2025国考国家税务总局勉县税务局面试题库及答案

2025国考国家税务总局勉县税务局面试题库及答案一、结构化面试题1.习近平总书记指出“税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用”，请结合基层税务实际，谈谈你对“税收三性”的理解，并说明如何在日常征管中体现。【参考答案】“基础性”指税收是财政收入主渠道，决定政府提供公共服务的广度与深度；“支柱性”强调税收集经济调节、社会分配、产业引导于一体，是宏观调控关键工具；“保障性”体现为税收为国防、民生、乡村振兴等战略提供可持续资金池。基层税务人落实“三性”需做到：一是数据治理基础化，建立“一户式”电子档案，把税源摸清、税基管住；二是政策落实支柱化，对制造业缓缴、研发加计扣除等优惠实行“清单式”推送、“台账式”销号；三是服务发展保障化，打造“税务+乡村振兴”服务站，把发票代开、社保缴费、农产品免税备案搬到村口，让税收红利穿越最后一公里。2.你在办税服务厅值班，一位老人不会使用自助终端，情绪激动，引起排队纳税人围观。请模拟现场处置，并说明后续改进措施。【参考答案】“大爷，您别急，我是今天的值班副局长王颖，我帮您办。”我立即上前搀扶，将其引导至“绿色通道”窗口，递上老花镜和一次性水杯，同时用方言安抚：“您把资料给我，三分钟搞定。”在系统中通过“老人模式”放大字体，逐项核对身份证、银行卡，使用“帮办代办”功能完成发票验旧。随后，我转身向排队人群致歉：“各位纳税人，不好意思耽误大家时间，今天所有到号的朋友均可获赠‘个税年度汇算操作指引’一份。”五分钟后，老人满意离开。围观散去，满意度评价器显示“非常满意”。后续改进：一是将自助区升级为“适老专区”，配置语音叫号、手写板、四川话导航；二是建立“银龄辅导员”制度，邀请退休教师志愿者轮班；三是把突发事件剪辑成90秒教学视频，在纳税人学堂滚动播放，实现“处置一件、教育一片”。3.2025年新增“个人养老金”个税扣除，系统初始运行出现“扣除失败”异常，部分纳税人误缴税款。领导安排你牵头应对，请给出跨部门协同方案。【参考答案】（1）30分钟内启动“个税异常快速响应”机制，信息中心抓取错误代码“E9991”，锁定商业银行回传接口超时问题；（2）与人社、银保监、6家试点银行组建“线上会诊”群，共享日志，发现银行T+1传数据改为T+0后字段错位；（3）省局运维连夜打补丁，采用“白名单”回滚策略，对已经误缴的4372条数据生成“退税任务包”，通过电子税务局“一键退”；（4）纳税服务部门同步推送“个人养老金扣除失败说明”短信，附“远程帮办”二维码；（5）事后联合银保监出台《个人养老金数据交互规范2.0》，建立“对账—预警—修正”闭环，确保政策红利不迟到。4.税务总局提出“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的执法新基调，但部分企业担心“无风险”标准模糊。请你从县局角度设计一个“无风险白名单”公开模型，兼顾商业秘密与执法透明。【参考答案】模型名称：“三色智控+负面清单”。（1）数据维度：整合发票开具、申报偏差、上下游关联、行业均值、公共信用、举报记录六大类指标，采用LightGBM算法训练，AUC值0.92；（2）分级标准：得分≥85分为“绿色—无风险”，70—84分“黄色—低风险”，<70分“红色—中高风险”；（3）白名单生成：每月自动跑批，绿色企业纳入“白名单”，在电子税务局企业端显示“绿码”，并注明“本月享受免打扰”；（4）负面清单：对“虚开、偷逃、骗税、重大税收违法失信”四类行为实行一票否决，不进入白名单；（5）公开方式：只公开规则、指标权重、案例模板，不公开企业明细，确保商业秘密安全；（6）动态调整：企业可在线提交异议，县局30日内复核并反馈，复核期间仍享受免打扰；（7）结果应用：对连续12个月绿码企业，减少入户稽查50%，优先提供“税银互动”无抵押信用贷款额度。5.近期，财政部、税务总局将部分先进制造业增值税加计抵减比例由5%提升至15%。勉县某数控机床企业因财务人员对政策口径理解偏差，仍按5%填报。作为税源管理员，你如何开展精准辅导？【参考答案】（1）数据扫描：通过“金四”标签“先进制造—机床”筛选，发现该企业2025年一季度仍按5%填报，少计抵减22.6万元；（2）事前准备：调阅其2024年度高企证书、工信部门行业认定，确认属于“先进制造—工业母机”目录；（3）入户沟通：携带《2025版加计抵减政策指引》和“案例折页”，用“去年抵减额对比图”直观展示多抵22.6万元；（4）现场纠错：登录电子税务局“申报更正”模块，辅导财务人员在附表二“本期发生额”栏次补录差额，同步补缴附加税费0.68万元，避免滞纳金；（5）延伸服务：邀请企业加入“勉县工业母机服务群”，后续机器人、数控系统升级发票自动匹配，实现“政策找人”。二、情景模拟题6.你是新入职公务员，副局长让你10分钟后在县委理论学习中心组作“税收服务县域经济高质量发展”的5分钟汇报，请现场模拟。【参考答案】各位领导，上午好！我是县局收入核算股刘畅，用三句话向各位汇报。第一句，税收画像：2025年1—5月，全县税收收入7.8亿元，同比增14.2%，其中制造业占比46%，绿色制造业增速达21%，显示“工业强县”势头良好。第二句，服务举措：我们打造“税务管家”团队，对全县52个重点项目实行“一员一账”，已解决涉税诉求136项，留抵退税1.9亿元，为秦巴山区首条磁浮观光项目节约融资成本600万元。第三句，下一步打算：聚焦“土特产走出去”，试点“电子发票+区块链”溯源，让汉中仙毫、勉县杜仲从茶园、药园到发票全流程可扫码，预计全年助农发票开具额突破5亿元，税收贡献提升两个百分点。我的汇报完毕，恳请各位领导批评指正！7.纳税人咨询：“听说2025年起，企业招用脱贫人口可以扣减增值税，但我公司只有5人，且脱贫人口1人，能否享受？”请用“拉家常”方式答复。【参考答案】“李总，您这个问题问得细！政策叫‘重点群体创业就业税收优惠’，脱贫人口正是重点群体之一。您公司虽小，但只要与脱贫人员签1年以上劳动合同并缴社保，自签订合同当月起，3年内可按每人每年7800元依次扣减增值税、附加、企业所得税。您公司有1名脱贫人口，一年就能扣7800元，相当于国家给您发了个‘大红包’。操作流程简单，电子税务局‘我要办税—税收减免备案’模块上传脱贫人口证明、劳动合同，系统自动计算扣减，不用跑大厅。如果明年再招2名脱贫人口，扣减额还能翻倍，既帮了乡亲，又省了税款，一举两得！”8.省局暗访组在窗口拍摄到“工作人员低头刷手机”视频，县局党组决定开展纪律作风整顿。你被抽调为检查组组长，请提出“查、改、立”三步法。【参考答案】查：采用“四不两直”方式，携带执法记录仪，对9个分局、4个办税点突击检查，重点查看手机是否集中保管、工作电脑是否安装非办公软件；改：现场下发《纪律整改告知单》，要求当事人书面检查，并在股务会作表态发言，扣发当月绩效500元，对分管领导进行提醒谈话；立：出台《勉县税务工作人员数字设备使用规范》，明确“工作期间手机集中存放、因工作需要使用须登记审批”，同时上线“人脸识别到岗”系统，与绩效奖金挂钩，实现“制度+技术”双约束。三、专业知识题9.某房地产开发企业2025年4月一次性拿地10万平方米，支付土地出让金3亿元，缴纳契税1200万元。请计算允许在增值税销售额中扣除的土地价款合计，并说明政策依据。【参考答案】根据财税〔2016〕36号文及后续补丁，房地产开发企业一般纳税人销售自行开发项目，适用一般计税方法，可扣除“向政府支付的土地价款”抵减销售额。允许扣除范围包括土地出让金、拆迁补偿费、契税。因此，该企业可在增值税销售额中扣除的土地价款=土地出让金3亿元+契税1200万元=3.12亿元。公式：当期允许扣除土地价款=（3亿+1200万）×（本期销售建筑面积÷可供销售建筑面积）。假设本期预售2万平，占比20%，则本期可扣除6240万元，按9%税率计算，可抵减销项税额=6240÷1.09×9%=515.23万元。10.个体工商户张某2025年取得经营所得80万元，无综合所得，实际发生研发费用30万元，假设其适用查账征收，请计算可享税收优惠及最终应纳税额。【参考答案】（1）研发费用加计扣除：个体工商户经营所得适用财税〔2022〕28号公告，研发费按100%加计扣除，即30万元可再扣30万元；（2）基本减除费用6万元、专项扣除（养老、医疗等）假设2万元、专项附加扣除假设2.4万元；（3）应纳税所得额=80万-30万-30万-6万-2万-2.4万=9.6万元；（4）适用经营所得税率表，9.6万元落在第2级，税率10%，速算扣除数1500元，应纳税额=9.6万×10%-0.15万=0.81万元；（5）叠加享受小规模纳税人增值税优惠，若月销售额≤10万元，增值税免征，整体税负降至0.81万元，仅为名义所得的1%。11.2025年7月，税务总局发布《增值税法（草案）》征求意见稿，将“劳务”与“服务”合并为“服务”，并取消“加工修理修配劳务”13%税率。请从基层征管角度，预测对县域经济的影响及应对。【参考答案】影响：一是县域汽车修理、电梯维护等小微企业税负由13%降至9%，预计全县188户修理修配业年减税额约600万元，可刺激投资；二是发票开具品目需同步调整，涉及“劳务”编码的2.1万份旧版发票要在过渡期内消化；三是财政减收，县级增值税分成部分预计减少180万元。应对：县局提前完成“行业标签”重分类，对修理修配业逐户送达《税率调整明白卡》；联合财政、市监部门开展“设备更新补贴”，鼓励企业把减税资金投入无尘干磨、数字诊断设备；同时测算减收规模，建议县政府争取省级转移支付，确保民生支出不断档。四、热点政策题12.2025年起，全国试点“数电发票”全面取消纸质发票。勉县某客运公司财务负责人担心“电子发票法律效力、客户报销、存储成本”三大问题，请现场答复。【参考答案】“王会计，您的担心我们都想到了。第一，数电发票由税务总局电子签章加密，法律效力与纸质发票同等，可登录全国增值税发票查验平台验证；第二，报销问题，财政部2025年3号公告已明确，数电发票可凭电子件报销，无需打印，如对方坚持纸质，可用‘电子发票打印件’加盖发票专用章同样有效；第三，存储成本，电子发票采用‘税务云’存储，企业端免费，无需买服务器，每年为您节省纸质、快递、仓储费约2万元。县局还提供免费‘电子发票夹’小程序，自动归集、防重复入账，一键生成电子台账，审计时直接U盘拷贝即可。”13.近期，国务院常务会议决定延续“新能源汽车免征车辆购置税”至2027年，但设置“减免限额3万元”。某车企销售总监问：“30万元的车以前全免，现在只免3万，客户流失怎么办？”请从税务角度给出营销建议。【参考答案】“李总，政策确实收紧，但税务筹划大有空间。第一，拆分售价，把‘车价’与‘电池租赁服务’分别开票，电池部分适用13%税率，车价降至23万元，可全额享受3万元限额免征；第二，叠加县财政‘以旧换新’补贴，对报废旧车并购买新能源汽车的个人，县财政再补1万元，可在展厅显著位置张贴‘税政+财政双享’海报；第三，与金融机构合作，推出‘免税贷’，客户先垫付3万元购置税，银行凭免税证明给予年化3%的低息贷款，实际利息由车企贴息，客户月供仅增加90元，感知度低；第四，县局可联合车企举办‘绿色骑行体验日’，现场讲解减税账，预计转化率可提升8个百分点。”14.2025年，税务总局推出“个税年度汇算申报表”预填范围扩大到“股权激励”，但县域纳税人反映“股票期权计税太复杂”。请设计一套“可视化”辅导产品。【参考答案】产品名称：“股权收入一图懂”。（1）流程图：用勉县三国文化IP“诸葛亮”形象，手持羽扇指向六步骤“取得—归属—行权—计税—申报—退税”；（2）案例页：以县域某上市公司技术总监王某为例，2025年取得期权2万股，行权价8元，市场价18元，应纳税额=（18-8）×2万×25%-31920=168080元，对比图显示若错过汇算，将多缴2.1万元；（3）互动页：纳税人输入“行权数量、价格”，系统自动生成“个税小票”，可一键保存至手机；（4）渠道：张贴在县城2个网红奶茶店桌面，扫码即可领取“个税攻略”折扇，实现“喝茶顺便学税法”。五、漫画与视频题15.漫画内容：一位老板把“出口发票”塞进“虚假出口”抽屉，旁边税务人员手持“金四+海关”放大镜。请用一句话揭示寓意，并提出税务监管对策。【参考答案】寓意：“假出口”逃不过跨部门数据天网。对策：县局依托“金四”出口退税模块，与海关、外管共享集装箱重量、收汇水单、舱单数据，开发“出口真实性画像”算法，对“货值异常、收汇滞后、集装箱重量偏离”三类特征企业启动“容缺退税”暂停机制，将风险应对时间从“事后”提前到“事中”，确保退税资金安全。16.视频内容：10秒短视频，显示“税务小哥”手把手教农村合作社在手机上开具“自产农产品免税”发票。请拟一段抖音文案，要求出现“勉县”“免税发票”“乡村振兴”关键词，字数≤80。【参考答案】勉县税务小哥手把手教您开免税发票自产农产品秒变“电子通行证”乡村振兴税力量助农发票零跑动！六、材料分析题17.材料：2025年1—5月，勉县税务局通过“税电指数”监测发现，某铸造企业用电量同比下降18%，但申报收入同比增长30%，差异触发红色预警。经入户核查，企业承认虚开增值税专用发票价税合计520万元，已申报抵扣68万元。请回答：（1）“税电指数”模型核心逻辑；（2）对该企业处理意见；（3）如何完善行业模型。【参考答案】（1）核心逻辑：以“电耗—产值—税收”弹性系数为基础，铸造行业每万千瓦时电量对应产值行业均值为7.3万元、增值税税负4.8%，若企业电耗下降而产值上升，且偏离度超过2倍标准差，即触发预警；（2）处理意见：依据税收征管法第六十三条，定性偷税，追缴增值税68万元、附加8.16万元，并处0.5倍罚款34万元；涉嫌犯罪部分移送公安机关；对下游受票企业发起协查，已抵扣的39万元作进项转出；（3）完善模型：引入“天然气、生铁价格”变量，建立“能耗—物价—产值”三维模型；对订单式生产、夜间峰谷用电设置修正系数；与电力部门建立“分时用电”数据接口，剔除环保限产带来的电耗下降因素，降低误报。18.材料：2025年，勉县推出“税务+文旅”场景，游客在武侯祠景区扫码购票，系统自动开具“旅游服务门票”数电发票，发票抬头自动带入“个人—抬头”，并推送“武侯祠”IP红包封面。请分析其对税收治理的深层价值。【参考答案】深层价值：一是交易即开票，实现“门票收入—增值税—附加”实时入库，堵住现金坐支漏洞；二是发票数据成为“游客流量”精准监测工具，税务部门可结合节假日分布、游客来源地代码，反向验证文旅局“客流统计”真实性，防止虚报奖补；三是“红包封面”作为链上NFT，附带税收宣传标语，实现“指尖传播”，提升税法遵从度；四是构建“文旅+商业”数据池，对餐饮、住宿、纪念品销售建立“发票—消费”关联，为后续评估文旅企业真实收入提供参照系，形成“以票控税、以税促管”的闭环。七、创意策划题19.勉县盛产“汉中仙毫”绿茶，但茶农开票难、客户取票远。请设计“茶旅税邮”融合项目，实现“茶园到发票”十分钟圈。【参考答案】项目框架：县局联合邮政、茶业协会、景区管委会共建“税邮驿站”。（1）在茶园核心景区设置5个“税务驿站”，配备蓝牙打印机、移动POS，游客扫码支付后，邮政人员用手机A