2026年税收（税务筹划）考题及答案

2026年税收（税务筹划）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)w1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？（）A.利用税收优惠政策B.关联企业之间不合理定价转移利润C.合理安排成本费用扣除D.选择合适的会计核算方法w2.企业在进行税务筹划时，首要考虑的原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则w3.下列关于增值税税务筹划的说法，正确的是（）A.小规模纳税人比一般纳税人税负一定低B.通过改变销售方式可以进行增值税筹划C.进项税额不能进行筹划D.增值税税率是固定不变的，无法筹划w4.对于企业所得税筹划，以下做法可行的是（）A.多列成本费用，减少应纳税所得额B.随意调整收入确认时间C.利用税收洼地设立企业转移利润D.合理利用研发费用加计扣除政策w5.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税申报次数D.提高会计核算水平w6.以下哪种情况适合采用分劈技术进行税务筹划？（）A.企业利润较高，适用税率高B.企业成本费用难以准确核算C.企业业务单一D.企业处于免税期第II卷（非选择题共70分）w7.简述税务筹划的基本方法有哪些？（10分）w8.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。现有两种销售方案：方案一，直接销售产品，不含税售价100万元，成本60万元；方案二，将产品进行深加工后销售，不含税售价150万元，深加工成本40万元。从税务筹划角度分析哪种方案更优？（15分）w9.材料：甲公司是一家制造业企业，年利润较高，适用企业所得税税率25%。公司计划扩大生产规模，有两种方案可供选择。方案一：在本地新建厂房，预计投资500万元，可使用10年，每年折旧50万元，无残值。方案二：租赁厂房，每年租金80万元。从税务筹划角度分析哪种方案更合适？（20分）w10.材料：乙公司是一家服务型企业，主要提供咨询服务。公司有一些兼职人员，支付报酬时未代扣代缴个人所得税。税务机关检查后要求补缴税款及滞纳金。请分析乙公司在税务处理上存在的问题，并提出合理的税务筹划建议。（25分）答案：w1.B；w2.A；w3.B；w4.D；w5.B；w6.A。w7.税务筹划基本方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、退税等；合理利用成本费用扣除，准确核算成本费用并按规定扣除；收入确认时间的合理安排，根据税法规定选择合适时间确认收入；选择合适的会计核算方法，如存货计价方法等；利用税收协定，降低跨国交易税负；分劈技术，将所得或财产在两个或多个纳税人之间进行分劈；延期纳税技术，合法延迟纳税时间获取资金时间价值等。w8.方案一：增值税销项税额=100×13%=13万元，利润=100-60=40万元，应纳企业所得税=40×25%=10万元，税后利润=40-10=30万元。方案二：增值税销项税额=150×13%=19.5万元，利润=150-60-40=50万元，应纳企业所得税=50×25%=12.5万元，税后利润=50-12.5=37.5万元。方案二税后利润更高，更优。w9.方案一：每年折旧可在企业所得税前扣除，每年可少缴企业所得税50×25%=12.5万元。方案二：租金支出可在企业所得税前扣除，每年可少缴企业所得税80×25%=20万元。从节税角度看，方案二更合适，但需综合考虑厂房稳定性、灵活性等因素。w10.乙公司问题：未履行代扣代缴个人所得税义务，导致税务风险。建议：完善薪酬管理制度，明确兼职人员报酬及代扣代缴义务