2026年资金会计初级职称考试大纲含答案

2026年资金会计初级职称考试大纲含答案一、单项选择题（共20题，每题1分，计20分）1.企业收到投资者投入的货币资金，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.实收资本C.其他应收款D.资本公积2.企业将闲置的现金存入银行，会计分录中贷记的科目是（）。A.库存现金B.银行存款C.财务费用D.管理费用3.企业发生银行手续费，计入当期损益的科目是（）。A.资产减值损失B.营业外支出C.管理费用D.销售费用4.企业从银行提取现金，会计分录中贷记的科目是（）。A.银行存款B.库存现金C.其他应付款D.预付账款5.企业采用银行承兑汇票结算方式，支付手续费时，应计入的科目是（）。A.营业外收入B.财务费用C.管理费用D.销售费用6.企业收到银行利息收入，会计分录中借记的科目是（）。A.银行存款B.财务费用C.应收利息D.营业外收入7.企业采用汇兑结算方式，产生的汇兑损失应计入（）。A.资产减值损失B.营业外支出C.财务费用D.管理费用8.企业采用现金折扣方式销售商品，实际发生的现金折扣应计入（）。A.销售费用B.财务费用C.管理费用D.营业外支出9.企业将银行存款用于购买短期股票投资，会计分录中贷记的科目是（）。A.交易性金融资产B.银行存款C.投资收益D.营业外收入10.企业采用银行本票结算方式，支付货款时，会计分录中借记的科目是（）。A.银行本票B.银行存款C.应付账款D.预付账款11.企业发生银行存款余额调节表中的未达账项，应（）。A.立即调整账簿B.暂不处理，待银行通知后调整C.计入当期损益D.作为资产负债表附注披露12.企业采用支票结算方式，支票丢失后，应采取的措施是（）。A.联系银行挂失B.直接补开支票C.责任人赔偿损失D.不作处理13.企业收到外币款项，折算为人民币时，产生的汇兑收益应计入（）。A.资产减值损失B.营业外收入C.财务费用D.投资收益14.企业采用信用卡结算方式，支付手续费时，应计入的科目是（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出15.企业采用托收承付结算方式，收到货款时，会计分录中贷记的科目是（）。A.应收账款B.银行存款C.预收账款D.应付账款16.企业采用委托收款结算方式，收到银行通知收款时，会计分录中借记的科目是（）。A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.应付账款17.企业采用商业承兑汇票结算方式，到期无法支付票款时，应（）。A.转作应付账款B.计入营业外支出C.计入财务费用D.作为坏账损失处理18.企业采用汇兑结算方式，产生的汇兑收益应计入（）。A.资产减值损失B.营业外收入C.财务费用D.管理费用19.企业采用现金管理方式，库存现金限额一般不得超过（）。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元20.企业采用银行承兑汇票结算方式，支付手续费时，应计入的科目是（）。A.营业外收入B.财务费用C.管理费用D.销售费用二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）21.企业收到投资者投入的货币资金，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.实收资本C.资本公积D.应付账款22.企业发生银行手续费，可能计入的科目有（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出23.企业采用银行承兑汇票结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.应付票据C.财务费用D.管理费用24.企业采用汇兑结算方式，可能产生的财务影响有（）。A.汇兑损失B.汇兑收益C.财务费用增加D.资产负债率下降25.企业采用支票结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.库存现金C.应付账款D.预付账款26.企业采用信用卡结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.财务费用C.销售费用D.管理费用27.企业采用托收承付结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.应收账款C.销售收入D.财务费用28.企业采用委托收款结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.应付账款29.企业采用商业承兑汇票结算方式，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.应付票据C.财务费用D.管理费用30.企业采用现金管理方式，可能涉及的措施有（）。A.库存现金限额管理B.现金盘点制度C.现金日记账核对D.现金收支审批制度三、判断题（共10题，每题1分，计10分）31.企业收到投资者投入的货币资金，应计入当期利润表。（）32.企业将银行存款用于购买短期股票投资，应确认为资产处置损益。（）33.企业发生银行手续费，应计入资产负债表。（）34.企业采用银行本票结算方式，支付货款时，应借记“银行本票”科目。（）35.企业发生银行存款余额调节表中的未达账项，应立即调整账簿。（）36.企业采用支票结算方式，支票丢失后，应联系银行挂失。（）37.企业收到外币款项，折算为人民币时，产生的汇兑收益应计入财务费用。（）38.企业采用信用卡结算方式，支付手续费时，应计入管理费用。（）39.企业采用托收承付结算方式，收到货款时，应贷记“银行存款”科目。（）40.企业采用现金管理方式，库存现金限额一般不得超过10000元。（）四、简答题（共3题，每题5分，计15分）41.简述企业采用银行承兑汇票结算方式的基本流程。42.简述企业采用汇兑结算方式时，如何处理汇兑损益。43.简述企业采用现金管理方式的主要措施。五、业务计算题（共2题，每题10分，计20分）44.企业2026年1月1日收到投资者投入的货币资金500万元，存入银行。2月1日，企业发生银行手续费2000元，采用现金折扣方式销售商品，实际发生现金折扣3000元。3月1日，企业将银行存款用于购买短期股票投资，金额为200万元。计算企业当期财务费用。45.企业2026年1月1日银行存款余额为100万元，发生以下业务：-1月5日，收到银行利息收入5000元。-1月10日，支付银行手续费2000元。-1月20日，收到外币款项10万美元，折算为人民币时产生汇兑收益5000元。计算企业当期财务费用和汇兑损益。六、案例分析题（共1题，计15分）46.某企业2026年1月1日银行存款余额为50万元，发生以下业务：-1月5日，采用银行承兑汇票结算方式支付货款20万元，手续费500元。-1月10日，采用托收承付结算方式收到货款30万元。-1月15日，采用支票结算方式支付费用5万元。-1月20日，采用信用卡结算方式支付手续费1000元。-1月25日，收到银行利息收入2000元。-1月30日，银行存款余额调节表显示未达账项5000元（已记录）。要求：（1）编制相关会计分录。（2）计算企业当期财务费用。（3）说明银行存款余额调节表的作用。答案解析一、单项选择题1.B解析：投资者投入的货币资金应计入实收资本。2.B解析：将现金存入银行，库存现金减少，银行存款增加。3.C解析：银行手续费属于管理费用。4.B解析：提取现金，银行存款减少，库存现金增加。5.B解析：银行承兑汇票手续费计入财务费用。6.A解析：收到利息收入，银行存款增加。7.C解析：汇兑损失计入财务费用。8.B解析：现金折扣计入财务费用。9.B解析：购买短期股票投资，银行存款减少。10.B解析：支付货款，银行存款减少。11.B解析：未达账项待银行通知后调整。12.A解析：支票丢失应联系银行挂失。13.B解析：汇兑收益计入营业外收入。14.C解析：信用卡手续费计入财务费用。15.B解析：收到货款，银行存款增加。16.A解析：收到银行通知收款，银行存款增加。17.A解析：到期无法支付票款，转作应付账款。18.B解析：汇兑收益计入营业外收入。19.B解析：库存现金限额一般不得超过2000元。20.B解析：银行承兑汇票手续费计入财务费用。二、多项选择题21.A、B、C解析：投资者投入的货币资金可能涉及银行存款、实收资本、资本公积。22.A、C解析：银行手续费可能计入财务费用、销售费用。23.A、B、C解析：银行承兑汇票涉及银行存款、应付票据、财务费用。24.A、B、C解析：汇兑结算可能产生汇兑损失、汇兑收益、财务费用增加。25.A、B解析：支票结算涉及银行存款、库存现金。26.B、C解析：信用卡结算涉及财务费用、销售费用。27.A、B、C解析：托收承付涉及银行存款、应收账款、销售收入。28.A、B解析：委托收款涉及银行存款、应收账款。29.A、B、C解析：商业承兑汇票涉及银行存款、应付票据、财务费用。30.A、B、C、D解析：现金管理措施包括库存现金限额管理、现金盘点制度、现金日记账核对、现金收支审批制度。三、判断题31.×解析：投资者投入的货币资金计入资产负债表，不直接影响利润表。32.×解析：购买短期股票投资属于资产配置，不确认为资产处置损益。33.×解析：银行手续费计入利润表，不直接影响资产负债表。34.×解析：银行本票支付货款，应借记“银行本票”科目，贷记“应付账款”等。35.×解析：未达账项待银行通知后调整，不立即调整账簿。36.√解析：支票丢失应联系银行挂失。37.×解析：汇兑收益计入营业外收入，不计入财务费用。38.×解析：信用卡手续费计入财务费用，不计入管理费用。39.√解析：托收承付收到货款，应贷记“银行存款”科目。40.×解析：库存现金限额一般不得超过2000元。四、简答题41.企业采用银行承兑汇票结算方式的基本流程：（1）企业向银行申请承兑，银行审核后同意承兑，收取一定手续费。（2）企业开出银行承兑汇票，交付收款人。（3）收款人持汇票到期向承兑银行收款。（4）如承兑银行破产，由承兑银行承担付款责任。42.企业采用汇兑结算方式时，如何处理汇兑损益：（1）外币业务发生时，按当日汇率折算为人民币入账。（2）期末，按当日汇率重新折算，与原记账金额的差额计入汇兑损益。（3）汇兑损失计入财务费用，汇兑收益计入营业外收入。43.企业采用现金管理方式的主要措施：（1）库存现金限额管理：规定库存现金最高金额。（2）现金盘点制度：定期盘点库存现金，确保账实相符。（3）现金日记账核对：每日核对现金收支，确保账账相符。（4）现金收支审批制度：严格审批现金收支，防止挪用。五、业务计算题44.财务费用=银行手续费+现金折扣=2000+3000=5000元。45.财务费用=银行手续费-银行利息收入=2000-5000=-3000元（汇兑收益抵减财务费用）。六、案例分析题（1）会计分录：-1月5日：借记“应付账款”20万元，贷记“银行存款”20万元；借记“财务费用”500元，贷记“银行存款”5