2026年内部审计培训与考核标准

2026年内部审计培训与考核标准一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某制造企业内部审计部门在2026年计划开展供应商风险评估，最适宜采用的方法是？A.全面抽样法B.概率抽样法C.重点抽样法D.随机抽样法2.内部审计人员在对某银行信息系统进行测试时，发现数据库存在未授权访问风险，此时应首先采取的措施是？A.立即停止系统运行B.收集详细证据并记录C.通知系统管理员处理D.向董事会汇报情况3.根据《中国内部审计准则》，内部审计部门应定期评估审计质量，下列说法错误的是？A.应至少每年进行一次质量评估B.评估结果应向管理层报告C.评估仅由内部审计部门负责人参与D.评估应包括独立性和客观性检查4.某医药公司在2026年计划实施新的ERP系统，内部审计部门在项目测试阶段应重点关注？A.系统界面美观度B.数据迁移完整性C.操作人员培训效果D.系统广告宣传5.内部审计人员在对某上市公司进行财务报表审计时，发现存在重大错报风险，正确的处理方式是？A.直接向媒体披露B.通知公司财务总监C.提交审计调整建议D.暂停审计工作6.根据《内部审计具体准则第21号—信息系统审计》，在测试信息系统控制有效性时，常用的方法不包括？A.程序代码审查B.实物观察法C.交易测试D.神经网络分析7.某连锁零售企业在2026年面临税务合规风险，内部审计部门应重点测试的内容是？A.商品定价策略B.增值税发票管理C.员工绩效考核D.门店装修计划8.内部审计部门在2026年开展风险评估时，发现某企业存在舞弊风险，此时应优先采取的措施是？A.制定舞弊防范手册B.实施更严格的内部控制C.调查可疑交易D.举办反舞弊培训9.某能源企业2026年计划开展供应链审计，最适宜采用的方法是？A.问卷调查法B.现场观察法C.案例分析法D.德尔菲法10.根据《内部审计具体准则第11号—绩效审计》，在制定绩效审计方案时，应首先明确？A.审计目标B.审计范围C.审计标准D.审计方法二、多选题（共8题，每题3分，计24分）1.内部审计部门在2026年开展审计时，常用的风险评估方法包括？A.流程图分析法B.风险矩阵法C.德尔菲法D.问卷调查法E.神经网络分析2.在对某金融机构进行信息系统审计时，内部审计人员应测试的内容包括？A.访问控制有效性B.数据备份完整性C.系统日志完整性D.网络设备配置E.客户信息保护措施3.根据《内部审计具体准则第16号—舞弊审计》，在调查舞弊行为时，内部审计人员应注意？A.收集客观证据B.遵守保密原则C.询问关键人员D.使用假设分析E.调查所有员工4.某制造企业在2026年面临安全生产风险，内部审计部门应重点测试的内容包括？A.安全操作规程执行情况B.消防设施完好性C.员工安全培训记录D.事故应急预案有效性E.安全投入资金使用情况5.内部审计部门在2026年开展财务审计时，常用的审计程序包括？A.函证法B.监盘法C.分析性复核D.红旗法E.逻辑测试法6.根据《内部审计具体准则第19号—审计报告》，审计报告应包括的内容有？A.审计范围B.审计发现C.审计建议D.审计证据E.审计结论7.某医药企业在2026年面临合规风险，内部审计部门应重点测试的内容包括？A.GMP执行情况B.药品销售记录C.医保报销管理D.临床试验数据真实性E.药品广告合规性8.内部审计部门在2026年开展绩效审计时，常用的绩效评价指标包括？A.效率指标B.效果指标C.成本指标D.合规指标E.创新指标三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.内部审计部门在2026年开展审计时，可以不遵守独立性原则。2.根据《中国内部审计准则》，内部审计报告必须由审计部门负责人签字。3.在测试信息系统控制有效性时，内部审计人员可以直接修改系统参数进行测试。4.某企业2026年面临环保风险，内部审计部门应重点测试环保设施运行情况。5.内部审计部门在2026年开展舞弊审计时，可以不遵守保密原则。6.根据《内部审计具体准则第14号—专项审计调查》，专项审计调查可以不编制审计报告。7.某制造企业在2026年面临税务合规风险，内部审计部门应重点测试增值税发票管理。8.内部审计部门在2026年开展绩效审计时，可以不测试被审计单位的绩效目标。9.根据《内部审计具体准则第18号—后续审计》，后续审计可以不检查被审计单位的整改情况。10.内部审计部门在2026年开展审计时，可以不测试被审计单位的内部控制。四、简答题（共4题，每题5分，计20分）1.简述内部审计部门在2026年开展风险评估的主要步骤。2.简述内部审计人员在对信息系统进行测试时应关注的主要风险点。3.简述内部审计部门在2026年开展舞弊审计时应注意的主要事项。4.简述内部审计部门在2026年开展绩效审计时应考虑的主要绩效评价指标。五、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）1.某能源企业在2026年面临安全生产风险，内部审计部门在测试中发现某矿场存在以下问题：-部分安全操作规程未及时更新-消防设施存在损坏-员工安全培训记录不完整-事故应急预案未定期演练请结合《内部审计具体准则》，提出相应的审计建议。2.某医药企业在2026年面临合规风险，内部审计部门在测试中发现以下问题：-部分药品销售记录不完整-医保报销存在虚假现象-临床试验数据存在篡改痕迹-药品广告宣传存在夸大成分请结合《内部审计具体准则》，提出相应的审计建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.C-解析：重点抽样法适用于风险评估，特别是当某些业务领域存在较高风险时，可以优先测试。全面抽样、概率抽样和随机抽样不适用于风险评估。2.B-解析：发现未授权访问风险时，应首先收集详细证据并记录，避免破坏现场。停止系统运行、通知管理员或汇报董事会应在后续步骤进行。3.C-解析：质量评估应由内部审计部门负责人组织，并邀请独立第三方参与，确保客观性。4.B-解析：系统测试阶段应重点关注数据迁移的完整性和准确性，界面美观度、培训效果和宣传属于非核心测试内容。5.C-解析：发现重大错报风险时，应提交审计调整建议，并按公司规定流程处理。直接披露、通知财务总监或暂停审计不恰当。6.D-解析：程序代码审查、实物观察法、交易测试都是信息系统测试方法，神经网络分析属于数据科学工具，不适用于传统审计。7.B-解析：税务合规风险主要涉及发票管理，定价策略、绩效考核和装修计划属于非核心测试内容。8.C-解析：发现舞弊风险时，应优先调查可疑交易，其他措施可后续进行。9.B-解析：供应链审计应采用现场观察法，直观了解供应商管理情况。问卷调查、案例分析、德尔菲法不适用于实物审计。10.A-解析：制定绩效审计方案时，应首先明确审计目标，其他内容可在后续步骤确定。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D-解析：风险评估方法包括流程图分析、风险矩阵、德尔菲法和问卷调查，神经网络分析属于数据科学工具。2.A、B、C、E-解析：信息系统测试应关注访问控制、数据备份、系统日志和客户信息保护，网络设备配置属于IT运维范畴。3.A、B、C-解析：调查舞弊时应收集客观证据、遵守保密原则、询问关键人员，假设分析和调查所有员工不现实。4.A、B、D、E-解析：安全生产测试应关注操作规程、消防设施、应急预案和资金投入，员工培训记录属于辅助内容。5.A、B、C-解析：财务审计程序包括函证、监盘和分析性复核，红旗法和逻辑测试法属于非标准审计方法。6.A、B、C、E-解析：审计报告应包括范围、发现、结论和证据，审计建议属于可选项。7.A、B、D、E-解析：合规风险测试应关注GMP、销售记录、临床试验数据和广告合规性，医保报销属于财务范畴。8.A、B、C、D-解析：绩效评价指标包括效率、效果、成本和合规，创新指标属于可选项。三、判断题答案与解析1.×-解析：内部审计必须遵守独立性原则，这是审计质量的基本保障。2.√-解析：根据《中国内部审计准则》，审计报告必须由审计部门负责人签字。3.×-解析：内部审计人员不得直接修改系统参数，应通过合法测试方法进行。4.√-解析：环保风险测试应关注环保设施运行情况，这是合规审计的核心内容。5.×-解析：舞弊审计必须遵守保密原则，保护被审计单位利益。6.×-解析：专项审计调查必须编制审计报告，说明调查结果和建议。7.√-解析：税务合规风险测试应关注发票管理，这是税务审计的核心内容。8.×-解析：绩效审计必须测试被审计单位的绩效目标，这是审计的基本要求。9.×-解析：后续审计必须检查被审计单位的整改情况，确保审计效果。10.×-解析：内部审计必须测试被审计单位的内部控制，这是审计的核心内容。四、简答题答案与解析1.内部审计部门在2026年开展风险评估的主要步骤：-收集信息：通过访谈、问卷调查、数据分析等方法收集被审计单位相关信息。-识别风险：分析业务流程，识别可能存在的风险点。-评估风险：采用风险矩阵等方法评估风险的可能性和影响程度。-确定优先级：根据风险评估结果，确定重点审计领域。-更新风险库：将评估结果记录在风险库中，供后续审计参考。2.内部审计人员在对信息系统进行测试时应关注的主要风险点：-访问控制风险：未经授权访问敏感数据。-数据完整性风险：数据在传输或存储过程中被篡改。-系统可用性风险：系统因故障或攻击无法正常使用。-日志管理风险：系统日志不完整或被删除。-配置管理风险：系统配置不当导致安全漏洞。3.内部审计部门在2026年开展舞弊审计时应注意的主要事项：-保持怀疑态度：对可疑交易保持警惕。-收集客观证据：确保证据真实可靠。-遵守保密原则：保护被审计单位利益。-合法合规：确保审计过程符合法律法规。-及时报告：将舞弊发现及时报告管理层。4.内部审计部门在2026年开展绩效审计时应考虑的主要绩效评价指标：-效率指标：资源利用效率。-效果指标：目标达成程度。-成本指标：资金使用效果。-合规指标：法律法规遵守情况。-创新指标：创新能力和效果。五、案例分析题答案与解析1.审计建议：-更新安全操作规程：定期审查并更新安全操作规程，确保其符合最新标准。-维修消防设施：立即修复损坏的消防设施，并定期检查维护。-完善培训记录：建立完善的员工安全培训记录，确保培训效果可追溯。-定期演练应急预案：定期组织应急预案演