税务干部“六员”培训练习题及参考答案

税务干部“六员”培训练习题及参考答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.某县税务局在落实“六员”职责时，要求税收管理员在征期结束后5个工作日内完成催报催缴。该要求主要依据的文件是：A.国家税务总局公告2019年第31号B.《税收征管法实施细则》第三十二条C.《税收管理员制度实施办法》第十条D.《纳税服务规范3.0》参考答案：C2.税收风险管理员在建立行业风险模型时，首要步骤是：A.选取指标阈值B.采集第三方数据C.明确行业特征D.编写模型脚本参考答案：C3.下列哪项不属于税务稽查“双随机”抽查事项清单必须载明的内容：A.抽查主体B.抽查比例C.抽查程序D.被查对象名单参考答案：D4.纳服人员通过电子税务局推送“红利账单”，其法律依据是：A.增值税暂行条例B.税收征管法第八条C.优化营商环境条例D.政府信息公开条例参考答案：B5.在“六员”协同机制中，负责将风险任务推送给稽查部门的是：A.税收管理员B.税收风险管理员C.税务稽查员D.税收政策服务员参考答案：B6.某企业申请留抵退税，税务分局税政服务员在复核时发现其行业属于“负面清单”，正确的处理是：A.立即拒绝退税B.层报省局核准C.退回补充说明D.转风险部门开展核查参考答案：D7.税收管理员在实地核查个体工商户时，必须出示：A.税务检查证B.行政执法证C.工作证D.税务检查证和行政执法证参考答案：D8.下列关于“一户式”应用的说法，错误的是：A.集成发票、申报、财务数据B.风险管理员可发起任务C.纳服人员无权查看D.支持电子送达参考答案：C9.税务稽查员制作《税务稽查报告》后，应首先提交：A.审理部门B.选案部门C.执行部门D.主管局长参考答案：A10.税收政策服务员在“纳税人学堂”直播课结束后，须在几个工作日内将课件上传金三系统：A.1B.2C.3D.5参考答案：B11.纳服人员通过“征纳互动平台”收到纳税人投诉，应在多少小时内首次回应：A.2B.4C.8D.24参考答案：B12.税收风险管理员对某房地产企业建立成本率模型，发现其土地成本占比低于行业均值30%，应首先：A.推送税源管理部门核实B.直接移交稽查C.要求企业自查D.调整模型阈值参考答案：A13.税收管理员在注销检查中，发现企业仍有欠税，正确的流程是：A.立即终结检查B.制发《限期缴纳税款通知书》C.转纳服部门催缴D.报县局局长审批参考答案：B14.下列哪项不是税务稽查员实施税收保全措施的前置条件：A.纳税人有逃避纳税义务行为B.经县以上税务局局长批准C.提供纳税担保D.有明显转移财产迹象参考答案：C15.税政服务员在解读增值税加计抵减政策时，应提示纳税人备案方式是：A.上门备案B.电子税务局自行判别享受C.邮寄备案D.电话备案参考答案：B16.税收风险管理员对批发零售业建模，下列指标中敏感度最高的是：A.存货周转率B.毛利率C.三项费用率D.增值税税负率参考答案：D17.纳服人员通过“远程帮办”指导纳税人更正申报，更正后产生的多缴税款，退库流程发起人是：A.纳税人B.纳服人员C.税源管理人员D.收入核算部门参考答案：A18.税务稽查员调取企业电子账套，必须当场填写：A.《调取账簿资料通知书》B.《电子数据采集清单》C.《税务稽查报告》D.《检查人员工作记录》参考答案：B19.税收管理员对A级纳税人实施日常检查，须报经：A.主管税务所所长B.县局分管局长C.市局局长D.无需审批参考答案：A20.税政服务员在高新技术企业认定后续管理中，发现企业研发费用占比不足，应：A.直接取消优惠B.转交科技部门C.制发《税务事项通知书》D.层报省局参考答案：C21.税收风险管理员对出口退税企业建模，下列数据最优先获取的是：A.海关出口报关单B.外管局收汇数据C.物流提单D.采购发票参考答案：A22.纳服人员通过“智能导税”系统为纳税人推送“六税两费”减免政策，其政策标签来源于：A.金三核心征管B.电子税务局标签体系C.纳服平台知识库D.省局大数据平台参考答案：B23.税务稽查员对合伙企业实施检查，其投资者个人所得税检查年限是：A.3年B.5年C.无限期D.与该合伙企业检查年限一致参考答案：D24.税收管理员在个体户定额调整听证会上，应首先：A.宣读拟调整定额B.告知纳税人权利C.展示经营数据D.听取纳税人陈述参考答案：B25.税政服务员在解读“首违不罚”清单时，应提示纳税人需满足的条件不包括：A.首次违法B.危害后果轻微C.主动改正D.已缴纳税款参考答案：D26.税收风险管理员发现某企业进销项品名严重背离，应首先标记风险等级为：A.低B.中C.高D.关注参考答案：C27.纳服人员通过“不满意请找我”专窗受理的投诉，办结时限是：A.1个工作日B.3个工作日C.5个工作日D.10个工作日参考答案：B28.税务稽查员采取税收强制执行，需报经：A.县局局长B.市局局长C.省局局长D.稽查局局长参考答案：A29.税收管理员对定期定额户实施典型调查，样本比例不得低于：A.3%B.5%C.8%D.10%参考答案：B30.税政服务员在“政策找人”模块中，对未享受优惠的纳税人发起提醒，其数据比对频次是：A.每日B.每周C.每月D.每季参考答案：A二、多项选择题（每题2分，共30分）31.下列属于税收管理员“日常管理”职责的有：A.户籍巡查B.发票限额审批C.注销检查D.风险应对参考答案：A、C32.税收风险管理员在模型验证环节，可采用的方法包括：A.回测法B.交叉验证法C.德尔菲法D.蒙特卡洛模拟参考答案：A、B、C33.税务稽查员实施询问，应当告知被询问人：A.询问理由B.权利义务C.稽查所属期D.可申请回避参考答案：A、B、D34.纳服人员通过“远程帮办”可办理的业务有：A.申报更正B.发票票种核定C.退税申请D.一般纳税人登记参考答案：A、C35.税政服务员在“纳税人学堂”直播前，应完成的工作有：A.需求调研B.课件审核C.系统测试D.效果评估参考答案：A、B、C36.税收管理员对非正常户认定，需同时满足的条件有：A.连续三个月未申报B.无法联系C.实地核查无下落D.已公告满30日参考答案：A、B、C、D37.税务稽查员调取账簿，应当出具的法律文书包括：A.《调取账簿资料通知书》B.《税务检查证》C.《清单》D.《稽查报告》参考答案：A、B、C38.税收风险管理员在出口退税模型中，可设置的预警指标有：A.出口增长率异常B.商品代码集中度C.换汇成本D.海运费占比参考答案：A、B、C39.纳服人员通过“税企交流群”发布政策，应遵循的原则有：A.谁发布谁负责B.先审查后发布C.留痕管理D.24小时在线参考答案：A、B、C40.税政服务员在解读小规模免征增值税政策时，应提示的要点有：A.仅适用3%征收率B.需备案C.开具免税发票D.按季申报超45万也免参考答案：A、C、D41.税收管理员对农产品增值税核定扣除备案，需采集的数据有：A.投入产出法测算表B.生产工艺流程C.购货合同D.电费发票参考答案：A、B、C42.税务稽查员对虚开案件定性，可援引的司法解释包括：A.法释〔2002〕30号B.法释〔2018〕12号C.法释〔2020〕4号D.法释〔2022〕11号参考答案：A、C43.税收风险管理员在模型上线前，需完成的测试有：A.功能测试B.性能测试C.安全测试D.业务测试参考答案：A、B、C、D44.纳服人员通过“不满意请找我”受理的投诉范围包括：A.服务态度B.政策执行C.系统故障D.个人恩怨参考答案：A、B、C45.税政服务员在高新技术企业优惠后续管理中，需重点核实的资料有：A.研发费用辅助账B.科技人员名册C.知识产权证书D.高新技术产品收入专项审计报告参考答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共20分）46.税收管理员可直接认定非正常户，无需公告。参考答案：错47.税务稽查员对涉案发票全部确认为虚开后，无需再向受票方所在地税务机关发协查。参考答案：错48.纳服人员通过电子税务局“一键退税”功能，可自动生成《退（抵）税申请表》。参考答案：对49.税收风险管理员建立的模型一经上线，不得调整阈值。参考答案：错50.税政服务员在解读政策时，可以引用未公开的内部文件。参考答案：错51.税收管理员对A级纳税人不得实施日常检查。参考答案：错52.税务稽查员采取税收保全后，纳税人缴清税款，应立即解除保全。参考答案：对53.纳服人员可在“税企交流群”发布广告链接。参考答案：错54.税收风险管理员对低等级风险可采取提示提醒方式应对。参考答案：对55.税政服务员对“首违不罚”事项，可当场责令改正并出具《不予税务行政处罚决定书》。参考答案：对56.税收管理员对个体户定额调整，必须召开听证会。参考答案：错57.税务稽查员在检查中取得的电子数据，可直接作为证据使用，无需当事人确认。参考答案：错58.纳服人员通过“远程帮办”受理的退税，可同步启动“退税快审”通道。参考答案：对59.税收风险管理员可将高风险任务直接推送给法院。参考答案：错60.税政服务员在解读留抵退税政策时，应提示纳税人可放弃退税。参考答案：对61.税收管理员对注销检查中发现涉嫌虚开，应中止注销流程并移交稽查。参考答案：对62.税务稽查员对合伙企业检查，不得对其投资者实施询问。参考答案：错63.纳服人员可在“纳税人学堂”直播时收集纳税人信息用于商业用途。参考答案：错64.税收风险管理员在模型运行报告中，必须披露样本量、命中率、查补率。参考答案：对65.税政服务员在解读政策时，应提示纳税人享受优惠无需任何资料留存。参考答案：错四、简答题（每题10分，共30分）66.简述税收管理员在“六员”协同中如何与税收风险管理员实现数据闭环。参考答案：（1）税收管理员在日常巡查、发票核查、注销检查中采集经营规模、用电用工、仓储物流等一手数据，通过“一户式”归集；（2）对发现的异常线索，通过“日常管理—风险线索”模块实时推送给风险管理员，附带影像、表格、笔录等佐证；（3）风险管理员接收后，将线索与申报、发票、第三方数据交叉验证，建立或修正行业模型，并将模型结果反向推送管理员；（4）管理员依据风险等级开展提示提醒、约谈、核查或移交稽查，处理结果再回写系统，形成“采集—推送—应对—反馈”闭环；（5）每月召开“六员”联席会，对闭环质量进行复审，对模型命中率低于70%的指标，由管理员补充实地案例，风险管理员优化阈值，确保数据鲜活、模型精准、应对有效。67.税务稽查员在办理虚开增值税专用发票案件时，如何与税政服务员协作确保政策适用准确？参考答案：（1）稽查员在检查初期，将初步判定虚开的政策依据、适用条款、税率、计税方法等，通过“政策适用预审”模块提交税政服务员；（2）税政服务员在2个工作日内对政策条文、新旧政策衔接、过渡期优惠、行业特殊规定进行审核，出具书面意见；（3）对争议较大的“三流一致”“挂靠经营”“真实交易”认定，税政服务员牵头召集法律顾问、货劳税骨干、稽查审理人员集体研判，形成会议纪要；（4）稽查员根据会议纪要补充取证，对定性为虚开