2026年税务遴选客观题及参考答案（十四）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（14）《税务人员税收业务违法行为处分规定》1.下列关于税务人员处分期内权利限制的表述，正确的有（）。A.不得晋升职务、职级和级别B.被记过的，不得晋升工资档次C.被撤职的，应当降低职务、职级和级别D.被降级的，应当降低工资和待遇[参考答案]ABCD依据《规定》第十二条，“处分期内，不得晋升职务、职级和级别；记过、记大过、降级、撤职的，不得晋升工资档次。被撤职的，按规定降低职务、职级和级别，同时降低工资和待遇”。A、B、C、D均符合条款规定，故全选。2.下列违法行为中，涉及发票管理违规的有（）。A.协助纳税人虚开发票的B.违反规定办理全面数字化电子发票额度调整的C.泄露发票数据的D.违规代开发票的[参考答案]ABCDA、C、D选项依据第二十六条第二项（勾结虚开、泄露发票数据、非法代开）；B选项依据第二十六条第三项（违规调整发票额度）。四者均属于发票管理相关违法行为，故全选。3.下列情形中，参与案件调查、处理的人员应当回避的有（）。A.是被调查人的近亲属的B.担任过本案证人的C.本人与案件有利害关系的D.与被调查人有同事关系的[参考答案]ABC依据《规定》第三十四条，回避情形包括“近亲属、本案证人、本人或近亲属与案件有利害关系、可能影响公正处理”（A、B、C对应第一、二、三项）。D选项“同事关系”未明确影响公正处理，不属于法定回避情形，故排除。4.下列关于本规定溯及力的表述，正确的有（）。A.施行前已经结案的案件，复核、申诉适用当时的规定B.施行前尚未结案的案件，行为发生时规定不认为违法的，适用当时规定C.施行前尚未结案的案件，行为发生时规定认为违法且本规定处理较重的，适用当时规定D.施行前尚未结案的案件，行为发生时规定认为违法且本规定处理较轻的，适用本规定[参考答案]ABCD依据《规定》第四十一条，溯及力原则为“从旧兼从轻”：已结案的适用当时规定（A）；未结案的，行为时不违法则从旧（B），行为时违法则对比新旧规定，择轻适用（C、D）。四选项均完整覆盖条款内容，故全选。5.下列行为中，属于“滥用职权侵害纳税人合法权益”的有（）。A.故意刁难纳税人、扣缴义务人的B.违反规定查封纳税人维持生活必需的住房的C.未依法为纳税人保密，泄露涉税数据的D.违反规定提前征收税款的[参考答案]ABCDA选项依据第二十四条第一款；B选项依据第十八条第一项；C选项依据第二十二条第一项；D选项依据第十四条第一项。四者均属于超越职权或违规行使职权，侵害纳税人合法权益的行为，故全选。6.下列情形中，税务人员应被移送纪检机构给予党纪处分的有（）。A.收受纳税人财物，情节严重的B.截留、挪用税款的C.行为同时违反党纪和本规定的D.玩忽职守不征应征税款的[参考答案]AC依据《规定》第三十九条，“按照规定应当给予党纪处分的，移送相应纪检机构按规定处理”。A、C选项均涉及党纪处分情形（收受财物情节严重、同时违反党纪）；B、D选项仅明确违反本规定，未提及党纪违规，故排除。7.下列关于税务人员违法所得处理的表述，正确的有（）。A.主动上交违法所得的，可从轻或者减轻处分B.拒不上交违法所得的，应从重处分C.违法所得无法上交的，可抵减处分档次D.主动退赔违法所得的，可从轻或者减轻处分[参考答案]ABDA、D选项依据第九条第六项（主动上交/退赔属于从轻减轻情节）；B选项依据第十一条第六项（拒不上交属于从重情节）。C选项无条例依据，违法所得是否上交不影响处分档次的核心认定，仅作为从轻/从重情节，故排除。8.下列违法行为中，可能导致“开除”处分的有（）。A.擅自作出税收开征、停征决定，情节严重的B.勾结纳税人骗取出口退税，情节严重的C.对检举人进行打击报复，情节严重的D.私分扣押商品，情节严重的[参考答案]ABCDA选项依据第十五条（情节严重的开除）；B选项依据第二十六条第一项（情节严重的开除）；C选项依据第二十五条（情节严重的开除）；D选项依据第十九条（情节严重的开除）。四者均将“开除”作为最高处分档次，故全选。9.下列关于税务机关集体违法的责任追究，正确的有（）。A.对负有责任的领导人员依法给予处分B.对直接责任人员依法给予处分C.持保留意见的税务人员可免予处分D.所有参与决策的人员均应给予处分[参考答案]ABC依据《规定》第八条，“税务机关集体作出的决定违法，对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处分；持保留意见或者不同意见的税务人员可以免予或者不予处分”（A、B、C）。D选项违背“持不同意见可免予处分”的规定，故排除。10.下列各项中，属于本规定废止的旧文件的有（）。A.《税收违法违纪行为处分规定》（监察部人力资源和社会保障部国家税务总局令第26号）B.《中华人民共和国公职人员政务处分法》C.《中华人民共和国公务员法》D.《税