税务合规监管岗位面试问题集

2026年税务合规监管岗位面试问题集一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，企业当年发生符合规定的研发费用加计扣除额为80万元。该企业2025年度应纳企业所得税额为多少万元？答案：该企业2025年度应纳企业所得税额＝（500万元－80万元）×25%＝110万元。2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境外的所得，应如何处理？答案：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境外的所得，应缴纳个人所得税。3.题目：某企业2025年6月开业，2026年5月因经营不善申请破产清算。根据《企业所得税法》，该企业应如何申报2025年度企业所得税？答案：根据《企业所得税法》，该企业应就其2025年度实际经营期申报企业所得税。4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当告知纳税人履行纳税义务的期限以及不履行义务的后果。该规定的目的是什么？答案：该规定的目的是保障纳税人的合法权益，体现税收征收的公正性和合理性。5.题目：某企业2025年度实际利润为300万元，但因其关联交易定价不符合独立交易原则，税务机关核定的利润率为20%。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？答案：该企业2025年度应纳税所得额＝300万元÷（1－20%）×20%＝187.5万元。二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税征税范围？答案：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务的行为属于增值税征税范围。2.题目：根据《个人所得税法实施条例》，下列哪些所得应按月计算缴纳个人所得税？答案：根据《个人所得税法实施条例》，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得应按月计算缴纳个人所得税。3.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？答案：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查。4.题目：根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在税前扣除？答案：根据《企业所得税法》，与生产经营相关的合理费用，如工资薪金、福利费、广告费等可以在税前扣除。5.题目：根据《税收征收管理法》，纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，由哪些部门依法处理？答案：根据《税收征收管理法》，纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，由税务机关依法处理。三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计满60天的，其来源于中国境内的所得，应缴纳个人所得税。答案：错误。根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计满60天的，其来源于中国境内的所得，不一定需要缴纳个人所得税。2.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。答案：错误。根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。3.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以查封、扣押纳税人的财产。答案：正确。4.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。答案：正确。5.题目：根据《个人所得税法实施条例》，劳务报酬所得应按次计算缴纳个人所得税。答案：正确。四、简答题（共5题，每题5分）1.题目：简述企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策内容。答案：企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策内容主要包括：企业发生的符合规定的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体扣除比例为50%或75%，具体扣除比例由国务院规定。2.题目：简述个人所得税法中关于专项附加扣除的政策内容。答案：个人所得税法中关于专项附加扣除的政策内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除标准由国务院规定。3.题目：简述税收征收管理法中关于税务检查的规定。答案：税收征收管理法中关于税务检查的规定主要包括：税务机关有权查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查，纳税人应当如实提供有关资料和情况。4.题目：简述增值税暂行条例中关于小规模纳税人的规定。答案：增值税暂行条例中关于小规模纳税人的规定主要包括：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%，不得抵扣进项税额。5.题目：简述企业所得税法中关于关联交易的规定。答案：企业所得税法中关于关联交易的规定主要包括：企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行调整。五、案例分析题（共3题，每题10分）1.题目：某企业2025年度实际利润为500万元，但其关联企业为其提供了不符合独立交易原则的服务，导致其利润率低于市场水平。税务机关核定的利润率为20%。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？请说明理由。答案：该企业2025年度应纳税所得额＝500万元÷（1－20%）×20%＝125万元。理由：根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行调整。2.题目：某企业2025年度实际利润为300万元，但其发生了公益性捐赠支出50万元。根据《企业所得税法》，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？请说明理由。答案：该企业2025年度应纳税所得额＝300万元－50万元＝250万元。理由：根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。3.题目：某企业2025年度实际利润为200万元，但其发生了符合规定的研发费用100万元。根据《企业所得税法》，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？请说明理由。答案：该企业2025年度应纳税所得额＝200万元－100万元×75%＝125万元。理由：根据《企业所得税法》，企业发生的符合规定的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体扣除比例为75%。答案和解析1.单选题答案和解析：-1.该企业2025年度应纳企业所得税额＝（500万元－80万元）×25%＝110万元。解析：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用加计扣除，可以在计算应纳税所得额时扣除。-2.居民个人在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境外的所得，应缴纳个人所得税。解析：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境外的所得，应缴纳个人所得税。-3.该企业应就其2025年度实际经营期申报企业所得税。解析：根据《企业所得税法》，企业开业不满一个纳税年度的，应就其实际经营期申报企业所得税。-4.该规定的目的是保障纳税人的合法权益，体现税收征收的公正性和合理性。解析：根据《税收征收管理法》，税务机关采取强制执行措施前，应当告知纳税人履行纳税义务的期限以及不履行义务的后果，目的是保障纳税人的合法权益，体现税收征收的公正性和合理性。-5.该企业2025年度应纳税所得额＝300万元÷（1－20%）×20%＝187.5万元。解析：根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行调整。2.多选题答案和解析：-1.销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务的行为属于增值税征税范围。解析：根据《增值税暂行条例》，销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务的行为属于增值税征税范围。-2.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得应按月计算缴纳个人所得税。解析：根据《个人所得税法实施条例》，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得应按月计算缴纳个人所得税。-3.税务机关有权查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查。解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查。-4.与生产经营相关的合理费用，如工资薪金、福利费、广告费等可以在税前扣除。解析：根据《企业所得税法》，与生产经营相关的合理费用，如工资薪金、福利费、广告费等可以在税前扣除。-5.税务机关依法处理。解析：根据《税收征收管理法》，纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，由税务机关依法处理。3.判断题答案和解析：-1.错误。根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计满60天的，其来源于中国境内的所得，不一定需要缴纳个人所得税。-2.错误。根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。-3.正确。-4.正确。-5.正确。4.简答题答案和解析：-1.企业所得税法中关于研发费用加计扣除的政策内容主要包括：企业发生的符合规定的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体扣除比例为50%或75%，具体扣除比例由国务院规定。解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合规定的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体扣除比例为50%或75%，具体扣除比例由国务院规定。-2.个人所得税法中关于专项附加扣除的政策内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除标准由国务院规定。解析：根据《个人所得税法》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除标准由国务院规定。-3.税收征收管理法中关于税务检查的规定主要包括：税务机关有权查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查，纳税人应当如实提供有关资料和情况。解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权查阅资料、询问有关人员、查封扣押财物等措施对纳税人进行税务检查，纳税人应当如实提供有关资料和情况。-4.增值税暂行条例中关于小规模纳税人的规定主要包括：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%，不得抵扣进项税额。解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%，不得抵扣进项税额。-5.企业所得税法中关于关联交易的规定主要包括：企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行调整。解析：根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权对不符合独立交易原则的关联交易进行调整。5.案例分析题答案和解析：-1.该企业2025年度应纳税所得额＝500万元÷（1－20%）×20%＝125万元。理由：根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，应当符合独立交易原则，税务机关有权