财务会计实操考核题库及答案

2026年财务会计实操考核题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某公司2026年5月发生一笔销售退回业务，原售价为100,000元，增值税率为13%，原成本为70,000元。该笔业务冲减的“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目金额为（）。A.13,000元B.10,900元C.9,800元D.8,700元2.下列各项中，不应计入“管理费用”科目的是（）。A.行政部门办公费B.职工教育经费C.生产车间管理人员工资D.业务招待费3.企业采用实际成本法核算原材料时，购入原材料发生的运杂费应计入（）。A.原材料成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用4.企业采用计划成本法核算材料成本时，期末结转材料成本差异的会计分录中，贷方科目可能涉及（）。A.原材料B.材料成本差异C.生产成本D.管理费用5.某公司2026年6月计提本月固定资产折旧10,000元，其中生产车间折旧6,000元，行政管理部门折旧4,000元。会计分录中，借方“制造费用”科目的金额为（）。A.10,000元B.6,000元C.4,000元D.0元6.企业销售商品时代收的增值税，应计入（）。A.应交税费—应交增值税（销项税额）B.应交税费—应交增值税（进项税额）C.预收账款D.应付账款7.下列各项中，属于非流动负债的是（）。A.应付账款B.预收账款C.应付债券D.应交税费8.企业采用“成本与可变现净值孰低法”核算存货时，如果存货的可变现净值低于成本，应计提的存货跌价准备计入（）。A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.销售费用9.某公司2026年7月发生一笔长期借款利息费用20,000元，其中10,000元符合资本化条件，其余10,000元不符合。会计分录中，借方“在建工程”科目的金额为（）。A.20,000元B.10,000元C.0元D.5,000元10.企业采用融资租赁方式租入固定资产时，租赁费应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.在建工程D.固定资产11.下列各项中，不属于利润表项目的是（）。A.营业收入B.资产总额C.营业成本D.税金及附加12.企业支付广告费时，会计处理中可能涉及的科目是（）。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.制造费用13.期末结转“主营业务成本”科目余额时，其对应的贷方科目是（）。A.本年利润B.利润分配C.主营业务收入D.管理费用14.企业采用“实际成本法”核算存货时，发出材料的成本应按照（）。A.先进先出法确定B.后进先出法确定C.加权平均法确定D.移动加权平均法确定15.下列各项中，应计入“营业外收入”的是（）。A.销售商品收入B.出租固定资产收入C.接受捐赠收入D.转让无形资产收入16.企业采用“表结法”编制利润表时，如果期初未分配利润为0，则本年净利润直接等于（）。A.营业利润B.利润总额C.净利润D.营业外收入17.某公司2026年8月发生一笔坏账损失5,000元，该笔应收账款前期已计提坏账准备1,000元。会计分录中，借方“坏账准备”科目的金额为（）。A.5,000元B.4,000元C.1,000元D.0元18.企业采用“预付账款”科目核算时，如果预付供应商货款后对方违约，收到的退款应计入（）。A.预收账款B.应收账款C.其他应收款D.营业外收入19.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.应付股利20.企业采用“定额比例法”分配制造费用时，分配率计算公式为（）。A.制造费用总额÷生产工时总额B.生产工时总额÷制造费用总额C.制造费用总额÷产品产量D.产品产量÷制造费用总额二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.财务费用2.企业采用“计划成本法”核算材料成本时，可能涉及的科目有（）。A.原材料B.材料成本差异C.在途物资D.生产成本3.下列各项中，属于流动资产的有（）。A.应收账款B.预付账款C.固定资产D.应收票据4.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的科目有（）。A.制造费用B.管理费用C.销售费用D.累计折旧5.下列各项中，属于非流动负债的有（）。A.应付债券B.长期借款C.应付账款D.预收账款6.企业采用“表结法”编制利润表时，需要结转的科目有（）。A.主营业务收入B.主营业务成本C.期间费用D.营业外收支7.下列各项中，应计入“管理费用”的有（）。A.工资福利费B.办公费C.业务招待费D.固定资产折旧费8.企业采用“实际成本法”核算存货时，可能涉及的科目有（）。A.原材料B.在途物资C.材料成本差异D.生产成本9.下列各项中，属于利润表项目的是（）。A.营业收入B.营业成本C.资产总额D.利润总额10.企业采用“预付账款”科目核算时，可能发生的业务有（）。A.预付供应商货款B.收到供应商退款C.冲减应收账款D.计提预付账款减值准备三、判断题（每题1分，共10题）1.企业采用“表结法”编制利润表时，需要将损益类科目余额结转至“本年利润”科目。（×）2.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值。（√）3.企业采用“实际成本法”核算存货时，发出材料的成本应按照加权平均法确定。（×）4.企业采用“计划成本法”核算材料成本时，材料成本差异的借方余额表示超支差异。（√）5.企业采用“融资租赁”方式租入固定资产时，租赁费应计入“固定资产”科目。（×）6.企业采用“表结法”编制利润表时，期初未分配利润为0，则本年净利润直接等于利润总额。（√）7.企业采用“预付账款”科目核算时，如果预付供应商货款后对方违约，收到的退款应冲减“预付账款”科目。（√）8.企业采用“定额比例法”分配制造费用时，分配率与生产工时总额成正比。（√）9.企业采用“实际成本法”核算存货时，发出材料的成本应按照先进先出法确定。（×）10.企业采用“计划成本法”核算材料成本时，材料成本差异的贷方余额表示节约差异。（√）四、业务题（共3题，每题20分）业务题（一）某公司2026年9月发生以下业务：1.购入原材料一批，发票金额100,000元，增值税率13%，运杂费2,000元，款项已支付，材料已验收入库。2.生产车间领用原材料40,000元，行政管理部门领用材料5,000元。3.销售商品一批，售价80,000元，增值税率13%，款项已收讫。4.计提本月固定资产折旧20,000元，其中生产车间折旧12,000元，行政管理部门折旧8,000元。5.支付本月行政管理人员工资30,000元。要求：编制相关会计分录。业务题（二）某公司2026年10月发生以下业务：1.采用“实际成本法”核算存货，购入原材料一批，发票金额50,000元，增值税率13%，运杂费1,000元，款项已支付，材料已验收入库。2.生产车间领用原材料30,000元，行政管理部门领用材料10,000元。3.采用“计划成本法”核算材料成本，本月材料计划成本为60,000元，实际成本为58,000元。4.计提本月固定资产折旧15,000元，其中生产车间折旧9,000元，行政管理部门折旧6,000元。5.支付本月行政管理人员工资25,000元。要求：编制相关会计分录。业务题（三）某公司2026年11月发生以下业务：1.采用“表结法”编制利润表，期初未分配利润为0。本月营业收入200,000元，营业成本120,000元，管理费用30,000元，销售费用20,000元，财务费用10,000元，营业外收入5,000元，营业外支出3,000元。2.采用“预付账款”科目核算，预付供应商货款20,000元，后因供应商违约收到退款5,000元。3.采用“融资租赁”方式租入固定资产，本月支付租赁费10,000元，其中符合资本化条件的有6,000元。4.计提本月固定资产折旧25,000元，其中生产车间折旧15,000元，行政管理部门折旧10,000元。要求：编制相关会计分录。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.B解析：销售退回冲减的增值税销项税额=100,000×13%=10,900元。2.C解析：生产车间管理人员工资计入“制造费用”，不属于管理费用。3.A解析：购入原材料发生的运杂费应计入原材料成本。4.B解析：结转材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”贷方。5.B解析：生产车间折旧计入“制造费用”，金额为6,000元。6.C解析：销售商品时代收的增值税计入“预收账款”。7.C解析：应付债券属于非流动负债。8.A解析：存货跌价准备计入“资产减值损失”。9.B解析：符合资本化条件的利息费用计入“在建工程”，金额为10,000元。10.C解析：融资租赁费符合资本化条件的计入“在建工程”。11.B解析：资产总额属于资产负债表项目，不属于利润表项目。12.B解析：广告费计入“销售费用”。13.A解析：结转“主营业务成本”时，贷方科目为“本年利润”。14.A解析：实际成本法下，发出材料的成本采用先进先出法确定。15.C解析：接受捐赠收入计入“营业外收入”。16.C解析：表结法下，净利润直接等于利润总额。17.B解析：坏账损失冲减已计提的坏账准备，借方“坏账准备”金额为4,000元（5,000-1,000）。18.D解析：收到退款计入“营业外收入”。19.D解析：应付股利属于负债，不属于所有者权益。20.A解析：定额比例法下，分配率=制造费用总额÷生产工时总额。二、多项选择题答案及解析1.A、B、D解析：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。2.A、B、D解析：计划成本法下涉及“原材料”“材料成本差异”“生产成本”科目。3.A、B、D解析：流动资产包括应收账款、预付账款、应收票据。4.A、B、C、D解析：固定资产折旧可能计入制造费用、管理费用、销售费用，同时冲减“累计折旧”。5.A、B解析：非流动负债包括应付债券、长期借款。6.A、B、C、D解析：表结法下需要结转损益类科目余额及营业外收支。7.A、B、C、D解析：管理费用包括工资福利费、办公费、业务招待费、固定资产折旧费。8.A、B、D解析：实际成本法下涉及“原材料”“在途物资”“生产成本”科目。9.A、B、D解析：利润表项目包括营业收入、营业成本、利润总额。10.A、B、D解析：预付账款业务包括预付货款、收退款、计提减值准备。三、判断题答案及解析1.×解析：表结法下，损益类科目余额不结转至“本年利润”，期末直接填列利润表。2.√解析：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值。3.×解析：实际成本法下，发出材料的成本采用先进先出法或加权平均法确定。4.√解析：材料成本差异借方余额表示超支差异。5.×解析：融资租赁费符合资本化条件的计入“在建工程”，不符合资本化条件的计入“财务费用”。6.√解析：表结法下，净利润直接等于利润总额。7.√解析：收到的退款应冲减“预付账款”。8.√解析：定额比例法下，分配率与生产工时总额成正比。9.×解析：实际成本法下，发出材料的成本采用先进先出法或加权平均法确定。10.√解析：材料成本差异贷方余额表示节约差异。四、业务题答案及解析业务题（一）答案及解析1.借：原材料102,000贷：银行存款115,300（增值税进项税额=100,000×13%=13,000元，运杂费计入原材料成本）2.借：制造费用40,000借：管理费用5,000贷：原材料45,0003.借：银行存款91,400贷：主营业务收入80,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10,4004.借：制造费用12,000借：管理费用8,000贷：累计折旧20,0005.借：管理费用30,000贷：应付职工薪酬30,000借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000业务题（二）答案及解析1.借：原材料51,000贷：银行存款57,300（增值税进项税额=50,000×13%=6,500元，运杂费计入原材料成本）2.借：制造费用30,000借：管理费用10,000贷：原材料40,0003.借：材料成本差异2,000贷：原材料2,000（实际成本低于计划成本，为节约差异）4.借：制造费用9,0