2026年中职第二学年（财务管理）资金管理实务综合测试题及答案

2026年中职第二学年（财务管理）资金管理实务综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.企业资金运动的起点是（）。A.资金筹集B.资金投放C.资金营运D.资金分配2.下列不属于持有现金的动机的是（）。A.交易性动机B.预防性动机C.投机性动机D.盈利性动机3.应收账款的信用标准通常以（）指标来表示。A.应收账款周转率B.预计坏账损失率C.现金折扣率D.信用期限4.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差5.下列各项中，不属于存货成本的是（）。A.采购成本B.订货成本C.储存成本D.短缺成本二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.企业资金管理的目标包括（）。A.保证资金安全B.提高资金使用效率C.降低资金成本D.增加资金收益2.现金管理的方法有（）。A.收支两条线管理B.资金集中管理C.现金浮游量管理D.加速收款3.应收账款的成本包括（）。A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4.存货管理的方法有（）。A.ABC分类法B.经济订货批量模型C.适时制D.存货周转期管理5.企业筹集资金的方式有（）。A.吸收直接投资B.发行股票C.通过银行借款D.利用商业信用三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业资金运动的终点是资金分配。（）2.在现金管理中，成本分析模式和存货模式都需要考虑持有现金的机会成本。（）3.信用标准越高，企业的坏账损失就会越少，同时应收账款的机会成本也会越低。（）4.企业采用赊销方式销售商品时，给予客户的现金折扣越大，收款时间就会越短，坏账损失也会越少。（）5.存货周转期是指从收到原材料开始到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期。（）6.企业持有现金的动机包括交易性动机、预防性动机和投机性动机。（）7.应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。（）8.存货的经济订货批量是使存货总成本最低的采购批量。（）9.企业筹集资金的数量取决于企业生产经营的需要。（）10.资金集中管理可以提高资金使用效率，降低资金成本。（）四、简答题（总共2题，每题l0分）1.简述企业资金管理的重要性。2.简述应收账款的管理措施。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某企业生产甲产品，预计单位售价每件100元，单位变动成本50元，固定成本总额100000元。预计全年销售量2000件。企业目前的信用政策为“2/10，n/30”，预计有50%的客户会在10天内付款，30%的客户会在30天内付款，20%的客户会在信用期过后10天内付款。企业应收账款的机会成本率为10%。1.计算企业目前的应收账款平均收账期、应收账款平均余额、维持赊销业务所需资金、应收账款机会成本。2.若企业将信用政策调整为“5/10，2/20，n/60”，预计有60%的客户会在10天内付款，20%的客户会在20天内付款，15%的客户会在60天内付款，5%的客户会在信用期过后10天内付款。计算调整信用政策后的应收账款平均收账期、应收账款平均余额、维持赊销业务所需资金、应收账款机会成本。并分析信用政策调整是否可行。答案：一、1.A2.D3.B4.C5.D二、1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD三、1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、1.企业资金管理的重要性：保证资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本，增加资金收益，维持企业正常运营，增强企业竞争力等。2.应收账款的管理措施：信用调查与评估，制定合理信用标准，确定适当信用期限和现金折扣，加强应收账款日常监控，及时催收账款，建立坏账准备制度等以降低坏账风险。五、1.目前应收账款平均收账期=10×50%+30×30%+40×20%=21天；应收账款平均余额=100×2000×21/360≈11666.67元；维持赊销业务所需资金=11666.67×50%≈5833.33元；应收账款机会成本=5833.33×10%≈583.33元。2.调整后应收账款平均收账期=10×60%+20×20%+60×15%+70×5%=19天；应收账款平