时间、正常的停工时间。

(3)资本周转次数：是指在一定期间内(一般为一年)资本周转口勺次数。

(4)资本周转速度与资本周转次数成正比，与资本周转时间成反比。

3、社会资本再牛产的过程及其实现条件

(D社会资本简朴再生产的实现过程及其条件

令社会资本简朴再生产的实现过程

①1c通过第一部类内部II勺互换实现：

②II(v+m)通过第二部类内部U勺互换实现；

③I(v+m)和lie通过两大部类之间的互换实现。

◊社会资本简朴再生产口勺实现条件(供应=需求)

①基本条件：I(v+m)=IIc

②派生条件：

(2)社会资本扩大再生产的实现过程及其条件

令社会资本扩大再生产口勺前提条件

①第I部类生产的生产资料，要不小于两大部类消费掉H勺生产资料。

②第II部类生产的消费资料，要不小于两大部类原有劳动者和资本家有购置能力消费需要之

和。即：

<社会资本扩大再生产11勺实现过程

①I(c+Z\c)通过第一类部内部的互换实现：

②II(v+Av+m/x)通过第二部类内部的互换实现；

③I(v+Av+m/x)和H(c+Zkc)通过两大部类之间日勺互换实现。

<社会资本扩大再生产的实现条件（供应-需求）

①基本条件：I（v+Av+m/x）=II（c+Ac）

②派生条件：

4、资本主义经济危机的实质及产生本源

（1）资本主义经济危机的实质：牛产相对过剩c

（2）资本主义经济危机的本源：资本主义生产方式的基本矛盾，即生产的社会化与生产资料私人资

本主义占有形式之间的矛盾。第四章资本主义H勺发展历程和社会主义经济制度日勺建立

一、资本主义的历史发展过程

1、资本主义的I自由竞争和市场机制

自由竞争资本主义阶段的重要特点是自由竞争、自由经营，企业的经营活动由市场机制来调整，国家

不干预经济。

二、垄断资本主义

1、垄断资本主义的基本特性

（1）生产和资本的高度集中，导致了经济生活中起决定作用的垄断组织的产生；

（2）银行资本和工业资本已经融合起来，形成了金融寡头；

（3）资本输出具有尤其重要H勺意义

（4）瓜分世界的资本家国际垄断同盟已经形成；

2、垄断资本、金融寡头形成和发展的过程

（1）垄断资本（2）垄断组织（3）垄断利润（4）金融寡头

3、国家垄断资本主义的产生及其重要形式

（1）产生：冷是资本主义基本矛盾发展的必然成果。

◊国家政权和私人垄断结合在一起，就产生了国家垄断资本主义。

（2）重要形式①国有企业一一“国有化”、直接投资②国家与私人垄断资本在企业内部的结合，

即国家与私人共有的垄断资本③国家与私人垄断资本在企业外部的结合，即国家对社会经济活动进行的

多种干预和调整措施c

三、资本主义发展口勺历史趋势

1、现代资本主义生产关系口勺变化及其实质

（1）现代资本主义的新变化

令社会生产力令资本主义生产关系e政治统治形式。工人阶级和资产阶级的矛盾相对缓和

（2）现代资本主义生产关系口勺实质

令在资本主义私有制前提下进行的调整和变化。

令仍然是资本主义私有制，是更高程度的资本主义私有制。

四、社会主义经济制度的建立

1、社会主义经济制度的I客观必然性

（1）生产关系一定要适应生产力性质规律

（2）只有以社会主义经济制度替代资本主义经济制度，才能最终处理以私有制为基础的生产关系与

生出力之间的矛盾。

2、社会主义经济制度的特点

（1）政治前提一一建立无产阶级政权（2）社会主义经济制度是以生产资料公有制为基础的。

3、社会主义经济制度建立的基本途径

（1）没收官僚资本；（2）改造民族资本：（3）改造农业和手工业中的个体私有制。

第五章社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度

一、社会主义H勺木质及其主线任务和目的

1、社会主义的本质

邓小平：“社会主义的本质，是解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终到达共同

富裕。”

2、社会主义的主线任务是解放和发展生产力

3、社会主义的主线目的是消灭剥削，消除贫富两极分化、实现共同富裕

二、社会主义初级阶段理论及基本经济制度

1、社会主义初级阶段理论

（1）定义：社会主义初级阶段，是指我国在牛.产力落后、商品经济不发达条件下建设社会主义必然

要经历的特定阶段。

（2）两层含义

①我国已经进入社会主义社会；②我国的社会主义社会还处在不发达的阶段。

（3）社会主义初级阶段的基本特性

令以社会主义公有制为主体，多种所有制经济共同发展：

令以按劳分派为主体、多种分派方式并存：

令必须建立和发展市场经济体制；

令鼓励一部分人通过诚实劳动与合法经营先富裕起来。

2、社会主义初级阶段的基本经济制度

（1）我国社会主义初级阶段H勺基本经济制度：公有制为主体，多种所有制经济共同发展。

（2）由社会主义性质和初级阶段国情决定R勺。

3、社会主义初级阶段日勺收入分派制度

在社会主义初级阶段，必须坚持以按劳分派为主体，多种分派方式并存口勺分派制度，坚持效率优先、

兼顾公平，多种生产要素按奉献参与分派。第六章社会主义市场经济体制及其运行基础

一、社会主义商品经济与市场经济

1、社会主义商品经济存在的原因：（1）社会分工（2）独立经济利益实体的存在

2、社会主义市场经济的定义与特性

（1）定义：在社会主义公有制基础上，使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用

日勺经济体制。

（2）与其他社会的市场经济同样的共同特性

①一切经济活动都直接或间接地通过市场实现，市场机制起基础作用；

②市场主体自主经营、自负盈亏；③商品的价格由市场竞争形成；

@政府不直接干预市场主体的生产经营活动：⑤经济运行根据法律规范讲行。

（3）特殊性

①所有制构造一一公有制为主体，多种经济成分共同发展；

②分派制度一一按劳分派为主体，多种分派方式并存；

③宏观调控一一目前利益与长远利益、局部利益与整体利益相结合，间接手段。

二、社会主义经济体制改革的目的和基本模式

1、社会主义经济体制改革的目的

（1）我国经济体制改革的目区I：建立社会主义市场经济体制

（2）社会主义市场经济体制的涵义

在社会主义公行制基础上，使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用的经济体制。

2、社会主义经济体制改革的基本模式

（1）现代企业制度；（2）统一开放日勺市场体系；

（3）间接手段、宏观调控体系；（4）按劳分派为主体，多种分派方式并存口勺个人收入分派制度；（5）

社会保障制度°

三、社会主义市场体系

1、社会主义市场体系的基本特性

（1）统一性（2）开放性（3）竞争性（4）规范性

2、社会主义市场经济条件下日勺商品市场和要素市场

（1）商品市场:商品市场是市场经济存在和发展H勺基本条件，它是商品流通mI载体。由消费品市场和

生立资料市场构成。

（2）要素市场:人们把生产活动中不可缺乏的无形商品称作生产要素，包括资本、劳动力、房地产、

技术、信息等，生产要素交易的市场为要素市场。包括金融市场、劳动力市场、房地产市场、技术市场、

信息市场。

3、社会主义市场规则和秩序

（1）市场规则：令市场进入规则◊市场交易规则令市场竞争规则

（2）市场秩序：令市场进入秩序。巾场交易秩序令市场竞争秩序

4、社会主义市场的中介组织

（1）定义:介『国家和市场经营主体及消费者之间rJ非行政性社会经济组织和机构的通称。

（2）分类

①为商品流通提供服务和沟通口勺市场中介一一经纪人、信息征询;

②对市场运行提供公证和进行监督的市场中介一一会计师事务所、律师事务所、公证和仲裁机构、

计量和质量检查认证机构、资产却资信评级机构等。

(3)对市场中介组织艮I管理:一般包括立法管理、行政管理、行业管理和自律管理四个方面。

四、社会主义市场经济的微观基础

1、社会主义企业和企业制度

(1)定义:在社会主义市场经济条件下从事商品生产和经营活动的I经济组织，是面向市场、自主经营、

自负盈亏、独立承担民事责任和民事义务H勺具有法人资格口勺经济实体。

(2)企业具有两重性质：既是生产力的组织形式，又体现一定口勺社会生产关系。

2、社会主义企业的类型

(1)按企业的I所有制性质①全民所有制(国有)企业②集体所有制企业③私营企业④混合所有

制企业⑤外商投资企业⑥个体工商户

(2)按企业的组织形式①企业制企业②个人独资企业③合作企业④个体工商户

3、现代企业制度的基本特性

(1)产权清晰其内容包括两个层面：一是出资人的所有权清晰；二是企业法人财产权清晰。

(2)权责明确(3)政企分开(4)管理科学

4、我国农村的基本经济制度

农村经济体制改革是以实行土地的家庭承包经营责任制为重要标志。

第七章社会主义经济的增长和发展

一、社会主义再生产

1、社会主义再生产的实质：在经济发展的基础上提高社会全体人民的生活水平。

2、社会主义再生产的特点

（1）扩大再生产（是指生产在扩大的规模上反复进行的再生产）。

（2）外延日勺扩大再生产和内涵日勺扩大再生产

二、社会主义的产业构造

1、产业构造的内涵及其分类措施

（1）产业构造的涵义：国民经济中各产业之间及产业内部各部门之间的，比例关系和结合状况，是国民

经济的一种基本方面。

（2）产业日勺分类

令两大部类分类法一一生产资料生产、消费资料生产

<三次产业分类法一一第一产业、第二产业、第三产业

◊生产要素密集程度分类法一一资本密集型产业、劳动密集型产业、技术密集型产业。2、影响产

业构造的原因：（1）消费构造（2）资源构造（3）投资构造（4）科学技术（5）劳动力素质和数量（6）

产业间的关联方式

3、产业构造的优化

（1）定义：国民经济中各个产业间建立起最佳的构造和最优的比例关系。

（2）我国优化产'也构造日勺目口勺

①短期目的I：实现产业构造的J运行均衡②长期目的：实现产业构造制度优化

（3）实现产业构造优化目的口勺途径

①建立适应社会主义市场经济体制的产业构造转换机制，充足发挥价值规律、市场机制、宏观

调控的作用，推进产业发展和调整。②选准主导产业、培育战略产业、强化基础产业。

三、社会主义国民收入的分派

1、国民收入的初次分派和再分派

(1)国民收入的初次分派

个社会主义国民收入初次分派，是在与物质生产有直接联络口勺组员中进行的。

<社会主义国民收入通过初次分派，形成国家集中的纯收入、企业收入和生产劳动者的J个人

收入二部分,是社会丰义社会的三种基本的原始收入C

令社会主义全民所有制企业的国民收入，在初次分派中分解为三部分：税金或利润、企业基

金、工资。

<社会主义城镇集体所有制企业发明的国民收入，在初次分派中分解为四部分：税金、合作

事业基金、企业基金、工资,

◊农村集体所有制经济由于普遍实行联产承包责任制，因此承包农民或承包小组发明的国民

收入，在初次分派中分解为三部分：税金、公积金、公益金、个人收入。

(2)国民收入的再分派

令国民收入再分派，是继初次分派之后，国民收入在整个社会范围内的分派。通过再分派形

成的收入，称为派生收入。

令社会主义国民收入之因此必须进行再次分派，有下列原因：

①满足非物质生产部门口勺需要②加强重点建设，保证国民经济按比例协调发展

③设置社会保障基金④建立社会后备基金

令社会主义国民收入再分派的途径有四条重要的途径：

①国家财政收支一一筹集资金、供应资金②银行信贷一一存贷款活动自身、差异利率

③劳务费用的支付④价格体系

2、社会主义积累基金和消费基金

(1)构成

①积累基金；A扩大生产基金A非生产性基本建设基金A社会后备基金②消费基金；>社会

消费基金（国家管理基金、文教卫生基金、社会保障基金）>个人消费基金

（2）对日勺处理积累和消费关系日勺基本原则一一“统筹兼顾，全面安排”

3、社会保障制度的健全和完善

（1）社会保障制度改革的详细目的

①完善和扩大社会保障项目，开展多种类的社会保险；

②多渠道筹集社会保障基金和扩大社会保障对象；

③加强社会保障立法，使社会保障法制化；

④实行社会化的社会保障管理；

⑤建立多层次保障制度。

（2）健全和完善社会保障制度日J作用和意义

O有助于保证人民基本生活和社会安定；

令有助于企业经营机制的转换；

令有助于政府精简机构和减轻承担；

令有助于引导合理消费和增进经济建设艮I发展。

四、社会主义经济增长和经济发展

1、经济增长与经济发展H勺互相关系

经济增长只是经济发展的一部分，但却是其中最基本、也是十分重要的一部分。由于经济增长是实现

经济发展的J手段和基础。

2、经济增长方式及其转变

(1)涵义

经济增长方式是指资源的总体配置方式，即决定经济增长的多种要素日勺组介方式及多种要素组介起来

推进经济增长的方式。

（2）分类

①粗放型增长

②集约型增长

（3）我国转变经济增长方式H勺内容和途径

e经济体制改革；

令科技进步；

◊产业构造；

◊能源开发与保护：

<综合配套日勺政策和法制环境。

3、社会主义经济发展战略

（1）经济发展战略

◊全局性、长远性和主线性

<战略目日勺、战略重点、战略阶段和战略对策

（2）经济发展战略R勺制定的根据

①物质生产发展规律和客观经济规律

②本国的国情和国际环境

③可行性

（3）经济发展目的

①一般用国内生产总值和人均国内生产总值为表达。

4、树立科学的发展观

（I）2023年10月，党的十六届三中全会《有关完善社会主义市场经济体制若干问题口勺决定》提出:

“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续口勺发展观，增进社会经济和人的全面发展”。

（2）“五个统筹”的任务目日勺

①统筹城镇发展；

②统筹I乂域发展：

③统筹经济社会发展；

④统筹人与自然友好发展；

⑤统筹国内发展和对外开放。

（3）科学发展观的科学内涵、精神实质和主线规定

①“发展”是科学发展观的第一要义；

②“以人为本”是科学发展观的关键内容；

③“全面、协调和可持续发展”是科学发展观打勺基本规定；

④“统筹兼顾”是科学发展观口勺主线措施。

第八章社会主义市场经济的宏观调控

一、社会主义国家日勺经济职能与宏观经济调控

1、社会主义国家的经济职能

（1）对国民经济进行宏观调控的I职能；（2）对国有资产管理和营运的职能；

（3）国家承担社会经济基础设施建设的职能。

2、社会主义市场经济宏观调控R勺必要性

（1）是社会化大生产的客观规定；（2）是生产资料社会主义公有制的规定;

（3）是使社会主义市场经济合理有效运行的需要；（4）是使微观经济活动符合宏观经济目的的需要。二

宏观经济调控时目的I、方式和手段

1、宏观经济调控的目的I

（1）保持经济总量平衡和经济构造优化一一基本目的。（2）保持经济适度增长

（3）保持物价总水平日勺基本稳定（4）充足就业和收入分派公平（5）国际收支平衡

2、宏观经济调控的方式

（1）直接调控（2）间接调控（3）两种宏观调控方式相区别的重要标志是国家采用的宏观调控手段与否

通过市场机制这一中间环节来发挥作用。

3、宏观经济调控的手段

（1）计划手段一一指令性计划、指导性计划；（2）经济调控手段和经济杠杆：

（3）法律调控手段；（4）行政调控手段。

❾发展社会主义市场经济，应以经济调控手段为主，综合采用多种调控手段。

三、宏观经济调控政策及其综合协调

1、财政政策

（1）财政政策是由财政收入、财政支出、预算平衡、国家债务等方面的政策构成的财政政策体系。

（2）手段①国家预算②税收③国债④财政补助⑤转移支付

（3）类型一一根据财政政策在调整社会总供应和总需求方面的不一样功能

①平衡财政政策：中性财政政策②盈余财政政策：紧缩财政政策③赤字财政政策：扩张性财政政

策

2、货币政策

（1）涵义

国家为实现宏观经济目的而采用日勺控制和调整货市数量、信贷规模和利率水平及稳定币值日勺一种经济

政策。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等详细政策构成H勺一种有机的政策体系。

(2)货币政策调控目日勺一一保持币值的稳定，并以此增进经济增长。

(3)货币政策在宏观调控中H勺作用

①通过调捽货币供应总量调整社会总需求和社会总供应：

②通过调控利率和货币供应量控制通货膨胀，保持物价总水平稳定；

③通过对利率的调整影响人们的消费倾向和储蓄倾向，进而调整消费与储蓄的比重;

④引导储蓄向投资转化，实现资源的合理配置；

⑤通过干预汇率，运用外贸等措施来调整国际收支状况。

(4)货币政策工具

①存款准备金率②再贴现率③公开市场业务

(5)类型

①均衡性货币政策②扩张性货币政策③紧缩性货币政策

3、宏观调控的综合协调

整个综合协调体制规定：

(1)目的统一(2)政策协调(3)功能互补(4)适时适度

第二部分财政

第九章财政职能

•、公共财政的基本特性

1、财政的基本涵义

（1）财政的一般概念

财政就是指以国家或政府为主体口勺收支分派活动。

（2）财政的特殊性

①家计财政一一自然经济

②公共财政一一市场经济

③计划财政（生产建设财政）一一计划经济

2、公共财政的基本涵义

（1）市场失灵领域就是需要政府发挥作用的范围。“市场失灵”固有的缺陷重要表目前5个方面：

垄断、外部效应、公共物品、收入分派不公、宏观经济波动等。

（2）公共财政的定义、关键和本质

①定义：在市场经济条件下，以政府为主体从社会上获得收入、并将收入用于满足社会公共需要而

进行的收支活动。

②关键：满足社会公共需要。

③本质：由公众参与决策、参与管理、参与监督。

3、公共财政的基本特性

（1）弥补市场失效（2）提供公平服务（3）非营利性（4）法治性

二、公共财政日勺基本职能

1、资源配置职能

财政配置资源日勺范围一一市场不能有效提供而社会又需要向公共物品和服务日勺领域。

2、收入分派职能

收入分派职能的目的是实现公平分派。

3、经济稳定和发展职能

财政实现经济稳定和发展职能日勺机制和手段

Q财政政策和货币政策口勺协调配合；

令税收、财政补助、财政贴息、公债、财政百接投资等：

<通过税收调整个人消费水平和构造；

<加大对节省资源、能源和环境保护的投入，加大对文教科卫事业的投入，完善社会保障制度建设

等，

第十章财政支出

一、财政支出分类

1、财政支出的意义

(I)财政支出是一种过程：(2)财政支出是以货币来度量U勺：3财政支出就本质而言，是政府行为的成

本，

2、财政支出的分类及其内容

(1)按政府支出功能分类

我国政府支出的J功能分类包括17大“类”、170多种“款”级科目、800多种“项”级科目。17大类

分别为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化教育与传媒、社会俣障和就业、

社会保险基金支出、医疗卫生、环境卫生、城镇小区事务、农林水事务、交通运送、工业商业金融等事务、

其他支出、转移性支出。

(2)按政府支出经济分类

我国政府支出的)经济分类包括12个“类”级科目，90多种“款”级科目。12大类分别是；工资福利

支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补助、赠与、债务利息支出、债务还本支

出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。

目前我国政府支出预算分为一般支出预算、基金支出预算和债务支出预算。

(3)按财政支出最终止果分类

＜赔偿性支出令积累性支出令消费性支出

(4)按财政支出在经济上与否直接获得赔偿分类。购置性支出令转移性支出

(5)按财政支出发生口勺时间分类

令常常性支出,特点一一当期/赔偿方式为税收

弋资本性支出,特点一一长期,赔偿方式：税收、国债

二、影响财政支出规模的重要原因

1、经济发展原因一一国内生产总值、经济效益、公民拥有的财富

2、政治原因一一社会政治局面的稳定状况、政治体制构造及政府工作效率、政府活动范围

3、经济体制制度原因4、社会原因

三、购置性支出和转移性支出

1、购置性支出和转移性支出口勺涵义与特点

(1)购置性支出的涵义

©直接体现为政府购置商品和服务H勺活动。。包括政府消费性支出和投资性支出两部分。

。体现政府的市场性再分派活动。

(2)转移性支出的涵义

令直接体现为财政资金免费、单方面的转移。令体现政府的非市场性再分派活动。

（3）购置性支出和转移性支出的特点;

◊购置性支出具有有偿性，转移性支出具有免费性；

◊购置性支出具有等价性，转移性支出具有非等价性。

2、购置性支出与转移性支出H勺功能比较

（1）两种支出对牛产与就业影响的方式不一样

购置性支出：直接影响转移性支出：间接影响

（2）两种支出对政府支出效益约束的强度不一样

购置性支出：较强的效益约束转移性支出：较弱的效益约束

（3）两种支出体现了财政的不一样职能

购置性支出：资源配置职能转移性支出：收入分派职能

第十一章财政收入

一、财政收入形式与分类

1、财政收入的意义

◊是一种筹集收入的I过程：◊是财政分派活动的I成果；<体现为一定规模日勺货币资金。

2、财政收入的形式

（1）我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成。

（2）一般性财政收入的）形式重要有：税收、国有资产收益、政府收费、专题收入、其他收入。

◊税收：政治权力；强制性、免费性、固定性；最重要的收入形式。

。国有资产收益：国有资产所有权；利润、租金、股息、红利、资金使用费等。

<政府收费：规费、使用费。

专题收入：有专题用途；教育费附加、排污费收入。

个其他收入：罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。

（3）特殊收入：专用基金收入、政府债务收入

3、财政收入用J分类

（1）按财政收入来源和性质分类

令税收收入令社会保险基金收入◊非税收入令贷款转贷回收本金收入令债务收入。绻移件收入

（2）按经济部门分类

＜分为农业、工业、交通运送业和商业服务业收入。e农业是财政收入的基础。

＜工业部门的各项税收和国有资产收益是财政收入的重要来源。

（3）按获得收入根据分类

e政府公共财政收入（强制性、稳定性和社会性）一一多种税、费。国有资产收入

（4）按获得收入稳定程度分类◊常常性收入。临时性收入

（5）按价值构成分类

财政收入重要来自社会产品价值中H勺”部分，但也有一部分财政收入来自C和V。

（6）按管理权限分类

©中央财政收入令地方财政收入

二、影响财政收入规模依J重要原因

二、政府债务收入

1、政府债务收入的涵义与特性

（1）涵义

①是政府以债务人身份，根据有借有还B勺信用原则获得的资金来源，是一种有偿形式日勺、非常常性

H勺财政收入。

②包括国家公债和地方公债，我国的公债一般指中央政府的债务即国家公债。

（2）特性

①有偿性

②自愿性

③灵活性

2、政府债务的经济影响

©积极影响

（1）弥补财政赤字；

（2）筹集政府投资资金；

（3）调整经济。

©消极影响：假如发行公债超过一定程度

（1）不考虑政府偿还能力，长期实行赤字财政政策，通过发行公债获得收入弥补财政赤字，会成为财

政的沉重承担；

（2）会增长纳税人H勺承担；

（3）也许会产生财政“挤出效应”；

（4）有也许引起通货膨胀。

3、政府债务收入规模的衡量指标

（1）国债依存度：国债发行规模/当年财政支出

（2）国债承担率：政府历年发行公债尚未偿还U勺合计余额/当年GDP

（3）国债偿债率：当年到期还本付息的国债总额/当年财政收入

第十二章税收基本制度

一、税收的基本涵义和特性

1、税收的基本涵义

(1)概念

税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分派，强制、免费地获得财

政收入的一种形式。

(2)内涵

①征收主体、客体：主体是国家，客体是单位和个人；

②征收目的I：为满足国家实现其职能的需要，满足社会公共需要；

③征收根据：根据是法律，凭借的是国家权力，而是不是财产权利；

④征收过程：是物质财富从私人部门单项地、免费地转移给国家II勺过程；

⑤征收成果：国家通过税收方式获得财政收入。

2、税收的基本特性

(1)强制性(2)免费性(3)固定性

二、税制要素和税收分类

1、税制要素

(1)纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等内容。

<纳税人

纳税人和负税人可以是合一的，也可以是分离的，判断根据是税负与否转嫁。

令课税对象

①课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税日勺目日勺物.是课税日勺根据或根据。

②课税对象是区别税种的重要标志，体现着不一样税种课税的基本界线。

③按照课税对象日勺不一样，我国日勺课税对象可以划分为；流转额、所得额、财产额、其他

令税率

是计算应纳税额打勺尺度，税率是税收政策的中心环节。

e纳税环节

<纳税期限

令加成和减免

①附加和加成：都属于加重纳税人承担的措施。

②减免税：属于减轻纳税人承担的措施。

③起征点和免征额：实质上都属于免税II勺特殊形式。

④出口退税

现行规定：对增值税出口货品实行零税率，对消费税出口货品免税。

◊违章处理

(2)边际税率和平均税率、名义税率和实际税率、零税率和负税率H勺基本涵义。

统一比例税率

用绝对量表示的税率产品差别比例税率

（定额税率或固定税率,比例税率］行业差别比例税率

地区差别比例税率

幅度比例税率

〔用百分比表示的税率｛f全额累进税

累进税率<

超额累进税

I累退税率

税率I边际税率

I平均税率

I名义税率

I实际税率

零税率

负税率

2、税收分类

按课税对象、按计税根据、按税收管理权限、按税负能否转嫁、按征税机关分类时措施和重要内容。

（1）按课税对象分类

①流转税类一一增值税、消费税、营业税。

②所得税类一一企业所得税、个人所得税。

③财产税类一一房产税、车船税、城镇土地使用税。

（2）按计税根据分类

①从价税

>以价格或价值为计税根据的税种。

A多采用比例税率或累进税率。

>增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等。

②从审税

>以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税根据的税种。

>多采用定额税率.

资源税、车船税、土地使用税等。

（3）按税收的管理权限分类

①中央税

②地方税

③中央地方共享税

（4）按税负能否转嫁分类

①直接税：纳税人即负税人

②间接税：纳税人不一定是负税人

（5）按征税机关分类

①工商税收

②关税

三、流转税类

1、流转税的重要特点

（1）流转税类是我国日勺主体税种。

（2）我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等。

<3）特点

①课征普遍。

②以商品和劳务的流转额或交易额为计税根据。

③除少数税种或税目实行定额税率外，商品课税普遍实行比例税率，计算简朴，便于征收管理。

2、增值税

<1)概念

是对商品生产和流通中各环节的新增价值或者商品附加值进行征税。

(2)类型(按照容许扣税的范围)

①消费型增值税(国家决定从2023年1月1日起，在全国全面实行消费型增值税)一一体现鼓励投

资政策的增值税；

②收入型增值税一一完全的增值税；

③生产型增值税一一具有一•定程度的反复:征税，不是完全意义上日勺增值税。

(3)征税范围

销售或者进IIH勺货品或提供附加工、修理修配劳务。

(4)纳税人

》但凡从事商品生产和销售、提供应税劳务以及进口货品的单位和个人都是纳税人。

》为了严格增值税的征收管理，将我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

(5)税率和征收率

》我国增值税采用了基本税率再加一档低税率H勺模式。

》基本税率为17船低税率为13%。合用范围是粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、图书、

报纸、杂志等。

》小规模纳税人合用统一日勺3%的征收率。

(6)计税措施

•般纳税人缴纳增值税采用扣税法，其应纳税款为销项税额扣除进项税额后的余额。

①销项税额=销售额X合用税率

②进项税额为购进货品或接受应税劳务所支付或承担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的容

许扣除的增值税为准。

>对小规模日勺纳税人不实行扣税法，应纳税额=销售额X征收率。

>进口货品：应纳税额=构成计税价格X税率。

3、消费税

(1)概念

对特定消费品和消费行为征收I内一种税，其目的是调整特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较

高,

(2)征税范围

采用列举征税日勺措施，即只对列入征税目录的消费品征税，不列入的不征税。

(3)纳税人

在我国境内生产、委托加工却进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

(4)税目一一产品列举税目

我国征收消费税H勺消费品有14类：烟、酒及酒精、化妆品、珍贵首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品

油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。

(5)税率一一比例税率和定额税率

(6)计税措施

从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税H勺拮施计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实

行星合计税措施。

四、所得税类

1、所得税的重要特点

3）税负相对比较公平；（2）所得课税属于单环节征收，不存在反复征税问题；（3）所得课税税源可

靠，收入具有弹性。

2、企业所得税,

（1）纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织；个人独资企业、合作企业不合用。

（2）税率

①企业所得税的税率为25版

②注意合用20%税率的特殊状况：

■非居民企业在中国境内未设置机构、场所的；

■虽然设置机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的。

（3）应纳税所得额的计算

应纳税所得额=企业每•纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一容许弥补的此

前年度亏损

（4）应纳税额的计算

应纳税额=应纳所得额X合用税率-减免和抵免税额

3、个人所得税

（1）纳税人

居民纳税人和非居民纳税人两种状况。

（2）课税对象

共有11项，包括工资薪金所得、个体工商户（包括个人独资企业和合作企业投资者）的生产、经营

所得等。

（3）税率

有两种税率，即根据所得类别时不一样，分别实行超额累进税率和比例税率。

（4）计税措施

＞个人所得税应纳税额=应纳税所得额X合用税率

＞在计算个人所得税的应纳税额时，第一步先扣除税法容许该类所得减除R勺费用，计算出应纳税所

得额；第二步用应纳税所得额乘以对应H勺税率，求得应纳税额。

＞应纳税所得额的计算要根据所得类别不一样来分别计算。

①工资、薪金所得

②个体工商户的生产、经营所得

③对企事业单位的承包经营、承租经营所得

④劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得

♦劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的J,减

除费用800元，4000元以上的，减除20%口勺费用，其他额为应纳税所得额。

⑤财产转让所得

⑥利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得

五、财产税类

1、财产税日勺长处和缺陷

（1）重要税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。

(2)K处

①财产税符合税收的纳税能力原则；

②财产税税源充足，收入比较稳定；

③财产税具有收入分派的I功能；

④财产税属于直接税，不易转嫁，增长了有产者口勺承担，等于相对减轻了无产者口勺承担。

<3）缺陷

①税收承担存在一定的不公平性；

②收入弹性小；

③经济还不发达时，课征财产税在一定程度上对资本的形成会带来障碍。

第十三章政府预算制度

一、政府预算职能

1、政府预算的基本涵义

（1）定义

政府预算，是具有法律规定司制度保证的、经法定程序审核同意的政府年度财政收支计划。

（2）英国是政府预算制度出现最早的国家。1823年，英国出现了世界上第一种完整II勺国家预算。

2、政府预算的职能

（1）反应政府部