医院财务管理规范操作流程

医院财务管理规范操作流程医院财务管理是保障医疗服务有序开展、提升运营效率的核心环节，其规范操作流程涵盖预算管理、收支管控、资产管理、内控监督等多维度，需结合医疗行业特性与财务合规要求，构建全流程、精细化的管理体系。本文从实务角度解析医院财务管理各环节的规范操作流程，为医疗机构财务工作标准化提供参考。一、预算管理规范流程预算管理是医院资源配置的“指挥棒”，需遵循“编制—审批—执行—监控—调整”的闭环流程。（一）预算编制1.需求调研与数据采集：财务部门联合临床、行政科室开展年度业务需求调研，收集科室设备购置、人员配置、科研项目等需求；同时梳理上一年度预算执行数据（如收支完成率、成本占比）、医保支付政策变化、物价调整等外部信息，为预算编制提供依据。2.草案编制与科室初审：财务人员结合医院发展规划（如新院区建设、专科发展计划），按“收支两条线”原则编制预算草案（含收入预算、支出预算、资本性支出预算）。草案下发各科室后，由科室负责人结合实际业务量（如门诊量、手术台次）初审，反馈调整建议。3.汇总平衡与审议审批：财务部门汇总科室意见，对预算草案进行平衡调整（如优先保障重点专科建设、控制行政办公经费占比），形成正式预算方案。方案提交院务会审议，经职工代表大会表决后，报主管卫生部门备案（或审批）。（二）预算执行与监控1.分解下达与责任落实：将年度预算按季度、月度分解为科室级预算指标，明确科室负责人为预算执行第一责任人，签订预算目标责任书。2.动态监控与预警：财务部门通过预算管理系统实时监控科室收支进度，对超预算（如药品采购超量、行政费用超支）或偏离预算目标（如门诊收入未达预期）的项目，向科室发出预警，要求分析原因并提交整改方案。（三）预算调整当出现重大政策变化（如医保DRG付费改革）、不可抗力（如疫情导致业务量骤减）等情况时，由科室提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响。财务部门审核后，报院务会审议，经主管部门批准后执行调整，确保预算与实际运营动态适配。二、收入管理规范流程医院收入包括医疗收入（门诊、住院）、财政补助收入、科教项目收入等，需聚焦收费合规性与资金安全。（一）门诊收入管理1.挂号与缴费流程：患者通过线上（公众号、APP）或线下（窗口、自助机）挂号，系统自动匹配科室、医生信息；缴费时，收费员（或自助机）根据诊疗项目（如挂号费、检查费、药品费）调取物价库，确认收费标准后收取费用，打印带财政监制章的票据，同时将收费数据实时传输至HIS系统与财务系统。2.退费与票据管理：患者退费需提供有效票据、诊疗凭证，经科室医生签字、收费处负责人审核后，收费员在系统中发起退费，同步作废原票据（或注明“作废”字样），退费资金原路返回。财务部门定期核对票据存根与系统收费数据，确保票款一致。（二）住院收入管理1.预交金收取与记账：患者入院时，住院处收取预交金，开具预收票据；住院期间，护士站通过HIS系统录入患者诊疗、药品使用等费用，财务系统自动生成患者费用明细账，每日向患者（或家属）推送费用清单。2.出院结算与医保对接：患者出院时，住院处核对费用明细，系统自动扣除预交金，计算自费金额；医保患者需上传费用明细至医保系统，待医保审核通过后，患者支付自费部分，住院处开具正式医疗票据，同时将医保结算单、票据一并交付患者。3.医保对账与回款：财务部门每月与医保经办机构核对结算数据，确认医保回款金额；对医保拒付项目（如超适应症用药、违规诊疗），联合临床科室分析原因，制定整改措施，确保医保资金及时到账。（三）收入稽核与缴存财务部门定期（如每日、每周）稽核各收费点的收入数据，核对现金、POS机刷卡、线上支付等款项与系统记录是否一致；收费员每日将款项缴存至医院对公账户，填写《收入缴存单》，财务人员核对银行回单与缴存单，确保资金“日清日结”。三、支出管理规范流程支出管理需严控成本、防范风险，涵盖采购支出、费用报销、薪酬发放等核心环节。（一）采购支出管理（以药品、耗材采购为例）1.需求申报与计划编制：临床科室根据库存消耗、诊疗需求提交采购申请，设备科（或药剂科）汇总需求后，结合库存水平（如药品安全库存、耗材周转天数）编制采购计划，报分管院长审批。2.招标采购与合同签订：对纳入集中采购目录的药品、耗材，通过省级集采平台采购；对自主采购项目（如高值耗材、专用设备），按“公开招标—竞争性谈判—单一来源”等方式选择供应商，签订采购合同（明确质量标准、交货期、付款方式）。3.验收与付款：供应商送货后，仓库管理人员（或临床科室）对照合同与送货单验收，填写《验收单》（注明数量、质量、品牌）；验收合格后，财务部门凭发票、验收单、合同等凭证，按合同约定付款（如货到付款、验收后30天付款），同时在财务系统中列支成本。（二）费用报销管理1.报销单填写与附件准备：员工报销费用时，需填写《费用报销单》（注明事由、金额、支付方式），并附合规票据（如发票需有税号、盖章清晰）、审批单（如出差审批、会议审批）等附件。2.层级审批与财务审核：报销单先由部门负责人审核（确认业务真实性），再按金额大小提交分管院长（或院长）审批；财务部门审核票据合规性（如发票真伪、报销标准）、附件完整性，对不符合要求的退回补充。3.支付与账务处理：审核通过后，财务人员通过银行转账（或公务卡还款）支付款项，在财务系统中记账，同步更新预算执行数据。（三）薪酬发放管理1.考勤与绩效统计：人事部门每月统计员工考勤（如出勤天数、请假情况），临床、行政科室提交绩效数据（如医生手术量、科室营收完成率），形成薪酬计算依据。2.薪酬计算与个税申报：财务部门结合考勤、绩效、工资标准（如基本工资、绩效工资、津贴）计算应发薪酬，扣除社保、公积金、个税等，生成实发薪酬表；每月15日前完成个税申报，向税务部门提交申报数据。3.银行代发与公示：财务部门将薪酬数据提交银行代发，员工可通过银行APP查询明细；同时在院内公示薪酬发放情况（脱敏处理），接受员工监督。四、资产管理规范流程医院资产包括固定资产（设备、房屋）、流动资产（药品、耗材、现金），需实现“购—管—用—废”全周期管理。（一）固定资产管理1.购置与入账：固定资产购置按预算流程执行，到货后由使用科室、设备科、财务部门联合验收，填写《固定资产验收单》（注明资产名称、型号、价值）；财务部门凭验收单、发票入账，按规定计提折旧（如医疗设备按5年折旧，房屋按20年折旧）。2.日常管理与盘点：设备科建立固定资产台账（含使用科室、责任人、使用状态），每年组织一次全面盘点，核对台账与实物是否一致；对盘盈、盘亏资产，查明原因后报院务会审批，财务部门调整账务。3.处置与报废：固定资产报废（如设备老化、房屋拆除）需由使用科室提交申请，设备科组织技术鉴定，报主管部门审批后，通过拍卖、变卖等方式处置；处置收入缴存医院账户，财务部门核销资产账面价值。（二）流动资产（药品、耗材）管理1.出入库管理：仓库管理人员根据采购验收单办理入库，录入库存管理系统；临床科室领用药品、耗材时，填写《领用单》，仓库按“先进先出”原则发货，系统自动扣减库存。2.库存监控与预警：财务部门联合仓库定期分析库存周转率（如药品周转天数≤30天），设置库存预警线（如安全库存为月均消耗量的1.5倍）；对积压库存（如效期不足6个月的药品），协调临床科室优先使用，或与供应商协商退换货。（三）货币资金管理1.现金管理：收费处、住院处现金实行“收支两条线”，每日缴存银行，库存现金不超过规定限额；财务部门定期检查现金日记账与库存现金，确保账实一致。2.银行账户管理：医院银行账户由财务部门统一管理，严禁私设“小金库”；每月核对银行对账单与银行存款日记账，编制《银行存款余额调节表》，处理未达账项。五、财务监督与内控规范流程财务监督与内控是防范风险、保障合规的“防火墙”，需构建“制度—审计—预警”三位一体体系。（一）内控制度建设1.制度梳理与完善：财务部门牵头梳理现有财务制度（如预算管理、收支管理、资产管理），结合《政府会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》等要求，修订完善制度（如新增DRG付费下的成本管控细则）。2.流程优化与权责划分：明确各部门（财务、临床、行政）在财务流程中的权责，绘制流程图（如费用报销流程图、采购流程图），避免“一人多岗”“权责不清”。（二）内部审计监督1.定期审计与专项审计：内部审计部门每年开展财务收支审计（检查收支合规性）、预算执行审计（评估预算目标达成率）；针对重点领域（如医保资金使用、设备采购）开展专项审计，形成审计报告并提出整改建议。2.审计整改与跟踪：被审计科室需在规定期限内提交整改方案，审计部门跟踪整改落实情况，对整改不力的科室通报批评，纳入绩效考核。（三）风险防控机制1.资金风险防控：建立资金支付“三级审批”制度（经办人、部门负责人、财务负责人），大额资金支付需报院长审批；定期分析资金流动性（如流动比率≥1.5），确保支付能力。2.医保风险防控：联合医保办开展医保政策培训，规范诊疗行为（如避免分解收费、超范围诊疗）；每月分析医保拒付率，对高风险科室约谈整改，降低医保损失。六、信息化建设与财务档案管理（一）财务信息化建设1.系统选型与集成：选择符合医疗行业规范的财务软件（如用友医疗、金蝶医疗），实现HIS系统、医保系统、财务系统的数据对接，自动生成记账凭证、财务报表。2.数据安全与备份：设置财务系统访问权限（如制单、审核、记账权限分离），定期备份数据（如每日备份至云端、每周异地备份）；安装杀毒软件、防火墙，防范网络攻击。（二）财务档案管理1.档案整理与归档：财务凭证（含电子凭证）按月整理，装订成册并编号；账簿、财务报告按年度归档，注明保管期限（如凭证保管30年，报告永久保管）。2.档案查阅与销毁：内部人员查阅档