2025年风险控制与审计管理考试试卷及答案

2025年风险控制与审计管理考试试卷及答案选择题（每题2分，共60分）1.以下哪种不属于风险应对策略？A.风险规避B.风险降低C.风险保留D.风险消除答案：D分析：风险应对策略包括风险规避、降低、转移和保留，没有风险消除，所以选D。2.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，以下审计证据中可靠性最强的是？A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位内部生成的会计凭证C.注册会计师直接获取的银行对账单D.被审计单位提供的销售合同副本答案：C分析：注册会计师直接获取的审计证据可靠性强于被审计单位提供的，所以银行对账单可靠性最强，选C。3.企业在进行风险评估时，通常不考虑以下哪个要素？A.风险发生的可能性B.风险的影响程度C.风险的可控性D.风险的公开性答案：D分析：风险评估考虑可能性、影响程度和可控性，不考虑公开性，选D。4.内部审计的主要目的不包括以下哪项？A.评价内部控制的有效性B.检查财务报表的真实性C.为外部审计提供便利D.促进企业目标的实现答案：C分析：内部审计主要是评价内控、检查报表和促进目标实现，不是为外部审计提供便利，选C。5.以下哪种情况会增加审计风险？A.审计人员经验丰富B.被审计单位内部控制健全C.审计程序设计合理D.被审计单位业务复杂答案：D分析：业务复杂会使审计难度增加，增加审计风险，其他选项会降低审计风险，选D。6.风险控制的关键环节是？A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：C分析：风险应对是将评估结果转化为实际行动来控制风险，是关键环节，选C。7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的？A.30天内B.60天内C.90天内D.120天内答案：B分析：审计工作底稿应在审计报告日后60天内归档，选B。8.企业风险管理的总体目标不包括？A.确保企业经营管理合法合规B.确保企业资产安全C.确保企业实现最大利润D.提高企业经营效率和效果答案：C分析：风险管理目标是合法合规、资产安全、提高效率等，不是确保最大利润，选C。9.以下关于控制测试的说法正确的是？A.控制测试是必须执行的程序B.控制测试是为了发现认定层次的重大错报C.控制测试是对内部控制运行有效性的测试D.控制测试可以完全替代实质性程序答案：C分析：控制测试是对内控运行有效性测试，不是必须程序，不能完全替代实质性程序，选C。10.当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应采取的措施是？A.减少审计程序B.增加审计程序的不可预见性C.降低重要性水平D.缩短审计时间答案：B分析：重大错报风险高时，增加审计程序不可预见性可提高发现错报的可能性，选B。11.以下不属于企业内部审计机构职责的是？A.对企业财务收支进行审计B.对企业内部控制进行评价C.对企业外部审计机构进行监督D.对企业经济效益进行审计答案：C分析：内部审计主要针对企业内部，不负责监督外部审计机构，选C。12.风险识别的方法不包括以下哪种？A.头脑风暴法B.德尔菲法C.趋势分析法D.回归分析法答案：D分析：回归分析法多用于数据分析预测，不是风险识别方法，选D。13.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应首先采取的措施是？A.与管理层沟通B.扩大审计范围C.向监管机构报告D.发表保留意见审计报告答案：B分析：发现重大舞弊迹象应先扩大审计范围获取更多证据，选B。14.以下关于审计重要性的说法错误的是？A.重要性水平与审计风险成反比B.重要性水平是一个相对概念C.重要性水平在计划阶段确定后不能更改D.确定重要性水平要考虑被审计单位的具体情况答案：C分析：重要性水平在审计过程中可根据情况调整，不是确定后不能更改，选C。15.企业进行风险转移的方式不包括？A.购买保险B.签订免责协议C.外包业务D.加强内部控制答案：D分析：加强内部控制是风险降低策略，不是风险转移方式，选D。16.注册会计师在审计应收账款时，最关注的认定是？A.存在B.完整性C.准确性D.分类答案：A分析：应收账款易出现虚构情况，最关注存在认定，选A。17.内部审计报告的收件人通常是？A.被审计单位管理层B.企业董事会或其审计委员会C.外部审计机构D.企业全体员工答案：B分析：内部审计报告主要提交给企业董事会或审计委员会，选B。18.以下哪种情况可能导致企业面临较高的市场风险？A.产品单一B.员工流动率高C.内部控制薄弱D.固定资产占比高答案：A分析：产品单一受市场波动影响大，面临较高市场风险，选A。19.审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据和？A.环境证据B.内部证据C.外部证据D.电子证据答案：A分析：按外形特征分为实物、书面、口头和环境证据，选A。20.企业风险管理框架中，以下哪个要素是基础？A.内部环境B.目标设定C.事项识别D.风险评估答案：A分析：内部环境是风险管理其他要素的基础，选A。21.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时，应考虑的因素不包括？A.审计目标B.审计成本C.被审计单位的规模D.被审计单位的内部控制答案：B分析：确定审计程序应考虑审计目标、被审计单位情况等，审计成本不是主要考虑因素，选B。22.以下关于风险监控的说法错误的是？A.风险监控是一个持续的过程B.风险监控只需要关注已识别的风险C.风险监控可以及时发现新的风险D.风险监控有助于评估风险应对措施的有效性答案：B分析：风险监控不仅要关注已识别风险，还要发现新风险，选B。23.内部审计人员在进行审计时，应保持的独立性不包括？A.组织独立B.经济独立C.精神独立D.业务独立答案：B分析：内部审计独立性包括组织、精神和业务独立，不包括经济独立，选B。24.当审计证据的质量较高时，所需审计证据的数量可以？A.增加B.减少C.不变D.视情况而定答案：B分析：高质量审计证据可适当减少数量，选B。25.企业在进行风险评估时，使用的定性分析方法不包括？A.风险评级B.情景分析C.敏感性分析D.问卷调查答案：C分析：敏感性分析是定量分析方法，选C。26.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的会计政策变更不合理，应采取的措施是？A.发表无保留意见审计报告B.发表保留意见或否定意见审计报告C.与被审计单位管理层沟通，不做处理D.要求被审计单位调整会计政策，但不影响审计意见答案：B分析：会计政策变更不合理可能影响报表真实性，应发表保留或否定意见，选B。27.以下关于审计抽样的说法正确的是？A.审计抽样适用于所有审计程序B.审计抽样可以降低审计成本C.审计抽样可以完全消除审计风险D.审计抽样的样本规模越大越好答案：B分析：审计抽样可降低成本，不是适用于所有程序，不能消除风险，样本规模并非越大越好，选B。28.企业风险管理的三道防线不包括？A.业务部门B.风险管理部门C.内部审计部门D.外部审计机构答案：D分析：三道防线是业务、风险管理和内部审计部门，不包括外部审计机构，选D。29.控制环境是内部控制的要素之一，以下不属于控制环境内容的是？A.治理结构B.内部审计C.人力资源政策D.信息系统答案：D分析：信息系统是信息与沟通要素内容，不是控制环境内容，选D。30.注册会计师在审计应付账款时，为了查找未入账的应付账款，应采取的审计程序是？A.检查资产负债表日后付款情况B.检查应付账款明细账C.函证应付账款D.检查购货发票答案：A分析：检查资产负债表日后付款情况可发现未入账应付账款，选A。判断题（每题1分，共10分）1.风险评估是风险管理的起点，也是风险控制的基础。（）答案：正确分析：先识别和评估风险，才能进行有效控制，所以正确。2.内部审计机构可以对企业的所有经营活动进行审计。（）答案：正确分析：内部审计范围广泛，可对企业各类经营活动审计，所以正确。3.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，两者没有关联。（）答案：错误分析：充分性和适当性相互影响，适当的审计证据可减少数量要求，所以错误。4.企业风险管理的目标是消除所有风险。（）答案：错误分析：风险不能完全消除，风险管理是将风险控制在可承受范围内，所以错误。5.控制测试是在了解内部控制的基础上，对内部控制的设计和执行进行测试。（）答案：错误分析：控制测试是对内部控制运行有效性测试，了解内控设计和执行是了解内控阶段，所以错误。6.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录，只对审计人员有用。（）答案：错误分析：审计工作底稿对审计质量控制、后续审计等都有作用，不只是对审计人员有用，所以错误。7.企业进行风险应对时，应优先选择风险规避策略。（）答案：错误分析：应根据风险情况选择合适策略，不是优先选风险规避，所以错误。8.注册会计师在审计过程中，只要获取了充分、适当的审计证据，就可以不考虑重要性水平。（）答案：错误分析：重要性水平贯穿审计全过程，获取证据时也需考虑，所以错误。9.内部审计人员在进行审计时，可以不遵循审计准则。（）答案：错误分析：内部审计也需遵循相关审计准则，所以错误。10.风险监控可以发现新的风险，但不能评估风险应对措施的有效性。（）答案：错误分析：风险监控可评估风险应对措施有效性，所以错误。简答题（每题10分，共20分）1.简述风险控制的主要方法。答案：风险控制方法主要有：风险规避：通过放弃或停止与该风险相关的活动来避免可能的损失。风险降低：采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、进行风险分散等。风险转移：通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位，如购买保险、外包业务等。风险保留：企业自己承担风险带来的损失，适用于风险较小或无法转移的情况。2.简述审计报告的基本内容。答案：审计报告基本内容包括：统一规范为“审计报告”。收件人：通常是审计业务委托人。引言段：说明被审计单位名称和财务报表已经审计等。管理层对财务报表的责任段：明确管理层对财务报表的编制责任。注册会计师的责任段：说明注册会计师的审计责任。审计意见段：发表审计意见，如无保留意见、保留意见等。注册会计师的签名和盖章。会计师事务所的名称、地址及盖章。报告日期。案例分析题（10分）某公司近年来业务发展迅速，但内部管理相对滞后。近期，公司内部审计部门对公司的销售与收款业务进行了审计。审计发现，公司销售部门为了完成销售任务，存在随意放宽信用政策的情况，导致应收账款回收困难，坏账风险增加。同时，销售发票的开具和传递存在不规范现象，部分发票未能及时送达客户，影响了客户的付款积极性。此外，公司对客户的信用评价缺乏科学的方法和标准，信用档案管理混乱。请根据上述案例，分析该公司在销售与收款业务中存在的风险，并提出相应的风险控制措施。答案：存在的风险：信用政策风险：随意放宽信用政策，导致应收账款回收困难，坏账增加。发票管理风险：