2025年《税务师》阶段测试卷

2025年《税务师》阶段测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入103.5万元，收取包装费2.34万元。该企业3月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.28.05B.30C.30.96D.333.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.污水4.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额5.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年5月取得含税销售收入15.3万元，则其5月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.15B.0.3C.0.45D.1.56.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.劳务报酬7.某个人将其拥有的已出租的住房在2024年4月出售，取得销售收入80万元，该住房购入原值为50万元，累计已缴纳个人所得税2万元。则该个人出售住房应缴纳的个人所得税为（）万元。（个人出售住房的增值税及附加、个人所得税按1%税率征收）A.1B.2C.3D.48.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.经营自用的房屋B.出租的房屋C.免税的宗教寺庙自用房屋D.事业单位自用的房屋9.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业为符合条件的小型微利企业，则其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.5C.20D.2510.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的奖金B.支付给职工的伙食补助费C.支付给职工的培训费D.支付给职工的住房补贴11.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务合同应当（）。A.向税务机关备案B.向行业协会备案C.依法签订并签订确认书D.公告税务机关12.纳税人办理税务登记后，发生改变名称的，应当（）。A.办理变更税务登记B.办理注销税务登记C.办理税务认定D.无需办理任何税务登记手续13.下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.购买方索取发票时，销售方应当如实开具B.发票可以跨区域开具C.填写发票应当使用中文D.发票丢失后，可以自行补开14.税务行政复议的申请人必须是（）。A.税务机关工作人员B.与被申请的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织C.税务机关负责人D.税务机关上级主管部门15.税务师执行涉税服务业务，与被服务对象有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.向税务机关报告C.向行业协会报告D.向媒体公开16.某公司委托某税务师事务所代理办理2023年度企业所得税纳税申报。税务师事务所应当在（）前将纳税申报表报送税务机关。A.2023年12月31日B.2024年1月15日C.2024年3月31日D.2024年5月31日17.下列关于财务报表的表述中，正确的是（）。A.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表B.利润表是反映企业一定时期经营成果的报表C.现金流量表是反映企业一定时期现金流入和流出的报表D.以上表述均正确18.根据财务管理理论，企业资金管理的首要目标是（）。A.价值最大化B.利润最大化C.风险最小化D.成本最小化19.会计科目是（）。A.会计核算对象B.会计核算方法C.会计核算工具D.会计核算基础20.根据我国《公司法》的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。A.10%B.20%C.30%D.50%二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）21.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.银行销售金银业务D.提供餐饮服务22.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.烟草B.酒精C.小汽车D.化妆品23.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产减值损失24.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%D.经营所得适用比例税率，税率为5%至35%25.涉税服务相关法律包括（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国行政复议法》C.《中华人民共和国行政诉讼法》D.《中华人民共和国刑法》26.税务登记的类型包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外国企业常驻代表机构登记27.发票按照用途不同，可以分为（）。A.营业发票B.购销发票C.专业发票D.专用发票28.财务分析的方法包括（）。A.比率分析法B.趋势分析法C.因素分析法D.平衡分析法29.会计要素包括（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.收入30.涉税服务实务的主要内容包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务辩护三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”，请将答案填涂在答题卡相应位置。）31.增值税一般纳税人发生退货时，已抵扣的进项税额应当予以转出。（）32.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节。（）33.企业所得税的基本税率是25%。（）34.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。（）35.资源税的税额可以在计算企业所得税时扣除。（）36.税务师事务所从事涉税服务业务，必须由具有涉税服务执业资格的注册税务师签字。（）37.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）38.发票是经济活动中收取款项的凭证。（）39.资产负债表是反映企业一定时期财务状况的报表。（）40.会计凭证是登记会计账簿的依据。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列式计算，计算结果保留两位小数。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售化妆品取得含税收入120万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业4月应缴纳的增值税为多少万元？42.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年5月取得含税销售收入20万元，则其5月应缴纳的增值税为多少万元？（小规模纳税人增值税征收率为3%）43.某公司2023年度应纳税所得额为300万元，该企业为符合条件的小型微利企业，则其2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？44.某企业2024年3月31日银行存款余额为500万元，应收账款余额为200万元，应付账款余额为100万元，固定资产原值1000万元，累计折旧200万元。请计算该企业2024年3月31日的流动资产总额和资产负债率。（假设不考虑其他因素，资产负债率计算结果保留两位小数）五、简答题（本题型共2题，每题5分，共10分。）45.简述税务师从事涉税服务业务应当遵守的职业道德规范。46.简述税务行政复议的基本程序。六、案例分析题（本题型共1题，共20分。）47.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。（2）提供咨询服务取得收入10万元，开具增值税普通发票。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。（4）将自产产品用于对外投资，成本价为8万元。（5）支付给员工的工资薪金总额为30万元，已代扣代缴个人所得税2万元。假设甲公司3月无其他应纳税款和可抵扣的进项税额，请计算甲公司3月应缴纳的增值税。（增值税税率：销售货物13%，提供应税服务6%）试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.B6.D7.A8.C9.A10.B11.C12.A13.A14.B15.A16.B17.D18.A19.C20.A二、多项选择题21.ABCD22.ACD23.ABCD24.AD25.ABCD26.ABCD27.AC28.ABC29.ABCD30.ABC三、判断题31.√32.√33.√34.×35.×36.√37.√38.√39.×40.√四、计算题41.含税收入120万元=不含税收入120/(1+13%)万元=105.738万元销项税额=105.738万元*13%=13.748万元进项税额=13万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13.748万元-13万元=0.748万元答：该企业4月应缴纳的增值税为0.75万元。42.含税销售收入20万元=不含税收入20/(1+3%)万元=19.417万元应纳增值税=19.417万元*3%=0.583万元答：其5月应缴纳的增值税为0.58万元。43.小型微利企业税率：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额=300万元前100万元部分应纳税额=100万元*12.5%*20%=2.5万元后200万元部分应纳税额=(300万元-100万元)*50%*20%=20万元*10%=2万元合计应纳企业所得税=2.5万元+2万元=4.5万元答：其2023年度应缴纳的企业所得税为4.5万元。44.流动资产总额=银行存款+应收账款=500万元+200万元=700万元资产总额=流动资产总额+固定资产净值=700万元+(1000万元-200万元)=900万元负债总额=应付账款=100万元资产负债率=负债总额/资产总额*100%=100万元/900万元*100%=11.11%答：该企业2024年3月31日的流动资产总额为700万元，资产负债率为11.11%。五、简答题45.税务师从事涉税服务业务应当遵守的职业道德规范包括：独立、客观、公正；专业胜任能力和应有的勤勉；保密；避免利益冲突；诚实守信。46.税务行政复议的基本程序包括：申请；受理；审理；决定；送达。六、案例分析题47.（1）销售商品销项税额=117万元*13%=15.21万元（2）提供咨询服