2026年税务遴选客观题及参考答案（十五）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（15）《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》1.制造业等4个行业纳税人申请期末留抵退税的频率是（）。A.按月申请B.按季申请C.按半年申请D.按年申请[参考答案]A依据《公告》第一条第一项，“制造业等4个行业纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额”。其余选项均不符合行业专属退税频率规定，为干扰项。2.房地产开发经营业纳税人申请留抵退税，需满足“申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零”，若纳税人按季纳税，该连续期间为（）。A.连续1个季度B.连续2个季度C.连续3个季度D.连续4个季度[参考答案]B根据《公告》第一条第二项括号内说明，“按季纳税的，连续两个季度”。A、C、D选项均混淆了按季纳税的期间换算规则，无公告依据。3.除制造业等4个行业和房地产开发经营业外的其他纳税人，新增加留抵税额超过1亿元的部分，退税比例为（）。A.30%B.60%C.50%D.40%[参考答案]A依据《公告》第一条第三项，“新增加留抵税额不超过1亿元的部分（含1亿元），退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%”。B选项为1亿元及以下部分的比例，C、D为无依据干扰项。4.制造业等4个行业纳税人的销售额比重计算期间为（）。A.申请退税前连续6个月B.申请退税前连续12个月或实际经营满3个月C.申请退税前连续9个月D.申请退税前连续18个月[参考答案]B根据《公告》第三条，“销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定”。A、C、D选项均违背法定计算期间要求。5.房地产开发经营业纳税人计算销售额及预收款比重时，同一计算期间内的预收款处理规则是（）。A.可重复参与增值税销售额计算B.不得重复参与增值税销售额计算C.按50%比例重复参与计算D.可选择是否重复参与计算[参考答案]B依据《公告》第四条，“同一计算期间内已经参与比重计算的预收款，不得重复参与增值税销售额的计算”。A、C、D选项均违反“不重复计算”的法定规则。6.适用《公告》第一条第一项（制造业等4个行业）政策的纳税人，进项构成比例的计算区间是（）。A.申请退税前一税款所属期当年1月至申请退税前一税款所属期B.2019年4月至申请退税前一税款所属期C.2025年9月至申请退税前一税款所属期D.申请退税前连续6个月[参考答案]B根据《公告》第七条第二款，“本条第一项和第二项的进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的七类增值税扣税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重”。A选项为第一条第三项（其他纳税人）的计算区间，C、D为干扰项。7.纳税人2019年4月1日起已享受增值税即征即退政策，若想申请留抵退税，需先（）。A.一次性缴回全部已退即征即退税款B.分期缴回50%已退即征即退税款C.书面说明放弃即征即退政策D.连续6个月未享受即征即退政策[参考答案]A依据《公告》第九条第二款，“纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额”。B、C、D选项均不符合“一次性全额缴回”的法定要求。8.纳税人取得留抵退税款后，发现政策适用有误的，应在何时缴回相关退税款（）。A.发现错误之日起15日内B.发现错误之日起30日内C.下个增值税纳税申报期结束前D.当年12月31日前[参考答案]C根据《公告》第十条第三款，“纳税人取得退还的留抵退税款后，如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应当在下个增值税纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款”。A、B、D选项均非公告规定的缴回期限。9.纳税人出口货物适用免退税办法的，其对应进项税额的处理方式是（）。A.可全额用于退还留抵税额B.可按60%比例用于退还留抵税额C.不得用于退还留抵税额D.可按30%比例用于退还留抵税额[参考答案]C依据《公告》第八条，“适用免退税办法的，对应进项税额不得用于退还留抵税额”。A、B、D选项均违背该条款的禁止性规定。10.《公告》的正式施行时间是（