餐饮业税务合规面试题及答案

2026年餐饮业税务合规面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1.餐饮企业因顾客投诉退还已开具的餐饮发票，正确的税务处理方式是？A.直接作废原发票，重新开具红字发票B.仅在账务上冲减收入，无需调整发票C.将原发票作废并开具相同金额的蓝字发票D.向税务机关申请开具“销售折让或退款”专用发票2.餐饮企业将自产食品用于员工福利，在税务上应如何核算？A.不作税务处理，仅计入管理费用B.按市场公允价确认收入，缴纳增值税及附加税C.仅缴纳企业所得税，不计增值税D.免税处理，不计入企业应纳税所得额3.外卖平台餐饮商家收取的“配送费”是否需缴纳增值税？A.仅在平台抽成部分缴纳增值税B.整体收入按“餐饮服务”缴纳增值税C.免税，属于平台服务而非餐饮服务D.按“生活服务”缴纳增值税，税率6%4.餐饮企业向消费者收取的“开瓶费”或“酒水押金”如何税务处理？A.不作税务处理，计入营业外收入B.按实际消费金额缴纳增值税及附加税C.押金退还时免税，收取时暂不征税D.按“金融服务”缴纳增值税，税率6%5.餐饮企业采购食材时取得的农产品增值税进项抵扣凭证，以下哪种情况不能抵扣？A.从一般纳税人处购进，取得增值税专用发票B.从小规模纳税人处购进，取得普通发票C.自产自用农产品，无发票但可认证D.通过农产品电商平台采购，取得电子发票6.餐饮企业将部分餐厅改造为酒吧，其增值税纳税人身份如何变更？A.无需变更，按原餐饮服务纳税人身份申报B.立即变更为一般纳税人，按6%税率申报C.需经税务机关审批后方可变更身份D.仅需调整业务范围，无需变更纳税人身份7.餐饮企业向会员收取的“年卡费”是否需分期确认收入？A.按实际服务提供期间分期确认收入B.立即全额确认收入，无需分期C.免税处理，不计入企业应纳税所得额D.仅按预收账款缴纳增值税，不计附加税8.餐饮企业因自然灾害毁损存货，其进项税额如何处理？A.可全额抵扣进项税额B.仅可抵扣已认证的进项税额C.不可抵扣，需作转出处理D.凭灾情证明可申请退税部分进项税9.餐饮企业向员工发放的“餐补”是否需并入工资薪金缴纳个税？A.免税，不计入个税应纳税所得额B.按实际发放金额并入工资薪金缴纳个税C.仅需缴纳企业所得税，个税免征D.按标准补贴金额免税，超出部分缴个税10.餐饮企业通过外卖平台代收的“服务费”，其发票开具责任主体是？A.餐饮企业，需向消费者开具发票B.外卖平台，餐饮企业无需开具发票C.平台与餐饮企业共同开具发票D.由消费者选择是否需要发票二、多选题（每题3分，共10题）1.餐饮企业以下哪些行为属于增值税“混合销售”？A.同时提供餐饮服务并收取餐费和开瓶费B.提供“外送服务”时一并收取配送费C.将食材批发与餐饮零售合并销售D.会员卡销售与餐饮消费合并定价2.餐饮企业采购食材时，以下哪些凭证可抵扣增值税进项税？A.一般纳税人提供的增值税专用发票B.小规模纳税人开具的增值税普通发票（3%税率）C.农产品销售发票（免税农产品）D.电子农产品发票（符合认证条件）3.餐饮企业收取的“会员费”税务处理方式包括？A.按实际服务提供期间分期确认收入B.立即全额确认收入，无需分期C.免税处理，不计入企业应纳税所得额D.部分收入免税（如低于规定标准），超出部分缴税4.餐饮企业因促销活动赠送食品，税务处理方式包括？A.按公允价确认收入，缴纳增值税及附加税B.仅在账务上冲减成本，无需调整收入C.免税处理，不计入企业应纳税所得额D.按实际赠送金额计入“视同销售”收入5.外卖平台餐饮商家需注意的税务风险点包括？A.配送费收入未按规定申报增值税B.平台抽成部分未代扣代缴个税C.餐饮服务与平台服务混合开具发票D.农产品进项抵扣凭证缺失或伪造6.餐饮企业因食品安全问题退货，税务处理方式包括？A.红字发票作废，重新开具蓝字发票B.仅在账务上冲减收入，无需调整发票C.退货金额冲减进项税额D.按退货比例申请退还已缴税款7.餐饮企业向员工发放的“节日福利”税务处理方式包括？A.按实物福利公允价并入工资薪金缴个税B.免税处理，不计入企业应纳税所得额C.非货币性福利需按一定比例折算缴个税D.员工自行选择是否接受福利的免税政策8.餐饮企业租赁门店，其增值税处理方式包括？A.经营性租赁按“不动产经营租赁”申报增值税（9%）B.自用房产无需缴纳增值税C.承租方可凭租赁发票抵扣进项税（一般纳税人）D.小规模纳税人按3%简易计税9.餐饮企业因疫情减免的税费，税务处理方式包括？A.减免的增值税可抵扣当期应纳税额B.减免的企业所得税需作纳税调减C.疫情补贴收入免税，不计入应纳税所得额D.减免的税费需计入“政府补助”科目10.餐饮企业开具发票时需注意的合规要点包括？A.发票内容与实际交易一致B.不得虚开发票或代开发票C.发票联次齐全，不得涂改或挖补D.按规定使用税控设备开具发票三、判断题（每题1分，共10题）1.餐饮企业收取的“酒水押金”在退还时无需缴纳增值税。（×）2.餐饮企业向员工发放的“餐补”超过规定标准需并入工资缴个税。（√）3.外卖平台商家收取的“配送费”属于增值税应税收入。（√）4.餐饮企业采购食材时，从小规模纳税人处取得普通发票不可抵扣进项税。（×）5.餐饮企业将自产食品用于员工福利，无需缴纳增值税及附加税。（×）6.餐饮企业会员卡收入需分期确认，不得立即全额计入收入。（√）7.餐饮企业因自然灾害毁损存货，其进项税额不可抵扣。（×）8.餐饮企业收取的“开瓶费”属于增值税混合销售行为。（√）9.餐饮企业向消费者收取的“服务费”由外卖平台代开发票即可，无需餐饮企业开具。（×）10.餐饮企业因疫情减免的税费可计入当期损益，直接影响利润。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述餐饮企业如何正确处理“农产品进项税抵扣”业务？答案：-采购食材时需取得合规的增值税抵扣凭证（专用发票或电子发票）；-一般纳税人可凭发票抵扣进项税，小规模纳税人需按规定认证；-自产自用农产品可凭相关证明抵扣，但需符合免税条件；-注意农产品范围，非免税品种需正常抵扣；-存货毁损需及时作进项税转出，避免虚抵风险。2.餐饮企业如何区分“混合销售”与“兼营”？答案：-混合销售：一项行为同时包含货物或服务，如餐饮服务中一并收取开瓶费；-兼营：同时提供不同类型的业务，如餐饮店既卖菜品又售卖商品；-混合销售需合并计税（按主税目税率），兼营需分别核算不同业务税率。3.餐饮企业收取会员费时，税务处理有哪些注意事项？答案：-低于规定标准的会员费可免税，超出部分需缴税；-收取时立即确认收入，但需分期（如预收一年卡费分12期确认）；-发票开具需与实际服务匹配，不得提前或延后；-注意会员退费时的税务调整，避免虚增收入。4.外卖平台餐饮商家如何规避增值税风险？答案：-配送费收入需单独申报增值税，避免与餐饮服务混开；-平台抽成部分需代扣代缴个税，避免税务处罚；-使用合规发票，不得虚开或让平台代开；-定期核对进项抵扣凭证，避免虚抵风险。5.餐饮企业发放员工福利时，税务处理有哪些要点？答案：-实物福利需按公允价并入工资薪金缴个税；-节日补贴需区分标准，超标部分缴个税；-员工自行选择福利的免税政策仅适用于部分非货币性福利；-福利发放需计入“管理费用”，影响企业所得税。五、论述题（每题10分，共2题）1.餐饮企业如何防范增值税发票风险？答案：-发票开具合规：确保发票内容与交易一致，不得涂改、虚开；-进项管理严格：建立农产品抵扣台账，避免虚抵；-混合销售区分：餐饮服务与附加收入（如开瓶费）需分开计税；-平台合作规范：与外卖平台明确发票责任，避免双重开票；-税务培训常态化：定期对财务人员进行政策培训，提升合规意识。2.餐饮企业税务合规管理的核心要点有哪些？答案：-业