内部控制试题与参考答案

内部控制试题与参考答案一、单项选择题1.内部控制的目标不包括以下哪项（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.绝对保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：B。内部控制只能合理保证企业资产安全，而非绝对保证，因为存在内部控制固有局限性。2.以下属于内部控制要素中内部环境的是（）A.风险评估B.内部监督C.企业文化D.信息与沟通答案：C。内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。A是另一要素，B是内部控制五要素之一，D也是内部控制五要素之一。3.下列关于不相容职务分离控制的说法中，错误的是（）A.不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务B.不相容职务分离的核心是“内部牵制”C.会计与出纳属于不相容职务，应当分离D.仓库管理员可以同时负责存货的会计记录答案：D。仓库管理员负责存货的实物管理，若同时负责存货会计记录，容易出现舞弊，二者属于不相容职务应分离。A、B、C表述均正确。4.企业对识别出的风险进行分析，确定风险承受度，权衡风险与收益，以确定风险应对策略的过程是（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：B。风险评估是对识别出的风险进行分析，确定风险承受度等以确定应对策略。A只是识别风险，C是根据评估结果采取应对措施，D是对风险应对过程进行监控。5.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：B。风险降低是采取措施降低风险或减轻损失，使风险在承受度内。A是放弃可能导致风险的活动，C是通过外包等方式分担风险，D是对风险不采取措施直接承受。6.下列关于内部监督的说法中，正确的是（）A.内部监督是内部控制的重要组成部分，仅指内部审计部门的监督B.日常监督和专项监督可以相互结合使用C.内部监督不需要形成书面报告D.内部监督只需要在企业运营初期进行答案：B。日常监督和专项监督相互结合，能更全面地对内部控制进行监督。A内部监督不仅指内部审计部门监督，还有其他多种形式；C内部监督应形成书面报告；D内部监督应贯穿企业运营全过程。7.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制中的（）A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督答案：B。建立预警和应急机制属于控制活动，是为了应对可能的风险，采取具体的控制措施。A是识别和分析风险，C强调信息传递和交流，D是对内部控制的监督。8.下列各项中，不属于企业内部控制应用指引的是（）A.组织架构B.战略管理C.企业合并D.社会责任答案：C。企业内部控制应用指引包括组织架构、战略、社会责任等方面，企业合并不属于应用指引内容。9.企业在进行组织架构设计时，应遵循的原则不包括（）A.制衡性原则B.适应性原则C.效率性原则D.单一性原则答案：D。组织架构设计应遵循制衡性、适应性、效率性等原则，单一性原则不是其设计原则。10.企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）A.战略目标B.经营目标C.报告目标D.合规目标答案：A。战略目标是企业长远发展目标与战略规划。B经营目标侧重于企业日常经营成果，C报告目标关注财务报告等信息，D合规目标强调合法合规。11.企业采购业务中，采购申请一般由（）提出。A.采购部门B.使用部门C.财务部门D.仓库管理部门答案：B。使用部门根据实际需求提出采购申请，采购部门负责采购，财务部门负责资金管理，仓库管理部门负责存货保管。12.企业销售业务中，赊销信用管理的关键环节是（）A.信用审批B.销售定价C.发货控制D.收款管理答案：A。信用审批是赊销信用管理的关键，决定是否给予客户赊销以及赊销额度。B销售定价是关于产品价格确定，C发货控制是发货环节管理，D收款管理是后续收款工作。13.企业工程项目决策失误应当实行（）A.岗位轮换制度B.责任追究制度C.回避制度D.保密制度答案：B。工程项目决策失误实行责任追究制度，以强化决策人员责任意识。A岗位轮换是为了防范舞弊等，C回避制度是避免利益冲突，D保密制度与决策失误无关。14.企业开展研发活动时，应当关注的风险不包括（）A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费B.研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高C.研发过程管理不善，可能导致研发失败D.研发成功后，市场需求必然会很高答案：D。研发成功后市场需求不一定高，这不是开展研发活动应关注的必然风险。A、B、C都是研发活动中可能面临的风险。15.企业担保业务中，对担保申请人的资信状况调查不包括（）A.资产质量B.纳税情况C.行业前景D.担保申请人的人际关系答案：D。对担保申请人资信状况调查包括资产质量、纳税情况、行业前景等，人际关系与资信状况无直接关联。16.企业业务外包过程中，外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致（）A.企业遭受损失B.外包业务失败C.商业秘密泄露D.以上都是答案：D。外包范围和价格确定不合理、承包方选择不当，可能导致企业遭受损失、外包业务失败，也可能因承包方问题导致商业秘密泄露。17.企业财务报告编制过程中，会计政策和会计估计变更不合理，可能导致（）A.财务报告失真B.资金使用效率低下C.企业战略失误D.税务风险增加答案：A。会计政策和会计估计变更不合理会影响财务数据准确性，导致财务报告失真。B资金使用效率与资金管理有关，C企业战略失误与战略规划有关，D税务风险增加与税务处理有关。18.企业全面预算管理中，预算编制环节的主要风险不包括（）A.预算编制以历史数据为基础，未考虑未来业务变化B.预算编制方法选择不当C.预算执行过程中缺乏有效监控D.预算指标分解不合理答案：C。预算执行过程中缺乏有效监控是预算执行环节风险，不是编制环节风险。A、B、D都是预算编制环节可能存在的风险。19.企业合同管理中，合同订立前未对合同对方当事人的主体资格、信用状况等进行充分了解，可能导致（）A.合同纠纷B.合同无效C.企业经济损失D.以上都是答案：D。合同订立前未充分了解对方情况，可能导致合同纠纷、合同无效，最终给企业带来经济损失。20.企业信息系统开发过程中，开发方式选择不当，可能导致（）A.系统开发失败B.系统维护成本过高C.系统功能不满足需求D.以上都是答案：D。开发方式选择不当，可能导致系统开发失败、维护成本高、功能不满足需求等问题。二、多项选择题1.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE。内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。2.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化答案：ABCDE。内部环境涵盖治理结构、机构设置、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面。3.风险评估的步骤包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险监控答案：ABCD。风险评估步骤包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对，风险监控是后续环节。4.控制活动的类型包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE。控制活动类型有不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等。5.信息与沟通的主要内容包括（）A.信息收集B.信息传递C.信息共享D.信息反馈E.信息保密答案：ABCDE。信息与沟通包括信息收集、传递、共享、反馈以及保密等内容。6.内部监督的方式包括（）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计E.自我评价答案：ABC。内部监督方式有日常监督、专项监督、内部审计，外部审计不属于内部监督，自我评价是内部监督辅助手段，但不是主要方式。7.企业组织架构设计应遵循的原则有（）A.合法性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.效率性原则E.成本效益原则答案：ABCDE。企业组织架构设计应遵循合法性、制衡性、适应性、效率性、成本效益等原则。8.企业采购业务中，应当关注的风险有（）A.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压B.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D.采购人员专业水平不高，可能导致采购效率低下E.采购合同管理不善，可能导致合同纠纷答案：ABCDE。以上各项都是企业采购业务中可能关注的风险。9.企业销售业务中，可能存在的风险有（）A.销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈C.销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损D.销售定价不合理，可能导致企业利润下降E.发货环节管理不善，可能导致货物损坏或丢失答案：ABCDE。这些都是企业销售业务中可能面临的风险。10.企业工程项目中，应当关注的风险有（）A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断E.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患答案：ABCDE。以上均是企业工程项目应关注的风险。11.企业研发活动中，可能遇到的风险有（）A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、研发失败C.研发成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损D.研发过程中技术难题无法攻克，可能导致研发周期延长E.研发投入不足，可能导致企业竞争力下降答案：ABCDE。这些都是企业研发活动可能面临的风险。12.企业担保业务中，需要关注的风险有（）A.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任C.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损D.担保合同条款不清晰，可能导致担保纠纷E.担保金额过大，可能导致企业资金紧张答案：ABCDE。以上各项都是企业担保业务需关注的风险。13.企业业务外包过程中，可能存在的风险有（）A.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失B.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势C.业务外包存在商业秘密泄露的风险D.外包合同管理不善，可能导致合同纠纷E.外包业务涉及的知识产权归属不明确，可能导致法律纠纷答案：ABCDE。这些都是企业业务外包可能存在的风险。14.企业财务报告编制过程中，可能面临的风险有（）A.会计政策和会计估计使用不当，可能导致财务报告失真B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.财务报告编制与披露程序不规范，可能导致信息泄露D.财务报告分析不到位，可能无法为企业决策提供有效支持E.财务报告审核不严，可能导致报告存在错误答案：ABCDE。以上是企业财务报告编制过程中可能面临的风险。15.企业全面预算管理中，可能存在的风险有（）A.预算编制不健全，可能导致预算管理流于形式B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理失去约束作用D.预算调整不规范，可能导致预算失去严肃性E.预算分析不准确，可能无法为预算调整和考核提供依据答案：ABCDE。这些都是企业全面预算管理中可能存在的风险。16.企业合同管理中，应当关注的风险有（）A.未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害B.合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损C.合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象D.合同签订过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损E.合同保管不善，可能导致合同丢失或泄露商业秘密答案：ABCDE。以上均是企业合同管理应关注的风险。17.企业信息系统开发过程中，可能面临的风险有（）A.开发方式选择不当，可能导致系统开发失败B.系统开发不符合企业实际需求，可能导致系统无法有效运行C.系统开发周期过长，可能导致企业错过市场机会D.系统开发过程中安全措施不到位，可能导致信息泄露E.系统开发人员技术水平不足，可能导致系统功能不完善答案：ABCDE。这些都是企业信息系统开发可能面临的风险。18.企业人力资源管理中，可能存在的风险有（）A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源培训计划不科学，可能导致员工素质无法提升E.人力资源绩效考核不公正，可能导致员工积极性受挫答案：ABCDE。以上是企业人力资源管理可能存在的风险。19.企业社会责任方面，应当关注的风险有（）A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展E.捐赠活动管理不善，可能导致企业声誉受损答案：ABCDE。这些都是企业社会责任方面应关注的风险。20.企业内部控制评价应遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则E.独立性原则答案：ABC。企业内部控制评价应遵循全面性、重要性、客观性原则，成本效益原则更多用于决策等方面，独立性原则一般用于审计等，不是内部控制评价主要原则。三、判断题1.内部控制可以完全消除企业面临的风险。（）答案：错误。内部控制只能合理降低风险，不能完全消除风险，因为存在固有局限性。2.内部环境是内部控制的基础，对其他要素起着决定性作用。（）答案：正确。内部环境是内部控制运行的基础，影响着其他要素发挥作用。3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）答案：正确。这是不相容职务分离控制的要求和作用。4.风险评估只需要在企业设立初期进行一次即可。（）答案：错误。风险评估应贯穿企业运营全过程，因为企业内外部环境不断变化，风险也在不断变化。5.企业对于重大风险，可以采取风险规避策略。（）答案：正确。对于重大风险，当无法承受或控制时，可采取风险规避策略。6.内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（）答案：正确。这是内部监督的作用和目的。7.企业组织架构一旦设计完成，就不需要再进行调整。（）答案：错误。企业组织架构应根据内外部环境变化适时调整，以适应企业发展。8.企业采购业务中，采购人员可以同时负责采购合同的签订和验收工作。（）答案：错误。采购合同签订和验收属于不相容职务，应分离。9.企业销售业务中，为了提高销售额，可以随意放宽客户信用政策。（）答案：错误。随意放宽信用政策会增加应收账款回收风险，应合理制定信用政策。10.企业工程项目决策可以由企业负责人一人决定。（）答案：错误。工程项目决策应经过科学论证和集体决策，避免一人决策带来的风险。11.企业研发活动只要投入足够资金，就一定能取得成功。（）答案：错误。研发成功受多种因素影响，资金只是一方面，还包括技术、人员等因素。12.企业担保业务中，只要担保申请人有一定资产，就可以为其提供担保。（）答案：错误。为担保申请人提供担保要综合考虑多方面因素，不能仅依据资产情况。13.企业业务外包后，就不需要对承包方进行监督了。（）答案：错误。业务外包后仍需对承包方进行监督，以确保外包业务顺利进行。14.企业财务报告编制完成后，不需要进行审核。（）答案：错误。财务报告编制完成后需严格审核，确保报告准确无误。15.企业全面预算一旦制定，就不能进行调整。（）答案：错误。当内外部环境发生重大变化时，预算可以按规定程序进行调整。16.企业合同签订后，就不需要对合同执行情况进行监控了。（）答案：错误。合同签订后要对执行情况监控，以确保合同顺利履行。17.企业信息系统开发完成后，就不需要进行维护了。（）答案：错误。信息系统开发完成后需要持续维护，以保证系统正常运行。18.企业人力资源管理中，只需要关注员工的工作能力，不需要关注员工的道德品质。（）答案：错误。员工道德品质也很重要，关系到企业利益和声誉。19.企业履行社会责任只会增加企业成本，对企业发展没有好处。（）答案：错误。企业履行社会责任有助于提升企业形象和声誉，促进企业长期发展。20.企业内部控制评价可以只关注重要业务和高风险领域，不需要对所有业务进行评价。（）答案：错误。内部控制评价应遵循全面性原则，对所有业务进行评价。四、简答题1.简述内部控制的五要素及其相互关系。答案：内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是基础，为其他要素提供平台和氛围；风险评估是前提，识别和分析风险为控制活动提供方向；控制活动是手段，根据风险评估结果采取措施控制风险；信息与沟通是桥梁，保证企业内外部信息传递，使各要素有效运行；内部监督是保障，对其他要素实施情况进行监督和评价，促进内部控制不断完善。五要素相互联系、相互依存，共同构成一个有机整体。2.企业采购业务中应采取哪些控制措施来防范风险？答案：应采取以下控制措施：合理安排采购计划，准确预测市场变化，避免库存短缺或积压；严格选择供应商，采用科学采购方式和招投标或定价机制，规范授权审批；加强采购验收管理，严格付款审核；加强采购人员培训，提高专业水平；加强采购合同管理，明确双方权利义务。3.企业销售业务中如何加强信用管理以降低风险？答案：建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行全面评估；合理确定信用额度和信用期限，根据客户信用情况动态调整；加强应收账款管理，建立账款回收责任制，及时跟踪账款回收情况；选择合适结算方式，降低收款风险；加强销售过程监控，防止舞弊行为。4.企业工程项目决策应遵循哪些程序？答案：首先进行项目建议书编制，初步说明项目必要性和可行性；开展可行性研究，对项目技术、经济等方面进行深入分析和论证；组织专家对可行性研究报告进行评审；根据评审结果进行集体决策，决定项目是否上马；决策通过后进行项目立项。5.企业研发活动中如何提高研发成功率？答案：做好研发项目的可行性研究和科学论证，确保项目具有可行性和价值；合理配备研发人员，提高团队整体素质；加强研发过程管理，建立有效的项目管理机制；注重与外部科研机构合作，引进先进技术和经验；加强研发成果保护和转化应用。6.企业担保业务中应关注哪些关键环节以防范风险？答案：对担保申请人进行全面资信调查，包括资产质量、经营状况、信用记录等；严格进行担保审批，避免越权审批；签订规范担保合同，明确双方权利义务；加强对被担保人的监控，及时了解其财务和经营状况；建立担保风险预警机制，当被担保人出现风险时及时采取措施。7.企业业务外包过程中如何选择合适的承包方？答案：制定严格的承包方选择标准，包括资质、信誉、技术能力、财务状况等；通过公开招标等方式广泛征集承包方；对承包方进行实地考察和背景调查；要求承包方提供业绩证明和案例；组织专家对承包方进行综合评估，选择最合适的承包方。8.企业财务报告编制过程中应注意哪些问题？答案：合理选择会计政策和会计估计，确保符合会计准则和企业实际情况；规范会计核算流程，保证财务数据准确无误；加强财务报告审核，包括内部审核和外部审计；及时、准确地披露财务信息，遵守信