重庆国考税务真题及答案

重庆国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性答案：C2.以下哪一项不属于我国现行税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.财产税答案：D3.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D4.下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？A.税收征收管理B.税收征收程序C.税收征收权限D.税收征收监督答案：C5.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过：A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：A6.以下哪一项不属于税务行政复议的受案范围？A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的行政许可决定不服C.对税务机关作出的征税决定不服D.对税务机关作出的行政强制措施不服答案：B7.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法不包括以下哪一项？A.书面通知银行划拨存款B.扣押、查封、拍卖纳税人财产C.限制纳税人出境D.限制纳税人子女就读高收费学校答案：D8.以下哪一项不属于税务行政诉讼的被告？A.作出具体行政行为的税务机关B.税务机关的上级机关C.税务机关的工作人员D.税务机关委托的组织答案：C9.纳税人享受税收优惠待遇的，应当：A.按照规定办理纳税申报B.按照规定报送有关资料C.按照规定进行税务登记D.以上都是答案：D10.以下哪一项不属于税务代理的禁止行为？A.泄露委托人的商业秘密B.同时代理相对同一家税务机关的多个纳税事项C.收取佣金D.代为申报纳税答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括：A.调节经济B.组织收入C.监督管理D.维护公平答案：A,B,C2.我国现行税种按照征收管理的分工体系，可以分为：A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.联邦税答案：A,B,C3.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具发票。发票的种类包括：A.普通发票B.专业发票C.特种发票D.电子发票答案：A,B,C,D4.税收征收管理法规定的税收征收程序包括：A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税收检查答案：A,B,C,D5.税务行政复议的审理方式包括：A.书面审理B.口头审理C.合议审理D.公开审理答案：A,B,C,D6.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括：A.书面通知银行划拨存款B.扣押、查封、拍卖纳税人财产C.限制纳税人出境D.强制执行纳税人收入答案：A,B,D7.税务行政诉讼的受案范围包括：A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的行政许可决定不服C.对税务机关作出的征税决定不服D.对税务机关作出的行政强制措施不服答案：A,C,D8.纳税人享受税收优惠待遇的，应当：A.按照规定办理纳税申报B.按照规定报送有关资料C.按照规定进行税务登记D.按照规定进行税务检查答案：A,B,C9.税务代理的禁止行为包括：A.泄露委托人的商业秘密B.同时代理相对同一家税务机关的多个纳税事项C.收取佣金D.代为申报纳税答案：A,B10.税收征收管理法的目的是：A.保证国家税收收入B.维护税收秩序C.保护纳税人合法权益D.促进经济发展答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家财政收入的主要来源。答案：正确2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。答案：正确3.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当开具发票。答案：正确4.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方法包括书面通知银行划拨存款、扣押、查封、拍卖纳税人财产。答案：正确5.税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理、合议审理、公开审理。答案：正确6.税务行政诉讼的受案范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的征税决定不服、对税务机关作出的行政强制措施不服。答案：正确7.纳税人享受税收优惠待遇的，应当按照规定办理纳税申报、按照规定报送有关资料、按照规定进行税务登记。答案：正确8.税务代理的禁止行为包括泄露委托人的商业秘密、同时代理相对同一家税务机关的多个纳税事项。答案：正确9.税收征收管理法的目的是保证国家税收收入、维护税收秩序、保护纳税人合法权益、促进经济发展。答案：正确10.税收具有调节经济、组织收入、监督管理、维护公平的职能。答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本特征。答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是国家无偿取得的，不具有直接的回报关系。强制性是指纳税人必须按照国家法律规定缴纳税款，不得拒绝或者拖延缴纳税款。固定性是指税收的征收标准和征收方式由国家法律规定，不得随意变动。2.简述税收征收程序的主要内容。答案：税收征收程序的主要内容包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查。税务登记是指纳税人按照国家法律规定办理税务登记手续，取得纳税人身份。纳税申报是指纳税人按照国家法律规定，定期向税务机关报送纳税申报表，申报应纳税款。税款征收是指税务机关根据纳税申报表，计算应纳税款，并通知纳税人缴纳税款。税收检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。3.简述税务行政复议的审理方式。答案：税务行政复议的审理方式包括书面审理、口头审理、合议审理和公开审理。书面审理是指税务机关通过审查纳税人提交的行政复议申请书和相关证据材料，作出复议决定。口头审理是指税务机关通过听取纳税人和税务机关的陈述、辩论，作出复议决定。合议审理是指税务机关通过合议庭的讨论，作出复议决定。公开审理是指税务机关将行政复议过程公开，接受社会监督。4.简述税务行政诉讼的受案范围。答案：税务行政诉讼的受案范围包括对税务机关作出的行政处罚决定不服、对税务机关作出的行政许可决定不服、对税务机关作出的征税决定不服、对税务机关作出的行政强制措施不服。纳税人认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼，要求人民法院依法审查并作出裁决。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在调节经济中的作用。答案：税收在调节经济中起着重要作用。首先，税收可以通过调节税率、税种等手段，影响企业的投资和消费行为，从而调节经济运行。其次，税收可以通过税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新、节能减排等行为，促进经济结构调整和转型升级。此外，税收还可以通过调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。2.讨论税收在组织收入中的作用。答案：税收在组织收入中起着重要作用。税收是国家财政收入的主要来源，通过税收可以为国家提供充足的财政收入，支持国家机器的正常运转。税收收入可以用于国家基础设施建设、公共服务提供、社会保障等方面，促进经济社会发展。此外，税收还可以通过调节收入分配，增加低收入群体的收入，提高社会整体福利水平。3.讨论税收在监督管理中的作用。答案：税收在监督管理中起着重要作用。税收征收管理法规定了税收征收程序和税收征收权限，确保税收征收的合法性和规范性。税务机关通过对纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查，对纳税人的经济活动进行监督管理，确保纳税人依法纳税。此外，税收还可以通过税收优惠政策，引导纳税人进