税务申报考试题库及答案

2026年税务申报考试题库及答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少？A.3万元B.5万元C.10万元D.20万元3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%5.某公司2025年度亏损20万元，假设其2026年度盈利100万元，则其2026年度应纳税所得额为多少？A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元6.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.个人所得税综合所得的基本减除费用标准为多少？A.3.6万元B.6万元C.12万元D.36万元8.企业发生的研发费用，可以加计多少比例扣除？A.50%B.75%C.100%D.150%9.印花税的税率为多少？A.1%B.3%C.5%D.10%10.某企业2025年度实际缴纳增值税30万元，适用退税率10%，则其可退还的增值税为多少？A.3万元B.10万元C.20万元D.30万元二、多选题（共5题，每题3分）1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息E.大病医疗2.企业发生的哪些费用可以税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费C.社会保险费D.捐赠支出E.广告费3.增值税小规模纳税人的免税政策包括哪些？A.月销售额不超过10万元B.年销售额不超过120万元C.出口货物和服务D.转让土地使用权E.提供应税服务4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.研发费用加计扣除D.纳税人年度应纳税所得额不超过30万元E.纳税人年度应纳税所得额不超过100万元5.印花税的征税范围包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.营业执照E.技术合同三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以税前扣除。（×）2.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（×）3.增值税一般纳税人适用的税率为13%。（√）4.企业发生的亏损可以无限期向以后年度结转。（×）5.小规模纳税人不能享受增值税免税政策。（×）6.个人所得税的基本减除费用标准每年调整一次。（√）7.印花税的税率为固定比例，没有减免政策。（×）8.企业发生的捐赠支出可以全额税前扣除。（×）9.高新技术企业可以享受企业所得税减按15%税率征收的优惠政策。（√）10.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。2.简述企业所得税的征收方式。3.简述增值税小规模纳税人的免税政策。4.简述印花税的征税范围。5.简述企业研发费用加计扣除的优惠政策。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度销售收入500万元，广告费60万元，业务宣传费40万元，计算其可税前扣除的广告费和业务宣传费。2.某个体工商户2025年度月销售额为8万元，计算其应缴纳的增值税（假设征收率为3%）。3.某公司2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，计算其应缴纳的企业所得税。4.某个人2025年度工资收入20万元，子女教育扣除每月2000元，赡养老人扣除每月2000元，计算其应缴纳的个人所得税。5.某企业2025年度研发费用100万元，计算其可加计扣除的研发费用金额（假设加计扣除比例为75%）。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.C解析：个体工商户的增值税起征点（月销售额）为10万元。3.C解析：子女教育扣除标准为每月3000元。4.C解析：广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予扣除。5.C解析：企业亏损可以结转以后年度弥补，2026年度应纳税所得额=盈利-亏损=100万元-20万元=80万元。6.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.C解析：个人所得税综合所得的基本减除费用标准为12万元。8.D解析：企业发生的研发费用可以加计150%扣除。9.A解析：印花税的税率为1%。10.A解析：可退还的增值税=实际缴纳增值税×退税率=30万元×10%=3万元。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、大病医疗。2.A、B、C、E解析：工资薪金支出、职工福利费、社会保险费、广告费可以税前扣除，捐赠支出不能全额扣除。3.A、B、C解析：小规模纳税人的免税政策包括月销售额不超过10万元、年销售额不超过120万元、出口货物和服务。4.A、B、C解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、研发费用加计扣除。5.A、B、C、E解析：印花税的征税范围包括购销合同、贷款合同、股权转让书据、技术合同。三、判断题答案及解析1.×解析：企业发生的与生产经营无关的支出不能税前扣除。2.×解析：个人所得税的专项附加扣除无需每年重新申报。3.√解析：增值税一般纳税人适用的税率为13%。4.×解析：企业发生的亏损可以结转以后年度弥补，但结转年限有限。5.×解析：小规模纳税人可以享受增值税免税政策。6.√解析：个人所得税的基本减除费用标准每年调整一次。7.×解析：印花税的税率因不同合同而异，有减免政策。8.×解析：企业发生的捐赠支出可以据实扣除，但有限额。9.√解析：高新技术企业可以享受企业所得税减按15%税率征收的优惠政策。10.√解析：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。四、简答题答案及解析1.个人所得税专项附加扣除的申报流程：-纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站填写专项附加扣除信息；-确认信息无误后提交申报；-税务机关审核通过后，专项附加扣除金额将自动应用于预缴税款。2.企业所得税的征收方式：-按年计征，分月或分季预缴；-年度终了后汇算清缴，多退少补。3.增值税小规模纳税人的免税政策：-月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，免征增值税；-年销售额不超过120万元的，免征增值税。4.印花税的征税范围：-购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同、运输合同、技术合同等。5.企业研发费用加计扣除的优惠政策：-企业发生的研发费用，可以加计75%扣除应纳税所得额；-适用于高新技术企业和小型微利企业。五、计算题答案及解析1.可税前扣除的广告费和业务宣传费：-广告费和业务宣传费扣除限额=销售收入×15%=500万元×15%=75万元；-实际发生60万元+40万元=100万元，超过扣除限额，可扣除75万元。2.应缴纳的增值税：-月销售额8万元，未超过免税标准，应缴纳增值税=8万元×3%=0.24万元。3.应缴纳的企业所得税：-应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。4.应缴纳的个人所得税：-工资收入应纳税所得额=20