首都医科大学《审计学》2025 学年第二学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题（总共10题，每题2分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在题后的括号内）1.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制2.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）。A.审计年度财务报表的合法性和公允性B.验证企业资本C.审计简要财务报表D.设计企业内部控制制度3.注册会计师执行审计业务，获取审计证据，其责任应当由（）承担。A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.委托单位4.下列有关审计证据的表述中，正确的是（）。A.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息B.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据5.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，才能证明财务报表认定6.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列关于审计风险模型中各种风险的说法，正确的是（）。A.重大错报风险是评估的，取决于被审计单位内部控制的设计和运行B.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的C.审计风险是指注册会计师因执行审计业务导致的诉讼或损失的可能性D.审计风险是一个可接受的低水平，不随审计证据的获取而降低7.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性与审计风险之间存在反向关系，重要性水平越高，审计风险越高8.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报表出现重大错报，此时注册会计师应当（）。A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.增加审计程序，以降低审计风险9.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.注册会计师只需对重大事项编制审计工作底稿10.注册会计师对被审计单位财务报表进行审计后，应当出具审计报告，下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告D.注册会计师应当根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况，形成不同的审计意见类型二、多项选择题（总共5题，每题4分，在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分）1.注册会计师审计与政府审计的区别主要体现在（）。A.审计目标B.审计独立性C.审计标准D.审计实施手段E.审计监督性质2.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）。A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密3.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的有（）。A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠E.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠4.下列有关审计程序的说法中，正确的有（）。A.检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查，或对资产进行实物审查B.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序C.询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程D.函证是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式E.重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制5.下列有关审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段C.审计报告是注册会计师对审计过程和结果的总结D.审计报告具有鉴证、保护和证明作用E.审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.注册会计师审计的产生早于政府审计。（）2.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。（）3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）4.注册会计师在审计过程中可以适当考虑获取审计证据的成本，但不能以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。（）5.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，注册会计师通过实施审计程序，无法改变重大错报风险，但可以降低检查风险。（）6.重要性水平是一个经验值，注册会计师在确定重要性水平时，无需考虑被审计单位的具体情况。（）7.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见。（）8.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规行为，应当及时向被审计单位管理层和治理层通报。（）10.审计报告的收件人应当是注册会计师。（）四、简答题（总共2题，每题15分，简要回答下列问题）1.简述注册会计师审计的总体目标。2.简述审计证据的获取方法有哪些，并简要说明每种方法的特点。五、综合题（总共1题，30分，本题型通常涉及多方面的知识，要求根据题目所提供的资料进行综合分析和解答）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2025年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中获取了以下资料：资料一：甲公司2025年12月31日的应收账款账面余额为1000万元，注册会计师通过函证程序，选取了部分客户进行函证，回函结果显示，有100万元的应收账款存在争议，甲公司管理层解释称该笔应收账款是由于销售合同纠纷导致，正在与客户协商解决。资料二：甲公司2025年度的营业收入为5000万元，注册会计师通过分析程序发现，甲公司本年度营业收入增长率明显高于同行业平均水平，但毛利率却低于同行业平均水平。资料三：甲公司2025年12月31日的存货账面余额为800万元，注册会计师对存货进行监盘时发现，部