2025年大学审计学（内部审计）试题及答案

2025年大学审计学（内部审计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本大题共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。w1.内部审计的主要目的不包括以下哪一项？A.评估组织内部控制的有效性B.为外部审计提供协助C.增加组织价值和改善组织运营D.确保财务报表的准确性w2.内部审计机构的独立性主要体现在以下哪个方面？A.人员独立B.经费独立C.工作独立D.以上都是w3.内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应及时向以下哪个层级报告？A.审计委员会B.管理层C.董事会D.以上都可以w4.以下哪种审计方法不属于内部审计常用的方法？A.详细审计B.抽样审计C.风险导向审计D.制度基础审计w5.内部审计计划的制定依据不包括以下哪一项？A.组织的战略目标B.管理层的要求C.审计人员的经验D.风险评估结果w6.内部控制的要素不包括以下哪一项？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督w7.内部审计人员在评估内部控制有效性时，主要关注以下哪些方面？A.控制设计的合理性B.控制执行的有效性C.控制的成本效益D.以上都是w8.风险评估的步骤不包括以下哪一项？A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险的影响程度D.制定风险应对措施w9.以下哪种风险应对策略不属于常见的风险应对策略？A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险忽略w10.内部审计人员在审计财务报表时，主要关注以下哪些方面？A.财务报表的真实性B.财务报表的准确性C.财务报表的完整性D.以上都是w11.审计证据的收集方法不包括以下哪一项？A.询问B.观察C.函证D.猜测w12.审计工作底稿的作用不包括以下哪一项？A.支持审计结论B.记录审计过程C.便于后续查阅D.对外公开披露w13.内部审计报告的主要内容不包括以下哪一项？A.审计目的B.审计范围C.审计发现的问题D.审计人员的个人信息w14.内部审计人员在撰写审计报告时，应遵循以下哪些原则？A.客观公正B.语言简洁C.内容完整D.以上都是w15.后续跟踪的目的不包括以下哪一项？A.确保审计发现的问题得到整改B.评估整改措施的有效性C.对被审计单位进行再次审计D.促进组织管理水平的提升w16.内部审计质量控制的要素不包括以下哪一项？A.质量控制制度B.人力资源管理C.审计项目管理D.外部评价w17.内部审计人员应具备的专业知识不包括以下哪一项？A.财务会计B.审计学C.计算机技术D.市场营销w18.以下哪种情况不属于内部审计的职业道德要求？A.保持独立性B.保守机密C.接受被审计单位的贿赂D.客观公正w19.内部审计与外部审计的关系不包括以下哪一项？A.相互补充B.相互独立C.相互协作D.相互替代w20.以下哪种审计类型不属于内部审计的分类？A.财务审计B.绩效审计C.政府审计D.经济责任审计[第II卷（非选择题，共60分）]w21（10分）.简述内部审计的定义和目标。w22（10分）.阐述内部控制的五大要素及其相互关系。w23（15分）.内部审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？w24（15分）.阅读以下材料：某公司内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现以下情况：部分销售人员为了完成销售任务，存在虚构销售合同的行为；销售发票开具不规范，存在少开、漏开的情况；销售回款不及时，存在大量逾期账款。要求：针对上述问题，提出相应的审计建议。w25（10分）.论述内部审计在组织治理中的作用。答案：w1.Bw2.Dw3.Dw4.Aw5.Cw6.Dw7.Dw8.Dw9.Dw10.Dw11.Dw12.Dw13.Dw14.Dw15.Cw16.Dw17.Dw18.Cw19.Dw20.Cw21.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括评估组织内部控制有效性、促进组织合规经营、增加组织价值等。w22.内部控制的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。控制环境是基础，奠定基调；风险评估是前提，识别与评估风险；控制活动是手段，针对风险采取措施；信息与沟通是桥梁，确保信息传递；内部监督是保障，对内部控制进行持续监督和评价。它们相互联系、相互影响，共同构成一个有机整体。w23.应考虑组织目标、战略规划、业务流程、内外部环境变化、法律法规要求、管理层风险偏好、风险发生可能性及影响程度、控制措施有效性、信息系统可靠性、人员胜任能力等因素。w24.对于虚构销售合同问题，加强销售合同审核，建立合同台账，定期核对；对销售人员进行诚信培训，加强业绩考核真实性。销售发票开具不规范，完善发票开具流程，设立专人审核；加强财务与销售部门沟通，及时核对发票信息。销售回款不及时，建立应收账款跟踪机制，定期催款；对逾期账款进行专项分析，追究相关人员责任