公司信用类债券信息披露办法

公司信用类债券信息披露办法一、总则（一）立法目的与依据为规范公司信用类债券信息披露行为，保护投资者合法权益，促进债券市场健康发展，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内发行、交易的公司信用类债券，包括但不限于企业债券、公司债券、非金融企业债务融资工具等。（三）基本原则真实、准确、完整原则：信息披露义务人应当确保所披露信息真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。及时原则：信息披露义务人应当在规定时间内披露信息，确保信息的时效性。公平原则：信息披露应当面向所有投资者，不得有选择性披露。简明清晰原则：信息披露内容应当简明易懂，便于投资者理解和使用。（四）信息披露义务人信息披露义务人包括发行人、上市公司、债券承销机构、信用评级机构、会计师事务所、律师事务所等相关中介机构。二、信息披露的基本要求（一）信息披露的内容发行文件：包括募集说明书、发行公告、信用评级报告、法律意见书、财务报告等。定期报告：包括年度报告、中期报告等。临时报告：包括重大事项公告、违约事件公告、信用评级调整公告等。（二）信息披露的形式指定媒体披露：信息披露义务人应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体上披露信息。电子披露：鼓励信息披露义务人通过电子方式披露信息，提高信息披露的效率和透明度。（三）信息披露的时间发行文件披露时间：募集说明书应当在发行前披露，发行公告应当在发行前至少5个工作日披露。定期报告披露时间：年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内披露，中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内披露。临时报告披露时间：重大事项应当在发生之日起2个工作日内披露，违约事件应当在发生之日起1个工作日内披露。三、发行人的信息披露义务（一）发行阶段的信息披露募集说明书的编制与披露：发行人应当按照中国证监会的规定编制募集说明书，并在发行前披露。募集说明书应当包括发行人的基本情况、财务状况、募集资金用途、债券条款等内容。发行公告的编制与披露：发行人应当在发行前至少5个工作日披露发行公告，发行公告应当包括发行规模、发行价格、发行方式、发行时间等内容。信用评级报告的披露：发行人应当聘请具有资质的信用评级机构对债券进行信用评级，并在发行前披露信用评级报告。（二）存续阶段的信息披露定期报告的编制与披露：发行人应当按照中国证监会的规定编制年度报告和中期报告，并在规定时间内披露。定期报告应当包括发行人的财务状况、经营成果、重大事项等内容。临时报告的编制与披露：发行人应当及时披露重大事项、违约事件、信用评级调整等临时信息。重大事项包括但不限于：发行人的经营方针和经营范围发生重大变化；发行人的重大投资行为和重大的购置财产的决定；发行人订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；发行人发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；发行人发生重大亏损或者重大损失；发行人生产经营的外部条件发生的重大变化；发行人的董事、1/3以上监事或者经理发生变动；持有发行人5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；发行人减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；涉及发行人的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；中国证监会规定的其他事项。四、中介机构的信息披露义务（一）承销机构的信息披露义务承销协议的披露：承销机构应当在发行前披露承销协议，承销协议应当包括承销方式、承销费用、承销期限等内容。尽职调查报告的披露：承销机构应当对发行人的情况进行尽职调查，并在发行前披露尽职调查报告。尽职调查报告应当包括发行人的基本情况、财务状况、经营成果、重大事项等内容。（二）信用评级机构的信息披露义务信用评级报告的披露：信用评级机构应当按照中国证监会的规定编制信用评级报告，并在发行前披露。信用评级报告应当包括债券的信用等级、评级依据、评级展望等内容。跟踪评级报告的披露：信用评级机构应当对债券进行跟踪评级，并在债券存续期内定期披露跟踪评级报告。跟踪评级报告应当包括债券的信用等级变化情况、评级依据变化情况等内容。（三）会计师事务所的信息披露义务财务报告的审计与披露：会计师事务所应当对发行人的财务报告进行审计，并出具审计报告。审计报告应当在发行前和定期报告中披露。内部控制审计报告的披露：会计师事务所应当对发行人的内部控制制度进行审计，并出具内部控制审计报告。内部控制审计报告应当在年度报告中披露。（四）律师事务所的信息披露义务法律意见书的编制与披露：律师事务所应当对发行人的发行行为进行法律审查，并出具法律意见书。法律意见书应当在发行前披露。重大法律事项的披露：律师事务所应当及时披露发行人的重大法律事项，包括但不限于：发行人的主体资格是否合法有效；发行人的发行行为是否符合法律法规的规定；发行人的重大合同是否合法有效；发行人的重大诉讼、仲裁事项是否对发行人产生重大影响。五、信息披露的监督管理（一）监管机构的职责中国证监会的职责：中国证监会负责对公司信用类债券的信息披露进行监督管理，制定信息披露规则，对信息披露义务人进行监督检查，对违法违规行为进行处罚。证券交易所的职责：证券交易所负责对公司信用类债券的上市交易进行监督管理，制定上市交易规则，对信息披露义务人进行日常监管，对违法违规行为进行处罚。（二）信息披露的违规行为及处罚虚假记载：信息披露义务人在信息披露文件中虚构事实、隐瞒真相，构成虚假记载的，中国证监会可以责令改正，给予警告，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。误导性陈述：信息披露义务人在信息披露文件中作出使投资者对其投资行为发生错误判断的陈述，构成误导性陈述的，中国证监会可以责令改正，给予警告，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。重大遗漏：信息披露义务人在信息披露文件中未披露应当披露的重要信息，构成重大遗漏的，中国证监会可以责令改正，给予警告，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款；情节严重的，暂停或者撤销相关业务许可。六、投资者保护（一）投资者的知情权投资者有权获取公司信用类债券的真实、准确、完整的信息，包括发行文件、定期报告、临时报告等。（二）投资者的救济途径民事诉讼：投资者因信息披露义务人虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而遭受损失的，可以向人民法院提起民事诉讼，要求信息披露义务人赔偿损失。行政救济：投资者可以向中国证