税务申报专员面试问题集

2026年税务申报专员面试问题集一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入的（）比例，准予扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.题目：个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%~35%B.3%~45%C.10%~35%D.20%~40%答案：A解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。3.题目：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分可以抵扣D.需经税务机关核准后抵扣答案：B解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣。4.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：C解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。5.题目：企业所得税法中，企业的固定资产计算折旧的最低年限，下列说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为20年B.运输工具为10年C.电子设备为3年D.以上均正确答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，房屋、建筑物为20年；运输工具为4年；电子设备为3年。6.题目：小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%或16%D.10%或12%答案：A解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。7.题目：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不包括（）。A.办公费B.差旅费C.职工工资D.股票投资收益答案：D解析：股票投资收益属于投资收益，与企业生产经营活动无关。8.题目：个人所得税法中，居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.A和C答案：D解析：根据《个人所得税法》第二条，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。9.题目：企业发生资产损失，税前扣除时应当（）。A.提供合法有效的证据材料B.经税务机关审批后扣除C.直接在账上冲减D.由主管税务机关核销答案：A解析：根据《企业所得税法》第十八条规定，企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以扣除，但应当提供合法有效的证据材料。10.题目：以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.加速折旧优惠D.股票期权激励答案：D解析：股票期权激励属于个人所得税的税收优惠，不属于企业所得税的税收优惠。二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》第二条，增值税税率包括13%、9%、6%和0%。2.题目：个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：A、B、C、D解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。3.题目：企业所得税前可以扣除的费用包括（）。A.职工工资薪金B.社会保险费C.办公费D.业务招待费答案：A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括职工工资薪金、社会保险费、办公费和业务招待费等，可以在税前扣除。4.题目：小规模纳税人增值税征收率的调整由（）决定。A.国家税务总局B.财政部C.省级税务机关D.市级税务机关答案：A、B解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，增值税征收率的调整由国务院决定，具体实施由国家税务总局和财政部负责。5.题目：企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A.用于个人消费的支出B.赞助支出C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出答案：A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》第十条，不得税前扣除的支出包括用于个人消费的支出、赞助支出、税收滞纳金和非广告性质的赞助支出。6.题目：个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税延养老保险D.股息红利所得答案：A、B、D解析：根据《个人所得税法》第二条，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。税延养老保险属于专项附加扣除，不属于综合所得。7.题目：企业发生的资产损失，税前扣除时应当（）。A.提供合法有效的证据材料B.经税务机关审批后扣除C.分期扣除D.由主管税务机关核销答案：A、C解析：根据《企业所得税法》第十八条规定，企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以扣除，但应当提供合法有效的证据材料，并可以根据情况分期扣除。8.题目：增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.出口货物D.提供不动产经营租赁服务答案：A、B、D解析：根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务和提供不动产经营租赁服务时，可以开具增值税专用发票。出口货物适用零税率，不开具增值税专用发票。9.题目：个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括（）。A.子女教育：每个子女每月2000元B.继续教育：每月1000元C.大病医疗：在扣除基本医疗保险报销后，剩余部分6万元以内据实扣除D.住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元答案：A、C、D解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，子女教育每个子女每月2000元；大病医疗在扣除基本医疗保险报销后，剩余部分6万元以内据实扣除；住房贷款利息首套住房贷款利息每月1000元。继续教育每月1000元属于错误表述。10.题目：企业所得税法中，企业的无形资产计算摊销的最低年限，下列说法正确的是（）。A.房地产开发成本为10年B.商标权为10年C.软件为5年D.专利权为20年答案：B、D解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十五条，商标权为10年；专利权为20年；软件为5年；房地产开发成本不属于无形资产摊销范围。三、判断题（每题1分，共10题）1.题目：个体工商户的生产经营所得，适用税率是5%~35%。（）答案：正确解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。2.题目：增值税小规模纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣。（）答案：错误解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣。3.题目：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月1000元。（）答案：错误解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。4.题目：企业所得税法中，企业的固定资产计算折旧的最低年限，房屋、建筑物为20年。（）答案：正确解析：根据《企业所得税法实施条例》第六十条，房屋、建筑物为20年。5.题目：小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。（）答案：正确解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。6.题目：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括股票投资收益。（）答案：错误解析：股票投资收益属于投资收益，与企业生产经营活动无关。7.题目：个人所得税法中，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。（）答案：正确解析：根据《个人所得税法》第二条，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。8.题目：企业发生资产损失，税前扣除时应当提供合法有效的证据材料。（）答案：正确解析：根据《企业所得税法》第十八条规定，企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以扣除，但应当提供合法有效的证据材料。9.题目：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税属于企业所得税的税收优惠。（）答案：正确解析：高新技术企业减按15%税率征收企业所得税属于企业所得税的税收优惠。10.题目：股票期权激励属于个人所得税的税收优惠。（）答案：正确解析：股票期权激励属于个人所得税的税收优惠。四、简答题（每题5分，共5题）1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：（1）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，以销项税额抵扣进项税额计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。（2）税率不同：一般纳税人适用税率包括13%、9%、6%和0%；小规模纳税人适用征收率为3%或5%。（3）发票使用不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（4）管理要求不同：一般纳税人管理要求较高，需进行进项税额核算；小规模纳税人管理要求较低，无需进行进项税额核算。2.题目：简述个人所得税专项附加扣除的内容和标准。答案：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。具体标准和扣除方式如下：（1）子女教育：每个子女每月2000元。（2）继续教育：学历（学位）继续教育每月1000元，非学历（学位）继续教育每月400元，最长不超过48个月。（3）大病医疗：在扣除基本医疗保险报销后，剩余部分6万元以内据实扣除。（4）住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，最长不超过240个月。（5）住房租金：直辖市、副省级城市每月1500元，其他城市每月1100元，最长不超过60个月。（6）赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊后每月不超过2000元。3.题目：简述企业所得税前可以扣除的费用范围。答案：企业所得税前可以扣除的费用范围包括：（1）成本费用：与生产经营活动有关的合理费用，如职工工资薪金、社会保险费、办公费、差旅费、业务招待费等。（2）税金及附加：消费税、增值税（小规模纳税人）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。（3）期间费用：管理费用、销售费用、财务费用等。（4）其他费用：与生产经营活动有关的合理费用，如资产损失、捐赠支出等。但不得税前扣除的支出包括用于个人消费的支出、赞助支出、税收滞纳金、非广告性质的赞助支出等。4.题目：简述企业资产损失税前扣除的注意事项。答案：企业资产损失税前扣除的注意事项包括：（1）提供合法有效的证据材料：企业应当提供资产损失的相关凭证，如购货合同、发票、银行转账记录等。（2）分期扣除：企业发生的资产损失，可以根据情况分期扣除，但应当合理分摊。（3）经税务机关核准：部分资产损失需要经税务机关核准后才能扣除，如坏账损失、股权投资损失等。（4）及时申报：企业应当及时将资产损失申报税务机关，并在规定的期限内提供相关材料。5.题目：简述个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目。答案：个人所得税居民个人的综合所得包括：（1）工资薪金所得：居民个人从任职受雇单位取得的工资、薪金、奖金、津贴等。（2）劳务报酬所得：居民个人从其他单位或个人取得的劳务报酬，如咨询费、讲课费等。（3）稿酬所得：居民个人因其作品发表、出版取得的所得。（4）特许权使用费所得：居民个人因其专利权、商标权等特许权的使用取得的所得。（5）利息、股息、红利所得：居民个人从银行、企业、个人取得的利息、股息、红利等。综合所得以收入减除费用和专项扣除、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额。五、计算题（每题10分，共2题）1.题目：某一般纳税人企业2026年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？答案：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.63万元进项税额=10.8万元应纳增值税=销项税额-进项税额=11.63-10.8=0.83万元解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率，购进货物取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣。2.题目：某居民个人2026年1月工资收入30000元，扣除“三险一金”后为25000元。该个人当月可以享受子女教育专项附加扣除2000元，大病医疗支出10000元（已扣除基本医疗保险报销2000元）。该个人当月应缴纳的个人所得税为多少？答案：综合所得应纳税所得额=工资收入-“三险一金”-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除综合所得应纳税所得额=30000-25000-2000-2000-10000=5000元适用税率=3%（因为应纳税所得额不超过30000元）应纳个人所得税=综合所得应纳税所得额×适用税率=5000×3%=150元解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得应纳税所得额为收入减除费用和专项扣除、专项附加扣除后的余额。该个人当月可以享受子女教育专项附加扣除2000元，大病医疗支出10000元（已扣除基本医疗保险报销2000元），但大病医疗支出需要超过8000元才能扣除，因此当月不能享受大病医疗专项附加扣除。六、综合分析题（每题15分，共2题）1.题目：某企业2026年1月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额200万元，适用13%税率。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。（3）提供应税服务取得收入100万元，适用6%税率。（4）发生业务招待费10万元。该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税为多少？答案：（1）销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=200÷（1+13%）×13%=18.14万元（2）进项税额=19.5万元（3）销项税额=收入×税率=100×6%=6万元（4）应纳增值税=销项税额-进项税额=（18.14+6）-19.5=4.64万元企业所得税应纳税所得额=销售收入-营业成本-营业费用-税金及附加企业所得税应纳税所得额=200+100-10=290万元业务招待费扣除限额=销售收入×60%=200×60%=120万元