2026年税务遴选客观题及参考答案（十六）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（16）《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》1.纳税人申请留抵退税的必备信用级别条件是（）。A.仅A级B.仅B级C.A级或者B级D.A级、B级或者C级[参考答案]C依据《公告》第二条第一项，“纳税缴费信用级别为A级或者B级”。A、B选项遗漏法定可选级别，D选项包含不符合要求的C级，均错误。2.申请留抵退税前36个月内，纳税人不得存在的情形是（）。A.因偷税被税务机关处罚一次B.因偷税被税务机关处罚两次及以上C.因漏税被税务机关处罚一次D.因欠税被税务机关处罚一次[参考答案]B根据《公告》第二条第三项，“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”。A、C、D选项均未达到“两次及以上偷税处罚”的禁止性标准。3.纳税人一次性缴回已取得的留抵退税款后，申请享受增值税即征即退政策的起始时间是（）。A.缴回当月B.缴回次月C.缴回后3个月D.缴回后6个月[参考答案]A依据《公告》第九条第一款，“纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回当月起发生的增值税应税交易按照规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策”。B、C、D选项均推迟了法定起始时间。4.纳税人再次满足留抵退税条件时，《公告》第一条第二项、第三项规定的“连续六个月计算期间”需遵守的规则是（）。A.可与已核准退税的计算期间重复计算B.不得与已核准退税的计算期间重复计算C.可按50%比例重复计算D.由纳税人自行选择是否重复计算[参考答案]B根据《公告》第六条，“本公告第一条第二项、第三项规定的连续六个月计算期间，与已核准留抵退税申请不得重复计算”。A、C、D选项均违反“禁止重复计算”的规则。5.适用增值税差额征税政策的纳税人，计算销售额时的口径是（）。A.按差额后的销售额确定B.按差额前的销售额确定C.按差额前后的平均销售额确定D.按实际收款金额确定[参考答案]B依据《公告》第五条，“适用增值税差额征税政策的，以差额前的金额确定”。A、C、D选项均违背法定销售额口径要求。6.纳税人选择申请留抵退税的，应在何时向主管税务机关提出申请（）。A.符合条件的当月增值税纳税申报期内B.符合条件的次月增值税纳税申报期内C.符合条件的当年12月31日前D.符合条件的次年1月31日前[参考答案]B根据《公告》第十条第一款，“在符合留抵退税条件的次月增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还期末留抵税额”。A、C、D选项均不符合法定申请时间要求。7.税务机关核准留抵退税申请后，纳税人应做的账务调整是（）。A.调减当期进项税额B.调减当期留抵税额C.调减当期销项税额D.调减当期应纳税额[参考答案]B依据《公告》第十条第二款，“税务机关核准纳税人留抵退税申请后，纳税人应当按照核准的留抵退税款相应调减当期留抵税额”。A、C、D选项均非公告规定的调整项目。8.纳税人以欺骗手段骗取留抵退税款的，税务机关追缴退税款的依据是（）。A.《中华人民共和国增值税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国行政强制法》D.《中华人民共和国行政处罚法》[参考答案]B根据《公告》第十条第四款，“由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理”。其余选项均非公告明确的法律依据。9.《公告》废止的旧文件不包括（）。A.财政部税务总局公告2022年第14号B.财政部税务总局公告2022年第17号C.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号D.财政部税务总局公告2022年第21号[参考答案]C依据《公告》第十一条，废止的文件包括2019年第39号第八条、2022年第14号、17号、19号、21号。C选项未明确“第八条”，完整的2019年第39号未被整体废止，故为正确答案。10.《公告》施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请，处理方式是（）。A.按本公告规定办理B.仍按原规定办理C.报请上级税务机关决