出纳面试题及现金管理知识含答案

2026年出纳面试题及现金管理知识含答案一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）1.出纳人员在处理现金收款时，应优先遵循的原则是？A.快速完成收款以减少客户等待时间B.核对票据与现金金额的一致性C.直接将现金存入银行以避免库存积压D.优先使用电子支付方式以减少现金操作2.发现库存现金短缺且无法查明原因时，出纳人员应如何处理？A.直接报备上级并申请补足库存B.按规定程序报损并记录在案C.暂时挪用其他账目资金填补缺口D.联系财务总监私自处理现金3.根据《现金管理暂行条例》，企业日常零星支出允许使用现金支付的金额上限是多少？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元4.出纳人员保管现金时，以下哪种做法最符合安全要求？A.将现金存放在办公桌抽屉内B.将现金与有价证券混合存放C.使用银行保险柜保管大额现金D.将现金分散存放在多个地方5.支票管理中，以下哪种行为属于违规操作？A.支票存根与出票金额一致B.支票正反面均加盖财务章C.支票背面签名与出票人一致D.支票未使用时折叠存放于专用夹内6.出纳人员在办理银行存款业务时，应重点核对以下哪项信息？A.银行对账单的日期B.银行存款日记账的余额C.企业银行账户的收款流水D.银行手续费的单据完整性7.现金盘点时发现溢余且原因不明，出纳人员应如何处理？A.暂时将溢余现金用于办公用品采购B.按规定程序报备并等待上级指示C.直接计入企业营业外收入D.按比例分配给相关员工8.企业内部牵制制度中，出纳与会计岗位分离的主要目的是？A.提高工作效率B.防范财务风险C.加强团队协作D.便于资金调度9.现金支票与转账支票的主要区别在于？A.面额限制不同B.使用范围不同C.签发要求不同D.到期日不同10.出纳人员离职时，必须完成以下哪项工作？A.编制当月财务报表B.交还所有未用完的现金及票据C.调整银行存款余额D.归档已处理的会计凭证二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）1.出纳人员在现金管理中应具备的职业道德包括？A.廉洁自律B.严格遵纪守法C.隐私保护意识D.积极参与财务决策2.企业现金管理的主要风险包括？A.现金被盗或丢失B.非法挪用资金C.现金账实不符D.支付超预算支出3.支票管理的核心要求包括？A.支票签发需经授权批准B.支票号码连续编号C.支票存根妥善保管D.支票不得涂改4.现金盘点程序中，出纳应配合完成的工作包括？A.确认盘点时间与参与人员B.编制现金盘点表C.调整盘点结果差异D.签字确认盘点记录5.银行存款管理的主要措施包括？A.定期核对银行对账单B.设置银行存款日记账C.严格控制支票使用权限D.及时办理银行转账业务三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.出纳人员可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.企业内部转账可通过现金支付以简化流程。（×）3.现金收入必须当日存入银行。（√）4.支票丢失后可申请挂失并补办新票。（√）5.现金盘点时，出纳需单独完成所有记录。（×）6.银行本票适用于大额资金支付。（√）7.出纳人员必须取得会计从业资格证才能上岗。（×）8.现金溢余时，需查明原因并报备上级。（√）9.支票金额大小写不一致时，以大写为准。（√）10.企业不得使用个人账户进行现金结算。（√）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）1.简述出纳人员在现金收付中的核对要点。-核对要点：1.收款时核对发票、收据金额是否一致；2.付款时核对支票、汇款单信息是否完整；3.现金库存与账面金额逐笔核对；4.大额现金支付需经审批；5.收付款后及时登记现金日记账。2.简述企业现金管理的内部控制措施。-内部控制措施：1.现金与银行存款日记账由出纳负责，会计负责核对；2.大额现金支付需经授权审批；3.定期进行现金盘点并编制盘点表；4.支票、汇票等票据专夹保管；5.离职出纳需办理现金及票据交接手续。3.简述支票管理的违规行为及后果。-违规行为：1.未授权签发支票；2.支票涂改或伪造；3.支票与实际用途不符；4.支票存放混乱导致丢失。-后果：1.财务损失；2.管理层问责；3.银行账户被限制使用；4.构成犯罪的移交司法机关处理。五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）1.案例背景：某企业出纳张女士在盘点现金时发现库存短缺500元，但无法查明原因。她决定私自从备用金中补足差额，并未向上级报告。几天后，财务经理发现备用金减少500元，同时发现该笔现金缺口未记录。问题：-张女士的行为是否违规？为什么？-财务经理应如何处理？答案：-违规性：张女士私自挪用备用金填补现金缺口，违反了现金管理规定，属于违规行为。-处理措施：1.立即停止张女士的出纳工作；2.调查备用金减少的真相；3.按规定追回挪用资金；4.对张女士进行内部处分或解除劳动合同；5.重新完善现金盘点与报告制度。2.案例背景：某零售企业出纳李先生发现一张客户支付的现金支票金额与发票不符，客户坚持要求出纳按支票金额收款。李先生未核对票据细节，直接收款并签发收据。事后发现该支票系伪造。问题：-李先生的行为存在哪些风险？-正确的处理方式应是什么？答案：-风险：1.企业可能遭受资金损失；2.签发虚假收据导致法律纠纷；3.个人可能承担法律责任。-正确处理方式：1.拒绝按支票金额收款，要求客户提供有效票据；2.核对支票真伪（如电话银行查询、验签等）；3.如确认支票无效，拒绝收款并报警；4.若客户坚持，联系销售或经理协助处理。答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：现金收款时，核对票据与金额是核心步骤，确保资金安全。其他选项虽重要，但非首要原则。2.B-解析：现金短缺需按程序报损，避免个人责任。私自处理或挪用资金均违规。3.C-解析：《现金管理暂行条例》规定，日常零星支出限额为5000元。4.C-解析：银行保险柜是最高级别的现金保管方式，其他方式安全性不足。5.B-解析：支票正反面均需加盖财务章，否则无效。6.B-解析：银行存款日记账余额是核对关键，与对账单逐笔核对。7.B-解析：现金溢余需查明原因并报备，不得私自处理。8.B-解析：岗位分离是内部控制的核心，防止资金舞弊。9.B-解析：现金支票仅限现金支付，转账支票仅限转账。10.B-解析：离职出纳必须交还所有现金及票据，确保资金安全。二、多选题答案与解析1.A、B、C-解析：职业道德包括廉洁、守法、保密，参与决策非出纳职责。2.A、B、C-解析：现金风险主要来自盗窃、挪用、账实差异，超预算支出属于预算管理范畴。3.A、B、C、D-解析：支票管理要求严格，包括授权、编号、存根、禁止涂改。4.A、B、C、D-解析：现金盘点需全程配合，包括确认时间、编制表格、调整差异、签字确认。5.A、B、C、D-解析：银行存款管理需核对账单、设置日记账、控制权限、及时转账。三、判断题答案与解析1.×-解析：出纳与会计档案保管岗位需分离，防止舞弊。2.×-解析：内部转账应使用银行转账，现金支付违反制度。3.√-解析：现金收入必须当日存入银行，防止风险。4.√-解析：支票丢失可挂失，防止他人冒用。5.×-解析：盘点需多人参与，确保客观性。6.√-解析：银行本票适用于大额且无争议的支付。7.×-解析：部分企业已取消会计从业资格要求，能力考核更关键。8.√-解析：现金溢余需查明原因并报告，不得私自处理。9.√-解析：票据金额以大写为准，小写无效。10.√-解析：企业不得使用个人账户避税或逃监管。四、简答题答案与解析1.出纳现金收付核对要点-答案：收付款时需核对票据、金额、客户信息，现金库存与账面逐笔核对，大额支付需审批，及时登记日记账。-解析：核对是防范风险的关键，需全面覆盖收付全流程。2.企业现金管理内部控制措施-答案：岗位分离、授权审批、定期盘点、票据管理、交接手续。-解析：内部控制的核心是防范舞弊，需覆盖资金全流程。3.支票管理违规行为及后果-答案：违规行为包括未授权签发、涂改、伪造、存放混乱；后果是财务损失、问责、账户限制、法律责任。-解析：支票管理需严格，