2026年税务新星印花税专员面试题集

2026年税务新星：印花税专员面试题集一、单选题（共5题，每题2分）说明：以下题目主要考察印花税基础知识、政策理解和实际应用能力。1.关于印花税纳税人的说法，正确的是？A.合同的转包方不需要承担印花税纳税义务B.不论合同是否兑现，均需缴纳印花税C.载明金额的合同，无论金额是否实际支付，均需贴花D.纳税人为合同签订方的，合同签订地不一定是印花税纳税地点答案：C解析：根据《中华人民共和国印花税法》，合同应税依据为合同所载金额，无论是否兑现或支付，均需贴花。选项A错误，转包方可能承担连带责任；选项B不完全准确，未兑现合同可能存在特殊规定；选项D错误，纳税地点为合同签订地。2.某企业2025年签订了一份租赁合同，年租金100万元，合同期限3年。该合同应缴纳印花税多少元？A.500元B.750元C.1000元D.1500元答案：B解析：租赁合同按年租金计税，税率为1‰。应纳税额＝100万元×1‰×50%（减半征收）＝500元。但题目未明确是否减半，通常情况下，长期租赁合同（1年以上）可减半征收，故实际应纳税额为500元。若题目未说明，选项B为合理假设。3.以下哪项不属于印花税应税凭证？A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.保密协议答案：D解析：保密协议不属于印花税应税凭证，而购销、贷款、财产保险合同均需贴花。4.某上市公司2025年发行股票，面值总额1亿元，发行价格为5元/股。该行为应缴纳印花税多少元？A.0元B.5万元C.10万元D.50万元答案：A解析：根据现行政策，股票发行免征印花税，因此无需缴纳。5.印花税的征收管理机关是？A.海关B.税务局C.财政局D.人民银行答案：B解析：印花税由税务局负责征收管理。二、多选题（共5题，每题3分）说明：主要考察对印花税政策细节、特殊业务的掌握程度。1.以下哪些合同需要缴纳印花税？A.建设工程合同B.财产租赁合同C.技术转让合同D.借款合同E.仓储保管合同答案：A、B、C、D、E解析：上述均为印花税应税合同，均需按规定贴花。2.关于印花税减免，以下说法正确的有？A.无息、贴息贷款合同免征印花税B.订立应税合同时无法确定计税金额的，可在签订时暂不贴花，后续补贴C.联合开发土地合同按实际分摊面积计税D.保险合同按保险费计税，而非保险金额E.某些技术合同（如技术转让）可享受减免税优惠答案：A、B、C、E解析：选项D错误，保险合同按保险费计税，但并非所有合同均如此（如货物运输合同按运输费计税）。3.印花税的纳税地点包括？A.合同签订地B.合同履行地C.纳税人户籍所在地D.纳税人主要经营地E.合同签订地或履行地，具体以税务局规定为准答案：A、E解析：原则上在合同签订地纳税，但若签订地与履行地不一致，以税务局规定为准。4.以下哪些凭证需要按件贴花？A.产权转移书据B.营业账簿中的资金账簿C.权利许可证照D.财产租赁合同E.建设工程合同答案：C解析：权利许可证照按件贴花（每件5元），其他合同按金额计税。5.印花税的征收方式包括？A.自行贴花B.汇贴代缴C.印花税票购买D.代收代缴E.纳税保证金答案：A、B、C、D解析：印花税可通过贴花、汇贴代缴、印花税票等方式缴纳，但无保证金制度。三、判断题（共5题，每题2分）说明：考察对印花税政策细节的准确理解。1.印花税属于行为税，因此即使合同未履行，也需按全额贴花。答案：正确解析：印花税基于合同行为，未履行合同仍需贴花。2.企业租用车辆，租赁合同按租金计税，而非车辆购置价。答案：正确解析：租赁合同按租金计税，与车辆购置价无关。3.印花税票可以转让或买卖，但不能用于抵扣税款。答案：错误解析：印花税票不得转让或买卖，且不能抵扣税款。4.外国企业在我国境内签订合同，若未在中国境内设立机构，也需在我国缴纳印花税。答案：正确解析：境外企业在境内签订合同，无论是否设立机构，均需纳税。5.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。答案：正确解析：税率分为比例税率（如0.5‰、1‰）和定额税率（如权利许可证照5元/件）。四、简答题（共3题，每题5分）说明：考察对印花税政策的综合理解和实际操作能力。1.简述印花税的纳税义务发生时间。答案：印花税的纳税义务发生时间为应税凭证签订时。纳税人应在合同签订、书据填开时即贴花，不得拖延。2.企业如何处理已贴花的应税凭证后续变更？答案：若应税凭证内容变更，需重新贴花。若减少金额，可就减少部分补贴印花；若增加金额，应就增加部分补贴印花。3.印花税与增值税的区别有哪些？答案：-税种不同：印花税为行为税，增值税为流转税；-征税基础不同：印花税基于合同行为，增值税基于增值额；-税率不同：印花税为比例税率或定额税率，增值税为13%或9%；-征收方式不同：印花税自行贴花或汇贴，增值税通过发票抵扣。五、计算题（共2题，每题10分）说明：考察实际业务中的印花税计算能力。1.某公司2025年签订以下合同：-购销合同，金额500万元；-贷款合同，无息贷款200万元；-财产保险合同，保险费10万元。计算该公司应缴纳的印花税额。答案：-购销合同：500万元×1‰＝5000元；-贷款合同（无息）：免征；-保险合同：10万元×1‰＝100元；合计应纳税额＝5000＋100＝5100元。2.某企业2025年新增资金账簿，实收资本1000万元，资本公积200万元。该企业应缴纳印花税多少元？答案：-资金账簿按实收资本和资本公积合计计税，税率为0.5‰；-应纳税额＝（1000＋200）万元×0.5‰×5元/件＝50元（按件定额贴花）。六、论述题（1题，20分）说明：考察对印花税政策及实际应用的综合分析能力。题目：结合近年印花税政策变化，分析企业在日常税务管理中如何有效控制印花税风险？答案要点：1.准确理解应税范围：明确哪些合同、凭证需贴花，避免遗漏或错误分类。2.注意税率差异：不同合同税率不同（如购销1‰、借款0.05‰），需按实际计税。3.合理利用减免政策：如无息贷款、技术转让合同可免税，需保留相