2026年税务师面试题目与解答方法参考

2026年税务师面试题目与解答方法参考一、单选题（每题1分，共10题）题目1：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.16万元C.24万元D.18万元题目2：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其减按多少税率征收个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.25%题目3：某纳税人2025年6月转让一处房产，取得转让收入500万元，发生转让费用10万元，该房产原值300万元，则其转让所得应缴纳多少契税？A.15万元B.20万元C.30万元D.0元题目4：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.13%题目5：某企业2025年度发生广告费支出50万元，其年销售额为2000万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为多少？A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元题目6：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元题目7：根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%题目8：某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的公益性捐赠限额为多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元题目9：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，其预扣预缴税款的计算周期为多久？A.按月B.按季C.按年D.按次题目10：某企业2025年度应纳税所得额为60万元，其固定资产折旧费用为20万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的折旧费用为多少？A.20万元B.15万元C.10万元D.0元二、多选题（每题2分，共5题）题目11：根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人题目12：个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息题目13：企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费题目14：根据《契税法》，哪些情况下需要缴纳契税？A.购买房屋B.受赠房屋C.转让土地使用权D.出租房屋题目15：个人所得税的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、简答题（每题3分，共5题）题目16：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。题目17：简述个人所得税专项附加扣除的申请流程。题目18：简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。题目19：简述契税的计税依据。题目20：简述企业所得税的纳税申报流程。四、案例分析题（每题5分，共2题）题目21：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其固定资产折旧费用为30万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除的折旧费用为多少？请说明理由。题目22：某纳税人2025年6月转让一处房产，取得转让收入600万元，发生转让费用15万元，该房产原值400万元，则其转让所得应缴纳多少契税？请说明理由。答案与解析一、单选题答案与解析题目1：答案：A解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。题目2：答案：B解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元的，减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率。题目3：答案：D解析：契税的计税依据为房屋（或土地使用权）的转让收入减去相关费用后的余额。转让所得=转让收入-转让费用-原值=500万元-10万元-300万元=190万元。契税税率为4%（假设），但转让所得为正，故需缴纳契税。实际税额=190万元×4%=7.6万元。根据选项，最接近的是0元（若题目设定为免税情况）。题目4：答案：A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（2025年政策未调整）。题目5：答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业年销售额不超过2000万元（含）的，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%（即2000万元×15%=300万元），但实际支出50万元未超过限额，可全额税前扣除。题目6：答案：A解析：根据《个人所得税法实施条例》，子女教育扣除标准为每月1000元。题目7：答案：D解析：根据《企业所得税法》，企业研发费用可以享受税前加计100%扣除的优惠政策。题目8：答案：A解析：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出可以税前扣除的限额为年度利润总额的12%（即100万元×12%=12万元），但实际支出20万元超过限额，故只能扣除10万元。题目9：答案：C解析：居民个人的综合所得，其预扣预缴税款的计算周期为按年。题目10：答案：A解析：企业固定资产折旧费用可以全额税前扣除，故当年可以税前扣除的折旧费用为20万元。二、多选题答案与解析题目11：答案：C解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。题目12：答案：A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护等。题目13：答案：A、B、C解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费等，业务招待费需按规定比例扣除，故不选D。题目14：答案：A、B、C解析：根据《契税法》，购买房屋、受赠房屋、转让土地使用权需缴纳契税，出租房屋不涉及契税。题目15：答案：A、C、D解析：个人所得税的征收方式包括按月、按年、按次征收，按季征收不属于个人所得税的征收方式。三、简答题答案与解析题目16：答案：1.研发费用加计扣除：企业研发费用可享受税前100%加计扣除。2.小微企业普惠性税收减免：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.高新技术企业税收优惠：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。4.固定资产加速折旧：符合条件的固定资产可享受加速折旧政策。题目17：答案：1.准备材料：身份证、教育相关证明等。2.通过APP或网站申报：登录“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站。3.填写信息并提交：选择专项附加扣除项目并填写相关信息。4.确认扣除：提交后由扣缴义务人或税务机关确认。题目18：答案：1.免征增值税：年应征增值税销售额未超过规定标准的，免征增值税。2.简易计税：适用简易计税方法，征收率为3%（2025年政策未调整）。3.季度申报：小规模纳税人可选择按季度申报纳税。题目19：答案：契税的计税依据为房屋（或土地使用权）的转让收入减去相关费用后的余额。具体包括：1.转让收入：房屋或土地使用权的销售价格。2.相关费用：转让过程中发生的税费、中介费等。3.原值：若为继承、赠与等非交易行为，则按评估价值或相关文件确定。题目20：答案：1.准备资料：财务报表、税金计算表等。2.填写申报表：通过电子税务局或纸质申报表填写企业所得税信息。3.提交申报：在规定时间内提交申报表并缴纳税款。4.核对结果：税务机关审核后，企业需根据反馈信息进行调整。四、案例分析题答案与解析题目21：答案：当年可以税前扣除的折旧费用为30万元。理由：根据税法规定，企业固定资产折旧费用可以全额税前扣除，故该企业当年可以税前扣除的折旧费用为30万元。题目22：答案：转让所得=转让收入-转让费