2025年1月某省税务局遴选笔试真题及答案深度(征管卷)

2025年1月某省税务局遴选笔试真题及答案深度(征管卷)一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填在括号内）1.根据《税收征管法》及其实施细则，下列关于纳税信用评价的说法正确的是（）A.纳税信用评价结果一经确定，终身有效B.纳税信用A级纳税人可免于税务检查C.纳税信用评价周期为每年一次，评价年度为自然年度D.纳税信用评价结果不得向纳税人本人披露答案：C解析：纳税信用评价每年开展一次，评价年度为自然年度，评价结果可依法向纳税人披露，A级纳税人并非免于检查，而是减少抽查频次。2.某企业2024年12月因计算错误少缴增值税50万元，2025年3月自查发现并主动补缴税款及滞纳金。税务机关应如何处理（）A.处以0.5倍罚款B.处以1倍罚款C.不予处罚D.移送公安机关答案：C解析：根据《税收征管法》第52条，纳税人自查补缴税款并缴纳滞纳金的，不予行政处罚。3.下列关于电子专用发票的说法正确的是（）A.电子专用发票无需加盖发票专用章B.电子专用发票与纸质专用发票法律效力不同C.电子专用发票只能通过税务UKey开具D.电子专用发票不能用于抵扣进项税额答案：A解析：电子专用发票采用电子签章技术，无需加盖发票专用章，法律效力与纸质发票一致，可通过多种方式开具，可用于抵扣。4.税务机关对某企业实施纳税评估，发现其2024年企业所得税申报收入与增值税申报收入差异率达35%，应首先采取的措施是（）A.直接立案稽查B.发出《税务事项通知书》要求说明C.移送公安机关D.直接核定征收答案：B解析：差异较大应先行通知企业说明情况，属于评估程序，不能直接稽查或核定。5.下列关于留抵退税的说法错误的是（）A.小微企业可申请一次性退还存量留抵税额B.制造业等行业企业可申请退还增量留抵税额C.申请退税前36个月内无偷税行为即可D.退税申请需在纳税申报期内提出答案：D解析：留抵退税申请无必须在申报期内提出的限制，符合条件即可申请。6.某企业2024年10月取得虚开增值税专用发票一份，税额10万元，已于当期申报抵扣。2025年1月税务机关发现并核实，企业称不知情。应如何处理（）A.追缴税款并加收滞纳金，不予处罚B.追缴税款并加收滞纳金，处0.5倍罚款C.追缴税款并加收滞纳金，处1倍罚款D.追缴税款并加收滞纳金，处3倍罚款答案：B解析：企业善意取得虚开发票，已抵扣的应补缴税款并加收滞纳金，处0.5倍罚款。7.下列关于税务注销的说法正确的是（）A.清税证明出具后，企业可不再办理工商注销B.清税证明出具即视为税务登记注销完成C.清税证明出具后，税务机关仍可追溯检查D.清税证明出具后，企业可继续领用发票答案：C解析：清税证明出具后，税务机关仍可在法定追溯期内实施检查，企业需完成工商注销方可终止主体资格。8.某企业2024年应缴企业所得税100万元，已预缴80万元，2025年5月31日前未办理汇算清缴，税务机关应如何处理（）A.责令限期改正，处2000元以下罚款B.责令限期改正，处2000元以上1万元以下罚款C.直接核定应纳税额D.移送公安机关答案：B解析：未按期汇算清缴，税务机关责令限期改正，可处2000元以上1万元以下罚款。9.下列关于税收保全措施的说法正确的是（）A.税收保全措施可不经审批直接实施B.税收保全措施包括查封、扣押、冻结C.税收保全措施可适用于所有纳税人D.税收保全措施实施后不可解除答案：B解析：税收保全措施包括查封、扣押、冻结，须经县以上税务局局长批准，适用于有逃避纳税义务行为的纳税人，可依法解除。10.某企业2024年11月未按期申报增值税，税务机关责令限期改正，逾期仍未申报，应如何处理（）A.处2000元以下罚款B.处2000元以上1万元以下罚款C.核定应纳税额并处罚D.移送公安机关答案：C解析：逾期仍未申报，税务机关可核定应纳税额并处罚款。11.下列关于税务稽查的说法正确的是（）A.稽查局可对企业实施日常检查B.稽查局可对个体工商户实施专项检查C.稽查局无权调取企业电子账簿D.稽查局检查需经省级税务局批准答案：B解析：稽查局负责专项检查、专案检查等，可调取电子账簿，检查需经稽查局局长批准。12.某企业2024年取得政府补助100万元，用于购置固定资产，会计上确认为递延收益，税法上应如何处理（）A.全额计入当期应税收入B.按固定资产折旧年限分期确认收入C.不计入应税收入D.按10年平均确认收入答案：A解析：政府补助除专项用途外，应全额计入当期应税收入。13.下列关于发票管理的说法错误的是（）A.发票限于领用单位自行开具B.发票不得转借、转让C.发票遗失需登报声明作废D.电子发票无需打印即可入账答案：C解析：发票遗失无需登报声明，需向税务机关报告并办理遗失手续。14.某企业2024年研发费用加计扣除比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：2024年制造业企业研发费用加计扣除比例为100%。15.下列关于税收强制执行的说法正确的是（）A.强制执行前无需催告B.强制执行可适用于所有欠税人C.强制执行需经县以上税务局局长批准D.强制执行只能查封财产答案：C解析：税收强制执行需经县以上税务局局长批准，需先催告，措施包括查封、扣押、拍卖等。16.某企业2024年12月出口货物，2025年1月收汇，申请退税的期限为（）A.2025年4月增值税纳税申报期截止前B.2025年6月增值税纳税申报期截止前C.2025年12月31日前D.无期限限制答案：A解析：出口退（免）税应在次年4月增值税纳税申报期截止前办理。17.下列关于税务行政处罚听证的说法正确的是（）A.对公民罚款1000元以上可申请听证B.对法人罚款1万元以上可申请听证C.听证申请需在收到告知书后3日内提出D.听证由稽查人员主持答案：C解析：听证申请需在收到告知书后3日内提出，对公民罚款2000元以上、法人1万元以上可申请听证，由非本案人员主持。18.某企业2024年取得虚开增值税普通发票一份，金额10万元，已税前扣除，应如何处理（）A.调增应纳税所得额，处0.5倍罚款B.调增应纳税所得额，处1倍罚款C.调增应纳税所得额，不予处罚D.不予调整答案：A解析：取得虚开普通发票已扣除的，应调增所得额，处0.5倍罚款。19.下列关于税收协定的说法正确的是（）A.税收协定优先于国内法B.税收协定仅适用于企业所得税C.税收协定可免除所有纳税义务D.税收协定由税务机关自行解释答案：A解析：税收协定优先于国内法，适用于所得税，需按规定享受，由税务总局解释。20.某企业2024年未按期缴纳城建税，税务机关加收滞纳金的起算日为（）A.税款缴纳期限届满次日B.税款缴纳期限届满当日C.税务机关通知之日D.企业申报之日答案：A解析：滞纳金自税款缴纳期限届满次日起算。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于税收征管法规定的纳税人权利的有（）A.申请减免税B.申请延期申报C.申请延期缴纳税款D.拒绝税务检查E.申请退税答案：A、B、C、E解析：纳税人有权申请减免税、延期申报、延期缴纳、退税，但不得拒绝依法检查。22.下列关于增值税即征即退政策的说法正确的有（）A.资源综合利用产品可享即征即退B.软件产品可享即征即退C.即征即退需先征后退D.即征即退属于税收优惠E.即征即退无需备案答案：A、B、C、D解析：即征即退需备案，属于税收优惠，先征后退。23.下列关于企业所得税视同销售的说法正确的有（）A.将货物用于捐赠视同销售B.将货物用于职工福利视同销售C.将货物用于在建工程视同销售D.将货物用于广告样品视同销售E.将货物用于连续生产不视同销售答案：A、B、D、E解析：用于在建工程不视同销售，用于连续生产不视同销售。24.下列关于税务注销清税证明的说法正确的有（）A.清税证明出具前需完成所有税种申报B.清税证明出具后企业主体资格终止C.清税证明出具后仍可被追溯检查D.清税证明出具需经税源管理部门审核E.清税证明可在线办理答案：A、C、D、E解析：清税证明出具后需完成工商注销方可终止主体资格。25.下列关于税收风险管理的说法正确的有（）A.风险管理是征管改革核心B.风险管理包括识别、排序、应对C.风险管理仅适用于大企业D.风险管理可提高征管效率E.风险管理需依托大数据答案：A、B、D、E解析：风险管理适用于所有纳税人。26.下列关于电子税务局的功能说法正确的有（）A.可办理申报缴税B.可办理发票领用C.可办理退税申请D.可办理税务注销E.可办理税务登记答案：A、B、C、D、E解析：电子税务局功能覆盖主要征管事项。27.下列关于增值税专用发票认证的说法正确的有（）A.2024年起取消认证B.改为勾选确认C.认证期限延长至360天D.逾期不得抵扣E.可撤销勾选答案：A、B、E解析：2024年起取消认证，改为勾选确认，可撤销，无360天限制。28.下列关于税收违法行为检举的说法正确的有（）A.可实名或匿名检举B.实名检享有奖励C.税务机关应保密D.检举需提供证据E.检举不予受理应告知答案：A、B、C、E解析：检举无需必须提供证据。29.下列关于税务行政处罚裁量基准的说法正确的有（）A.由省级税务局制定B.应公开C.可减轻处罚D.可加重处罚E.应参照执行答案：A、B、C、E解析：裁量基准不得加重处罚。30.下列关于税收征管数字化的说法正确的有（）A.推进电子发票全覆盖B.建设智慧税务C.实现无纸化办公D.推广税务UKeyE.取消纸质资料报送答案：A、B、C、D、E解析：数字化目标包括全覆盖、无纸化、智慧税务。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.纳税人可通过电子税务局申请延期缴纳税款。（√）32.税务稽查人员可一人单独实施检查。（×）33.取得虚开发票已抵扣的，必须移送公安机关。（×）34.清税证明出具后，税务机关无权再检查。（×）35.电子专用发票无需加盖发票专用章。（√）36.纳税人可申请撤销纳税信用评价结果。（×）37.税收强制执行前需先催告。（√）38.税务行政处罚听证由稽查人员主持。（×）39.留抵退税可申请存量一次性退还。（√）40.税收协定优先于国内法。（√）四、案例分析题（共30分）案例一（10分）某制造企业2024年取得不含税销售收入5000万元，发生研发费用500万元，均符合加计扣除条件。企业2024年利润总额为1000万元，无其他调整项目。请计算：（1）企业所得税应纳税所得额；（2）应纳企业所得税额；（3）若企业2025年3月自查发现2024年少计收入200万元，应补缴税款及滞纳金（假设滞纳90天，日万分之五）。答案：（1）研发费用加计扣除500×100%=500万元应纳税所得额=1000-500=500万元（2）应纳所得税=500×25%=125万元（3）少计收入200万元，应补税=200×25%=50万元滞纳金=50×90×0.0005=2.25万元合计补缴=50+2.25=52.25万元案例二（10分）某商贸企业2024年12月取得虚开增值税专用发票一份，税额13万元，已抵扣。2025年1月税务机关发现并核实，企业称不知情，发票已无法换开。企业2024年已申报增值税应纳税额100万元，企业所得税应纳税所得额300万元。请回答：（1）应补缴哪些税款及滞纳金？（2）是否应处罚？如何处罚？（3）企业所得税如何处理？答案：（1）应补缴增值税13万元，滞纳金自2025年1月16日起算，按日万分之五计算至缴纳日。（2）属于善意取得虚开发票，处0.5倍罚款，即13×0.5=6.5万元。（3）该发票对应成本不得税前扣除，应调增应纳税所得额，按13÷13%×（1-13%）=100万元成本调增，补税=100×25%=25万元，并加收滞纳金。案例三（10分）某软件企业2024年自行开发软件产品，取得销售收入1000万元（不含税），成本400万元，可享增值税即征即退政策。请计算：（1）应纳增值税额；（2）即征即退税额；（3）企业所得税应纳税所得额（假设无其他调整）。答案：（1）销项税额=1000×13%=130万元进项税额假设为52万元应纳税额=130-52=78万元（2）即征即退税额=78-1000×3%=78-30=48万元（3）企业所得税应纳税所得额=1000-400