融资租赁财务专员面试常见问题解答

2026年融资租赁财务专员面试常见问题解答一、行业知识及公司认知（共5题，每题2分）1.融资租赁与经营租赁的主要区别是什么？如何理解融资租赁的会计处理？答案：融资租赁与经营租赁的核心区别在于：-所有权转移：融资租赁通常涉及资产所有权的转移或接近转移（如租赁期占资产经济寿命75%以上，或最低租赁付款额占资产公允价值90%以上）；经营租赁则无所有权转移。-风险与收益：融资租赁承租人承担资产大部分经济风险（如维护、折旧），享有几乎全部收益；经营租赁承租人仅承担使用权风险，收益有限。-会计处理：融资租赁需将租赁资产和负债资本化（计入资产负债表），支付租金分摊为利息和本金；经营租赁则费用化（计入利润表），不涉及资产负债表。解析：融资租赁实质是“以租代购”，会计上需模拟所有权转移，体现资产的真实经济实质。2.融资租赁行业在“双碳”目标下面临哪些机遇与挑战？答案：机遇：-绿色租赁兴起（如新能源汽车、光伏设备租赁），政策支持力度加大。-资产证券化助力绿色租赁资金流通。挑战：-环保标准提高，资产残值处置成本增加。-需加强绿色资产评估能力。解析：行业需紧跟政策导向，推动绿色租赁业务发展。3.为什么说融资租赁公司需要重视地域性监管政策？举例说明。答案：不同地区对融资租赁的监管差异影响业务布局，如：-上海自贸区：允许跨境租赁，吸引外资企业。-深圳：鼓励创新租赁模式，如售后回租与供应链金融结合。企业需根据当地政策优化风控和业务流程。解析：地域监管直接影响业务合规性，需提前研究政策细节。4.融资租赁的信用风险管理有哪些关键环节？答案：-客户尽职调查（行业、财务、法律背景）。-资产评估（残值率、技术淘汰风险）。-担保措施（保证金、第三方增信）。-贷后监控（现金流、经营状况）。解析：风险管理贯穿业务全流程，需动态调整策略。5.租赁公司如何通过税务筹划提升盈利能力？答案：-利用增值税留抵退税政策。-优化资产抵扣链条（如与制造企业合作）。-合理安排租赁期与税收优惠匹配。解析：税务筹划需结合地方政策，避免合规风险。二、财务实操能力（共8题，每题3分）6.如何计算融资租赁的最低租赁付款额？答案：最低租赁付款额=各期租金之和+期末应付本金（如有）+优惠购买价（如适用）。需注意：-租金是否含利息、手续费。-期末资产残值归属（承租人或出租人）。解析：计算需严格依据合同条款，避免遗漏调整项。7.出租人如何进行租赁资产减值测试？答案：-预测未来现金流（考虑折现率）。-比较预计未来现金流现值与账面价值。-若低于账面价值，需计提减值准备。解析：减值测试需结合市场环境，动态调整折现率。8.售后回租业务中，如何确认租金的利息部分？答案：-采用实际利率法分摊。-每期利息=期初未实现融资收益×实际利率。-未实现融资收益随租金支付逐步转销。解析：实际利率法确保收益与风险匹配，需熟练运用摊销表。9.融资租赁的担保比例如何计算？对业务有何影响？答案：担保比例=担保金额/贷款总额。-比例过高影响资产周转率。-比例过低增加信用风险。解析：担保比例需平衡风险与效率，需结合业务线调整。10.如何处理融资租赁的或有事项（如客户违约）？答案：-评估资产处置方案（变卖、重组）。-计提预计负债（如诉讼费用、减值损失）。-调整租赁分类（如转为经营租赁）。解析：或有事项需及时确认，避免后期追溯调整。11.租赁公司如何进行现金流预测？关键假设有哪些？答案：-基于历史数据预测租金回收率。-关键假设：经济增速、行业景气度、客户违约率。-敏感性分析（如极端情景测试）。解析：现金流预测需结合宏观与行业因素，确保稳健性。12.融资租赁的增值税处理有哪些特殊规定？答案：-一般纳税人适用简易计税（3%）或一般计税（6%）。-小规模纳税人按3%征收率。-政策差异：如不动产租赁按5%征收。解析：增值税政策变动频繁，需关注地方税务局通知。13.如何编制融资租赁的财务报表附注？重点披露哪些信息？答案：重点披露：-租赁资产分类（经营/融资）。-关键假设（折现率、残值率）。-重大租赁合同条款。解析：附注需体现租赁业务实质，避免信息不对称。三、案例分析题（共3题，每题10分）14.某客户申请融资租赁，资产残值率预测为40%，但市场调研显示同类资产实际残值率仅25%。如何评估风险？答案：-重新评估租赁分类：若残值率低于75%，可能需调整为经营租赁。-调整担保要求：提高保证金或引入第三方担保。-缩短租赁期：降低资产贬值风险。解析：需动态调整业务条款，避免资产减值损失。15.公司某业务线利润率持续下滑，分析可能原因并提出改进建议。答案：可能原因：-租金定价过低。-客户集中度高（信用风险）。-资产处置效率低。改进建议：-优化定价模型，引入风险溢价。-拓展客户群体，分散地域。-加强资产管理，提高残值回收率。解析：利润率下滑需从定价、风控、资产全周期管理入手。16.某客户逾期支付租金，公司已计提5%的违约准备。现客户提出用新设备抵偿，如何评估？答案：-评估新设备价值：需第三方鉴定公允价值。-比较抵偿成本：若高于剩余租金，需补收差价。-重新确认租赁权转移：若抵偿比例低于50%，需补充担保。解析：抵偿需确保公司权益最大化，避免信用损失扩大。四、行为及情景题（共4题，每题4分）17.在处理客户投诉时，如何平衡客户满意度与公司利益？答案：-首先倾听，理解客户诉求。-依据合同条款提供合理解决方案（如延期支付、减免部分费用）。-若客户要求不合理，需清晰解释原因，争取长期合作。解析：需展现专业性与灵活性，维护公司品牌形象。18.若发现同事在操作中存在税务风险，如何处理？答案：-建议同事暂停操作，复核合同条款。-向上级汇报，提出合规建议。-若问题严重，需启动内部审计。解析：需体现责任意识，避免合规风险扩散。19.在跨部门协作中（如与业务部门），如何有效沟通？答案：-明确需求：提前沟通业务目标与财务约束。-提供数据支持：如风险评估报告。-定期复盘：确保协作效率。解析：财务需成为业务“翻译官”，推动双向理解。20.若公司面临流动性压力，如何向高管提出解决方案？答案：-优化资产结构：加速处置低效资产。-调整放款节奏：收紧新业务审批。-拓展融资渠道：如银行授信或资产证券化。解析：解决方案需兼顾短期与长期，体现财务规划能力。答案与解析（补充部分）（因篇幅限制，部分解析省