2026年内部控制主管培训考试题

2026年内部控制主管培训考试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部控制主管应首先采取的措施是（）。A.立即冻结采购合同B.调阅供应商历史交易记录C.向管理层汇报舞弊嫌疑D.修订采购审批流程2.在内部控制评价中，"风险评估"的核心内容是（）。A.识别控制缺陷B.衡量风险发生的可能性和影响C.设计控制措施D.评估控制有效性3.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制体系应覆盖企业的（）。A.财务报告目标B.运营效率目标C.合规性目标D.以上所有4.某医药企业需确保药品研发数据真实性，内部控制主管应重点关注（）。A.电子审批系统权限设置B.实验室物理访问控制C.数据备份与恢复机制D.以上所有5.内部审计部门在评估信息系统控制时，应优先关注（）。A.系统权限管理B.数据传输加密C.操作日志记录D.以上所有6.某零售企业发现员工利用职务便利套取现金，内部控制主管应启动（）。A.内部调查程序B.经济责任追究C.控制流程优化D.员工培训计划7.根据《企业内部控制配套指引》，销售与收款业务的关键控制点包括（）。A.客户信用评估B.发货单据核对C.收款信息记录D.以上所有8.某建筑企业需控制项目成本超支风险，内部控制主管应重点审核（）。A.材料采购合同B.工程变更审批C.人工费用结算D.以上所有9.内部控制评价报告中，"控制缺陷"的定义是指（）。A.控制设计不完善B.控制执行不到位C.风险未得到有效管理D.以上所有10.某金融机构需防范信贷业务操作风险，内部控制主管应设计（）。A.信贷审批分级授权B.贷后监控机制C.异常交易报警系统D.以上所有二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）1.内部控制体系应满足的基本原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.效益性原则2.某高科技企业需控制知识产权风险，内部控制主管应关注（）。A.专利申请流程B.保密协议签订C.员工离职管理D.知识产权登记3.内部审计部门在评估采购业务控制时，应检查（）。A.供应商资质审核B.采购价格谈判记录C.采购合同签订流程D.付款执行情况4.内部控制缺陷分为（）。A.设计缺陷B.执行缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷5.某外贸企业需控制汇率风险，内部控制主管应建立（）。A.远期结售汇机制B.汇率波动预警系统C.风险敞口监控D.跨境交易合规审查6.内部控制评价结果通常分为（）。A.优B.良C.中D.差7.某餐饮企业需控制食品安全风险，内部控制主管应建立（）。A.食材溯源系统B.后厨操作规范C.员工健康档案D.食品留样制度8.内部控制信息化建设中，需关注（）。A.系统安全防护B.数据标准化C.用户权限管理D.业务流程嵌入三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.内部控制只能防范重大风险，无法应对一般风险。（）2.内部审计部门应独立于被审计业务部门。（）3.企业内部控制体系应由董事会负责监督。（）4.控制测试是内部审计的核心环节。（）5.内部控制缺陷必须立即整改。（）6.所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》。（）7.信息系统控制测试需关注数据完整性。（）8.员工舞弊风险可通过加强监督降低。（）9.内部控制评价结果应与绩效考核挂钩。（）10.采购价格谈判记录属于内部信息，无需公开。（）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述内部控制的基本目标。（不超过200字）2.企业内部控制存在哪些常见缺陷？（不超过200字）3.简述内部审计部门在评估控制有效性时应关注哪些内容。（不超过200字）4.如何设计销售与收款业务的关键控制流程？（不超过200字）五、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）1.某制造企业2025年发现原材料采购存在虚报数量问题，导致成本虚高。内部控制主管需设计整改方案，请说明需重点关注哪些环节并提出具体措施。（不超过400字）2.某金融机构信贷业务存在客户信息泄露风险，内部审计部门需评估现有控制措施有效性，请列举需检查的内容并提出改进建议。（不超过400字）答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：发现舞弊风险时，应优先调阅历史交易记录以收集证据，后续再采取冻结合同、汇报或修订流程等措施。2.B解析：风险评估的核心是量化风险的可能性和影响程度，为控制设计提供依据。3.D解析：《企业内部控制基本规范》要求内部控制覆盖财务报告、运营效率和合规性等所有目标。4.D解析：药品研发数据需确保真实性，需结合系统权限、物理控制和数据备份等多方面控制。5.D解析：信息系统控制需关注权限、加密和日志记录，三者缺一不可。6.A解析：发现舞弊需启动内部调查程序，后续处理包括追究责任、优化流程和培训。7.D解析：销售与收款关键控制点包括信用评估、单据核对和信息记录。8.D解析：项目成本控制需审核合同、变更和人工费用等所有相关环节。9.D解析：控制缺陷包括设计不完善、执行不到位或风险未有效管理。10.D解析：信贷风险控制需结合审批授权、贷后监控和异常报警系统。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：内部控制基本原则包括全面性、重要性、制衡性和效益性。2.A、B、C、D解析：知识产权风险控制需关注申请、保密、离职管理和登记。3.A、B、C、D解析：采购业务控制需检查供应商资质、价格谈判、合同签订和付款执行。4.A、B、C、D解析：控制缺陷分为设计缺陷、执行缺陷，并按严重程度分为一般和重大缺陷。5.A、B、C、D解析：汇率风险控制需结合远期结售汇、预警系统、敞口监控和合规审查。6.A、B、C、D解析：内部控制评价结果通常分为优、良、中、差四个等级。7.A、B、C、D解析：食品安全控制需结合溯源系统、操作规范、健康档案和留样制度。8.A、B、C、D解析：信息化建设需关注系统安全、数据标准化、权限管理和业务流程嵌入。三、判断题答案与解析1.×解析：内部控制可防范各类风险，包括一般风险和重大风险。2.√解析：内部审计需保持独立性，避免利益冲突。3.√解析：董事会负责监督内部控制体系建设。4.√解析：控制测试是评估控制有效性的核心手段。5.×解析：一般缺陷可限期整改，重大缺陷需立即整改。6.×解析：只有上市公司或大型企业需执行该规范，中小企业可自愿实施。7.√解析：信息系统控制需确保数据完整性。8.√解析：加强监督可降低员工舞弊风险。9.√解析：评价结果应与绩效考核挂钩，促进控制改进。10.×解析：采购价格谈判记录属于敏感信息，但需符合合规要求。四、简答题答案与解析1.答案：内部控制的基本目标包括：确保财务报告可靠性、提高运营效率效果、促进合规经营和保障资产安全。2.答案：常见缺陷包括：控制设计不完善（如审批流程缺失）、控制执行不到位（如员工违规操作）、控制缺失（如缺乏关键控制措施）和内控信息化不足。3.答案：应关注：控制设计合理性、执行有效性、文档记录完整性、风险应对措施及时性以及内控缺陷整改情况。4.答案：销售与收款控制流程：客户信用评估、订单审批、发货单据核对、收款确认、账龄分析、坏账准备计提。五、案例分析题答案与解析1.答案：重点关注环节：采购申请、审批、验收、入库和付款。具体措施：-加强供应商资质审核，杜绝虚报可能；-实行双人验收制度，确保数量准确；-完善入库系统，防止数据篡改；-强