2026年税务专员面试题及税务筹划技巧含答案

2026年税务专员面试题及税务筹划技巧含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.某制造业企业2025年利润总额为500万元，固定资产折旧费用为80万元，其中包含固定资产减值准备20万元。该企业适用企业所得税税率为25%。假设其他因素不变，若企业2026年将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法，预计可减少当期利润总额20万元，则该企业2026年可少缴纳企业所得税多少万元？A.5万元B.6万元C.10万元D.12万元2.某小型微利企业所得税纳税人为2026年新设立的企业，其2026年应纳税所得额为100万元。根据现行政策，小型微利企业所得税的减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2026年实际应缴纳企业所得税多少万元？A.2万元B.5万元C.10万元D.20万元3.某餐饮企业2026年营业额为200万元，其中包含向消费者收取的餐费收入180万元，收取的餐位费收入20万元。根据现行政策，餐饮企业提供的餐饮服务免征增值税，但收取的餐位费是否需要缴纳增值税？A.免征增值税B.缴纳增值税，税率为6%C.缴纳增值税，税率为9%D.视情况而定4.某高新技术企业2026年应纳税所得额为300万元，其研发费用投入为100万元。根据现行政策，高新技术企业研发费用加计扣除的比例为75%。该企业2026年实际应纳税所得额为多少万元？A.150万元B.187.5万元C.225万元D.300万元5.某企业2026年发生业务招待费支出50万元，其2026年销售（营业）收入为1000万元。根据现行政策，业务招待费的60%为60万元，但不得超过销售（营业）收入的5‰（即5万元）。该企业2026年可税前扣除的业务招待费金额为多少万元？A.5万元B.10万元C.50万元D.60万元二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些情形企业可以申请延期缴纳企业所得税？A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难B.企业因政策调整导致利润大幅下降C.企业因重大投资导致现金流紧张D.企业因技术改造导致短期亏损2.某企业2026年发生以下费用：工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出20万元。根据现行政策，以下哪些费用可以全额在企业所得税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%）D.超出标准的职工福利费和职工教育经费支出3.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于“劳务报酬所得”？A.个人提供技术咨询获得的报酬B.个人因担任董事取得的董事费收入C.个人出租房屋获得的租金收入D.个人出售股票获得的差价收入4.某企业2026年发生以下业务：进口原材料一批，关税完税价格为100万元，关税税率为10%；出口货物一批，离岸价为50万元，退税率率为15%。该企业2026年应缴纳或退回的增值税金额为多少万元？（假设该企业适用增值税税率13%）A.应缴纳增值税13万元B.应退还增值税7.5万元C.应缴纳增值税3万元D.应退还增值税4.5万元5.某企业2026年发生以下事项：-购买国产设备投资额为200万元，可抵免企业所得税10%；-支付广告费50万元，超过标准10万元；-支付环保罚款10万元。以下哪些事项可以在企业所得税前扣除或抵减应纳税所得额？A.国产设备投资抵免的10万元企业所得税B.超过标准的广告费10万元C.环保罚款10万元D.国产设备投资抵免后的剩余投资额三、判断题（共5题，每题2分）1.某企业2026年发生亏损100万元，根据现行政策，该亏损可以结转以后5年弥补。（对/错）2.个人购买首套住房的贷款利息可以享受个人所得税专项附加扣除。（对/错）3.企业将自产产品用于职工福利，无需缴纳增值税。（对/错）4.高新技术企业享受税收优惠的条件之一是年应纳税所得额不低于30万元。（对/错）5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的阶梯税率。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业进行税务筹划的基本原则。2.某企业2026年计划进行股权重组，请简述股权重组在税务方面的主要注意事项。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、计算题（共2题，每题10分）1.某零售企业2026年发生以下业务：-购进商品一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；-销售商品一批，取得含税收入117万元；-支付运输费10万元，取得增值税专用发票，注明税额1万元。假设该企业适用增值税税率13%，请计算该企业2026年应缴纳的增值税金额。2.某个人2026年取得以下收入：-工资薪金收入20万元；-劳务报酬所得10万元；-股票转让所得5万元；-财产租赁所得8万元（月租金1万元，年租金12万元，已缴纳房产税2000元）。假设该个人适用工资薪金所得个人所得税税率表和劳务报酬所得的应纳税所得额减除20%的优惠政策，请计算该个人2026年应缴纳的个人所得税金额。答案及解析一、单选题1.答案：B解析：固定资产减值准备不影响应纳税所得额，折旧费用80万元中包含20万元减值准备，实际可税前扣除60万元。加速折旧法减少当期利润20万元，可少缴纳企业所得税=20×25%=5万元。但题目选项中未出现5万元，可能存在题目或选项设置错误，实际应为5万元。2.答案：A解析：小型微利企业所得税减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税所得额=100×12.5%×20%=2.5万元。但题目选项中未出现2.5万元，可能存在题目或选项设置错误，实际应为2.5万元。3.答案：B解析：餐饮企业提供的餐饮服务免征增值税，但收取的餐位费属于服务费，需要缴纳增值税，税率为6%。4.答案：B解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为75%，实际应纳税所得额=300×(1-75%)=75万元，但题目选项中未出现75万元，可能存在题目或选项设置错误，实际应为75万元。5.答案：A解析：业务招待费的60%为60万元，但不得超过销售（营业）收入的5‰（即5万元），因此可税前扣除5万元。二、多选题1.答案：A、C、D解析：企业遭遇重大自然灾害、因重大投资导致现金流紧张、因技术改造导致短期亏损均可以申请延期缴纳企业所得税。政策调整导致利润下降不属于延期缴纳的情形。2.答案：A解析：工资薪金支出可以全额在企业所得税前扣除；职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除，超出部分不得扣除；职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分可以扣除，超出部分不得扣除。3.答案：A、B解析：劳务报酬所得包括个人提供技术咨询获得的报酬和因担任董事取得的董事费收入；财产租赁所得和股票转让所得不属于劳务报酬所得。4.答案：B、D解析：进口原材料应缴纳增值税=100×13%=13万元；出口货物退税额=50×15%=7.5万元；实际应缴纳增值税=13-7.5=5.5万元。但题目选项中未出现5.5万元，可能存在题目或选项设置错误，实际应为5.5万元。5.答案：A、D解析：国产设备投资可抵免企业所得税10万元，抵减应纳税所得额；超过标准的广告费不得扣除；环保罚款不得税前扣除。三、判断题1.答案：对解析：企业亏损可以结转以后5年弥补，符合《企业所得税法》规定。2.答案：对解析：个人购买首套住房的贷款利息可以享受个人所得税专项附加扣除。3.答案：错解析：企业将自产产品用于职工福利，视同销售，需要缴纳增值税。4.答案：错解析：高新技术企业享受税收优惠的条件之一是年应纳税所得额不低于100万元。5.答案：对解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的阶梯税率。四、简答题1.企业进行税务筹划的基本原则：-合法性原则：税务筹划必须在法律框架内进行，不得违反税法规定；-筹划性原则：税务筹划应提前规划，而非事后补救；-效益性原则：税务筹划应追求税负最低化，同时兼顾经营效益；-风险性原则：税务筹划需评估风险，避免因筹划不当导致法律或经济损失；-公平性原则：税务筹划应兼顾各方利益，避免损害国家利益或他人权益。2.股权重组在税务方面的主要注意事项：-股权重组需符合税法规定的免税重组条件，如符合《企业所得税法》规定的免税重组条件，可以避免缴纳企业所得税；-股权重组过程中涉及的资产转让需评估税务影响，如资产转让收益需缴纳企业所得税；-股权重组需进行税务备案，避免因未备案导致税务风险；-股权重组需考虑跨境因素，如涉及跨境股权重组需遵守国际税收协定。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容：-子女教育：子女年满3周岁至小学入学前教育、小学至高中教育阶段，每月可扣除1000元；-继续教育：学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，每月可扣除400元；-大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用，每年可扣除6万元；-住房贷款利息：首套住房贷款利息，每月可扣除1000元；-住房租金：主要工作城市没有自有住房的，每月可扣除1500元或1100元（直辖市、省会城市、计划单列市及省会城市以外城市分别适用）；-赡养老人：赡养独生子女或非独生子女的，每月可扣除2000元或1000元。五、计算题1.计算题1：进口环节增值税=100×13%=13万元销项税额=117÷(1+13%)×13%=13万元可抵扣进项税额=13-1=12万元应缴纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=13-12=1万元2.计算题2：工资薪金所得应纳税所得额=20-5000（起征点）-3000（专项附加扣除，假设有子女教育、住房贷款利息等）=17000元工资薪金所得应纳个人所得税=170