2026上半年会计（财务风险管理实务）考点精讲

2026上半年会计（财务风险管理实务）考点精讲

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）w1.以下哪种风险不属于财务风险的范畴？（）A.市场风险B.信用风险C.操作风险D.流动性风险w2.在财务风险管理中，风险价值（VaR）主要衡量的是（）。A.最大可能损失B.预期损失C.一定置信水平下的最大损失D.平均损失w3.企业进行财务风险管理的第一步是（）。A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控w4.下列关于风险分散的说法，正确的是（）。A.投资组合的风险一定会低于单个资产的风险B.风险分散只能降低非系统性风险C.风险分散能降低系统性风险D.风险分散对系统性风险和非系统性风险都有作用w5.财务风险管理中，敏感性分析主要用于（）。A.评估风险发生的概率B.衡量风险的大小C.分析哪些因素变化对目标值影响最大D.确定风险应对策略w6.企业的风险偏好会影响其（）。A.财务决策B.经营活动C.市场定位D.以上都是第II卷（非选择题，共70分）w7.（10分）简述财务风险管理的目标。（请简要阐述，字数150字左右）w8.（15分）某企业面临原材料价格上涨的风险，请分析该风险可能对企业财务状况产生的影响，并提出至少两种应对措施。（分析影响和应对措施各占一部分，字数150字左右）w9.（15分）论述风险评估在财务风险管理中的重要性。（论述清晰有条理，字数200字左右）材料：某公司近年来业务快速发展，但应收账款占比逐渐增大，坏账风险有所上升。同时，公司短期借款规模不断扩大，面临较大的偿债压力。w10.（20分）根据上述材料，分析该公司面临的主要财务风险，并提出相应的风险管理建议。（分析风险和建议各占一部分，字数150字左右）w11.（20分）请说明如何运用财务比率分析来识别企业的财务风险。（结合常见财务比率进行说明，字数150字左右）答案：w1.Cw2.Cw3.Aw4.Bw5.Cw6.Dw7.财务风险管理的目标是在风险与收益之间寻求平衡，保障企业财务安全。具体包括确保企业资金链稳定，避免因风险导致重大财务损失；维持企业良好的财务状况，增强投资者信心；通过合理管理风险，实现企业价值最大化，促进企业可持续发展。w8.影响：原材料价格上涨会增加企业生产成本，导致利润下降；可能使产品价格上升，影响销量，进而影响收入。应对措施：与供应商协商长期稳定价格合同；寻找替代原材料；优化生产流程降低成本。w9.风险评估在财务风险管理中至关重要。它能准确识别企业面临的各类财务风险及其潜在影响程度。通过评估，可明确风险的优先级，为后续制定有效的应对策略提供依据。还能帮助企业了解自身风险承受能力，以便在风险与收益间合理权衡，保障企业财务稳定和可持续发展。w10.主要风险：应收账款坏账风险上升，影响资金回笼；短期借款规模扩大，偿债压力增大。风险管理建议：加强应收账款管理，制定合理信用政策，加大催收力度；优化资本结构，合理安排长短期借款比例，降低偿债风险。w11.运用财务比率分析识别财务风险，如流动比率过低可能表明企业短期偿债能力不足；资产负债率过高