2026年山东单招大数据与会计专业技能测试题库含答案智能记账税务

2026年山东单招大数据与会计专业技能测试题库含答案（智能记账+税务）一、单选题（共15题，每题2分，合计30分）1.在智能记账系统中，自动生成凭证的主要依据是（）。A.手动录入的原始单据B.电子发票扫描数据C.银行流水自动匹配D.以上都是2.山东某企业2026年3月销售商品，开具增值税专用发票，销售额10万元，税率13%，则销项税额为（）。A.1.3万元B.0.9万元C.10.3万元D.8.7万元3.在智能记账软件中，以下哪项功能不属于税务管理模块？（）A.发票认证管理B.税金计算与申报C.成本核算分析D.税务优惠匹配4.山东企业2026年度汇算清缴时，若应纳税所得额为50万元，适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为（）。A.12.5万元B.25万元C.37.5万元D.50万元5.在智能记账系统中，自动生成折旧凭证主要依赖（）。A.固定资产卡片数据B.手动输入折旧率C.系统预设折旧规则D.以上都是6.山东某个体工商户2026年1月取得经营收入8万元，发生成本2万元，则应纳税所得额为（）。A.6万元B.4万元C.0万元D.2万元7.在增值税管理中，山东企业采购原材料取得专用发票，发票已认证，则该笔进项税额（）。A.直接抵扣销项税额B.纳入留抵税额管理C.无法抵扣D.需经税务局审批后抵扣8.智能记账系统中，自动匹配银行流水与发票数据的主要依据是（）。A.金额一致性B.发票号码匹配C.交易时间接近D.以上都是9.山东企业2026年5月发生工资支出20万元，按9%的附加税费率计算，应缴纳的附加税费为（）。A.1.8万元B.0.9万元C.0.18万元D.0万元10.在智能记账软件中，自动生成进项税抵扣凭证主要依赖（）。A.专用发票数据B.系统预设抵扣规则C.手动勾选抵扣项目D.以上都是11.山东某公司2026年6月取得出口货物收入100万美元，汇率1美元=7元人民币，则折合人民币收入为（）。A.700万元B.714万元C.728万元D.742万元12.在智能记账系统中，自动生成纳税申报表主要依赖（）。A.系统内置模板B.凭证数据自动汇总C.手动填写数据D.税局最新公告导入13.山东企业2026年发生固定资产报废，残值收入3万元，原值20万元，累计折旧15万元，则净损失为（）。A.2万元B.5万元C.8万元D.10万元14.在增值税管理中，山东小规模纳税人2026年4月销售额10万元，适用3%征收率，则应纳增值税为（）。A.0.3万元B.0.33万元C.0.327万元D.0.3元15.智能记账系统中，自动生成税务风险预警的主要依据是（）。A.发票异常匹配B.税率适用错误C.申报数据偏差D.以上都是二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.智能记账系统在税务管理中的主要功能包括（）。A.发票开具与认证B.税金自动计算C.纳税申报表生成D.成本核算2.山东企业2026年发生的下列业务中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售商品B.提供咨询服务C.出租固定资产D.接受捐赠3.在智能记账系统中，自动生成固定资产折旧凭证依赖的数据包括（）。A.固定资产原值B.预计净残值C.使用年限D.手动调整折旧率4.山东企业2026年度汇算清缴时，下列项目可能影响应纳税所得额的有（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.业务招待费D.资本性支出5.在增值税管理中，山东企业采购货物取得专用发票，以下哪些情况可抵扣进项税额？（）A.用于生产免税产品B.用于集体福利C.已认证且未作废D.未经认证6.智能记账系统中，自动匹配银行流水与发票数据的主要方法包括（）。A.关键词匹配（如发票号）B.金额区间匹配C.交易时间匹配D.手动勾选匹配7.山东企业2026年发生的下列业务中，可能涉及附加税费的有（）。A.销售应税消费品B.提供餐饮服务C.出租房产D.接受捐赠8.在智能记账软件中，自动生成纳税申报表依赖的数据来源包括（）。A.凭证汇总数据B.税局最新政策导入C.手动调整申报数据D.系统内置模板9.山东企业2026年发生固定资产处置，可能涉及的税务处理包括（）。A.计算处置收益B.确定折旧影响C.调整应纳税所得额D.手动录入处置凭证10.智能记账系统中，自动生成税务风险预警的常见场景包括（）。A.发票重复认证B.税率适用错误C.申报数据异常D.超出留抵税额三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.智能记账系统可以自动生成增值税申报表，无需人工干预。（）2.山东小规模纳税人销售额超过免税标准，需按3%征收率缴纳增值税。（）3.固定资产折旧在智能记账系统中只能按直线法计算。（）4.山东企业采购货物取得专用发票，即使未及时认证，也能抵扣进项税额。（）5.个体工商户在山东地区经营，无需缴纳企业所得税。（）6.智能记账系统可以自动匹配银行流水与发票数据，提高记账效率。（）7.山东企业发生出口业务，适用零税率，无需缴纳增值税。（）8.固定资产报废时，残值收入需计入应纳税所得额。（）9.智能记账系统可以自动生成附加税费申报表，无需手动填写。（）10.山东企业汇算清缴时，资本性支出可直接税前扣除。（）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述智能记账系统在增值税管理中的主要优势。2.山东企业如何利用智能记账系统进行税务风险防控？3.简述固定资产折旧在智能记账系统中的自动计算流程。4.山东小规模纳税人如何通过智能记账系统管理增值税申报？5.简述进项税额抵扣在智能记账系统中的自动匹配逻辑。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.山东某制造企业2026年6月发生以下业务：-销售商品取得含税收入23.4万元，税率13%；-采购原材料取得专用发票，金额10万元，税额1.3万元；-支付工资20万元，按规定代扣个人所得税2万元；-固定资产折旧费用5万元。要求：（1）计算当月销项税额；（2）计算当月可抵扣进项税额；（3）若该企业为一般纳税人，当月应纳增值税额为多少？2.山东某餐饮企业2026年10月发生以下业务：-销售餐饮服务取得含税收入58.5万元，税率6%；-支付房租10万元，取得增值税专用发票，税额1.2万元；-支付员工社保费用6万元，取得增值税电子普通发票，税额0.336万元；-当月业务招待费支出5万元。要求：（1）计算当月销项税额；（2）计算当月可抵扣进项税额；（3）若该企业为小规模纳税人，当月应纳增值税额为多少？（征收率3%）答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：智能记账系统通过多种数据来源自动生成凭证，包括手动录入、电子发票扫描、银行流水等。2.A解析：销项税额=销售额×税率=10×13%=1.3万元。3.C解析：成本核算分析属于财务分析模块，不属于税务管理模块。4.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=50×25%=25万元。5.D解析：自动生成折旧凭证依赖固定资产卡片数据、系统预设规则及手动调整。6.B解析：应纳税所得额=收入-成本=8-2=4万元。7.A解析：专用发票已认证，可直接抵扣销项税额。8.D解析：自动匹配依赖金额、发票号码、交易时间等多维度数据。9.A解析：附加税费=工资支出×附加税费率=20×9%=1.8万元。10.D解析：自动生成抵扣凭证依赖专用发票数据、系统规则及手动勾选。11.A解析：折合人民币=100×7=700万元。12.B解析：自动生成申报表依赖凭证数据汇总，而非手动填写。13.A解析：净损失=原值-累计折旧-残值=20-15-3=2万元。14.A解析：应纳增值税=销售额÷（1+税率）×税率=10÷（1+3%）×3%≈0.291，四舍五入为0.3万元。15.D解析：风险预警依赖发票异常、税率错误、申报数据偏差等。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：智能记账系统在税务管理中包括发票管理、税金计算、申报表生成等，成本核算不属于税务功能。2.A、B、C解析：销售商品、提供服务、出租资产均属增值税应税行为，接受捐赠不征税。3.A、B、C解析：自动折旧依赖原值、残值、年限，手动调整非必需。4.A、B、C解析：工资、折旧、业务招待费可税前扣除，资本性支出不可直接扣除。5.A、C解析：用于免税产品或已认证可抵扣，用于福利或未认证不可抵扣。6.A、B、C解析：自动匹配依赖关键词、金额、时间，手动勾选非必需。7.A、B解析：销售应税消费品、提供餐饮服务可能涉及附加税费。8.A、B、D解析：自动生成依赖凭证数据、政策导入、系统模板，手动调整非必需。9.A、B、C解析：处置收益、折旧影响、应纳税所得额调整均需处理，手动录入非必需。10.A、B、C解析：风险预警依赖发票异常、税率错误、数据异常等。三、判断题答案与解析1.×解析：智能记账系统生成申报表后仍需人工核对，确保无误。2.√解析：山东小规模纳税人超免税标准需按3%征收率纳税。3.×解析：系统支持多种折旧方法，如加速折旧法。4.×解析：专用发票需在180天内认证，否则无法抵扣。5.×解析：个体工商户若达企业所得税标准，需缴纳。6.√解析：自动匹配可提高记账效率，减少人工错误。7.√解析：出口业务适用零税率，无需缴纳增值税。8.×解析：残值收入可税前扣除，不影响应纳税所得额。9.√解析：系统可自动生成附加税费申报表。10.×解析：资本性支出需资本化处理，分期摊销税前扣除。四、简答题答案与解析1.智能记账系统在增值税管理中的主要优势：-自动匹配发票与银行流水，减少人工录入；-自动计算税额，避免计算错误；-自动生成申报表，提高申报效率；-实时监控留抵税额，避免税务风险。2.山东企业如何利用智能记账系统进行税务风险防控：-系统自动校验发票真伪，避免虚开发票风险；-自动匹配交易数据，减少税务漏洞；-风险预警功能可提前识别潜在问题；-符合山东地区税务政策，确保合规性。3.固定资产折旧自动计算流程：-系统录入固定资产原值、残值、使用年限；-自动选择折旧方法（如直线法）；-按月或按年自动生成折旧凭证；-折旧数据自动汇总至申报表。4.山东小规模纳税人如何通过智能记账系统管理增值税申报：-系统自动计算应纳增值税；-生成简易申报表，简化流程；-提醒申报截止日期，避免逾期；-支持电子税务局直联，一键申报。5.进项税额抵扣自动匹配逻辑：-系统根据发票信息（如税号、商品码）自动匹配采购凭证；-校验发票认证状态，确保合规抵扣；-自动生成抵扣凭证，减少人工操作；-实时监控留抵税额，优化税务筹划。五、案例分析题答案与解析1.（1）销项税额：销项税额=销售额÷（1+税率）×税率=23.4÷（1+13%）×13%≈2.7万元。（2）可抵扣进项税额：可抵扣进项税额