2026年深圳单招大数据与会计专业技能测试题库含答案智能记账税务

2026年深圳单招大数据与会计专业技能测试题库含答案（智能记账+税务）一、选择题（每题2分，共30题）说明：每题只有一个正确答案。1.深圳某小型微利企业2026年应纳税所得额为30万元，其可享受的增值税减免政策是（）。A.按6%征收率减半征收B.按5%征收率减半征收C.免征增值税D.按3%征收率减按50%征收2.在深圳，个体工商户季度销售额不超过9万元时，其个人所得税预缴方式是（）。A.按月预缴B.按季度预缴C.免征个人所得税D.按年汇算清缴3.使用智能记账软件时，以下哪项功能不属于自动化处理范畴？（）A.自动生成凭证B.手动调整科目余额C.自动匹配银行流水D.自动计算应交税费4.深圳某公司2026年1月采购原材料，发票显示金额10万元，税率为13%，若当月无销项税额，则该企业应暂估进项税额为（）。A.0万元B.1.3万元C.10万元D.无法确定5.深圳企业开具电子发票时，以下哪种情况需要申请红字发票？（）A.发票金额输错B.发票内容输错C.客户要求退货D.以上均需申请6.在大数据会计中，以下哪项不属于数据清洗的步骤？（）A.处理缺失值B.统一格式C.添加主观判断D.检测异常值7.若深圳某企业2026年固定资产折旧采用年限平均法，某设备原值100万元，预计使用5年，无残值，则年折旧额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.50万元8.深圳某餐饮企业2026年4月支付员工工资20万元，按规定代扣代缴个人所得税2000元，则该企业当月应缴纳的个税预缴金额为（）。A.0元B.2000元C.2400元D.无法计算9.智能记账软件中，自动生成凭证的关键在于（）。A.手动输入数据B.科目设置合理C.人工审核无误D.系统默认模板10.深圳某企业2026年5月购入办公用品，取得增值税专用发票，金额5万元，税额6500元，该发票在当月可以抵扣销项税额的条件是（）。A.有对应的销项税额B.必须全额抵扣C.需经税务局审批D.免税收入不得抵扣11.在深圳，一般纳税人购进旅客运输服务，其进项税额可以（）。A.全额抵扣B.按50%抵扣C.不予抵扣D.按3%抵扣12.智能记账软件的报表功能中，以下哪项不属于财务报表范畴？（）A.利润表B.现金流量表C.成本分析表D.资产负债表13.深圳某企业2026年3月发生销售退货，原开票金额10万元，税额1300元，退货后应做以下分录（）。A.借：主营业务收入10万，应交税费—应交增值税（销项税额）1300元B.借：库存商品10万，应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300元C.借：主营业务收入10万，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300元D.借：库存商品10万，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300元14.在大数据会计中，通过分析历史数据可以（）。A.预测未来趋势B.完全替代人工记账C.自动生成财务报告D.优化税务筹划15.深圳某企业2026年6月支付银行贷款利息5万元，该利息费用在税前可以（）。A.全额扣除B.按50%扣除C.不予扣除D.需经税务局审批二、判断题（每题2分，共20题）说明：正确打“√”，错误打“×”。1.深圳个体工商户的所得税按月预缴，年度汇算清缴时多退少补。（√）2.智能记账软件可以完全替代人工审核，无需人工干预。（×）3.一般纳税人购进不动产的进项税额可以一次性全额抵扣。（×）4.深圳小规模纳税人2026年销售额不超过45万元，可享受免税政策。（√）5.电子发票无需打印即可报销，直接通过系统导入即可。（√）6.固定资产折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。（×）7.代扣代缴的个人所得税，企业需在次月15日前申报缴纳。（√）8.大数据会计的核心是利用人工智能自动生成财务报表。（×）9.深圳企业支付员工工资时，必须代扣代缴个人所得税。（√）10.红字发票仅适用于增值税专用发票，普通发票无需申请。（×）11.智能记账软件可以自动匹配银行流水，减少人工录入工作量。（√）12.深圳小规模纳税人适用3%征收率，不可享受减免政策。（×）13.企业购买办公用品取得的增值税专用发票，无需满足“专票认证”条件即可抵扣。（×）14.旅客运输服务的进项税额抵扣凭证可以是电子行程单。（√）15.大数据会计可以实时监控企业财务风险，但无法预警税务风险。（×）16.固定资产报废时，若残值收入高于账面价值，需补缴企业所得税。（×）17.深圳企业开具电子发票时，收款人必须为增值税纳税人。（×）18.智能记账软件的科目设置越复杂，自动化效果越好。（×）19.深圳小规模纳税人季度销售额不超过9万元，可免征增值税。（√）20.企业支付高管奖金时，若未代扣个税，需在汇算清缴时补缴。（√）三、简答题（每题5分，共4题）说明：根据要求作答。1.简述深圳小规模纳税人增值税减免政策的主要内容。（参考答案：深圳小规模纳税人2026年销售额不超过45万元（季度不超过12万元），可享受增值税减免；适用3%征收率，减按50%征收，实际税负为1.5%。）2.智能记账软件在企业财务管理中有哪些优势？（参考答案：自动化处理凭证、实时生成报表、智能匹配银行流水、预警财务风险、提高记账效率、减少人为错误。）3.解释深圳企业代扣代缴个人所得税的计算方法。（参考答案：应纳税所得额=工资收入-“三险一金”-起征点（5000元），乘以适用税率减去速算扣除数，即为应扣个税。）4.深圳企业开具红字发票的流程是什么？（参考答案：申请红字发票—税务局审核—生成红字发票信息—开具红字发票—确认冲红完成。）四、计算题（每题10分，共2题）说明：列式计算，并简述步骤。1.深圳某企业2026年5月购入设备一台，原值50万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。6月发生维修费用2万元，计入管理费用。计算该企业6月应提折旧额及当月管理费用总额。（参考答案：折旧额=50÷5÷12=0.4167万元；管理费用=2万元，折旧计入营业成本，不影响管理费用总额。）2.深圳某小规模纳税人2026年第二季度销售额分别为：3月8万元，4月10万元，5月12万元，6月6万元。计算该企业第二季度应纳增值税及减免情况。（参考答案：季度销售额=8+10+12+6=36万元＞30万元，不可享受减免；应纳增值税=36×3%×50%=0.54万元。）五、论述题（15分）说明：结合深圳地区特点，分析大数据会计对企业税务管理的意义。（参考答案：深圳是经济特区，企业税务政策灵活，大数据会计可实时监控税务风险，智能匹配政策优惠，避免罚款；结合深圳电子发票普及，可自动归集数据，减少人工操作；此外，通过数据预测可优化税务筹划，降低税负。）答案与解析一、选择题答案1.D2.B3.B4.B5.A6.C7.A8.B9.B10.A11.A12.C13.A14.A15.A二、判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.√三、简答题解析1.深圳小规模纳税人减免政策解析：政策依据《深圳市增值税小规模纳税人减免税管理办法》，对季度销售额不超过12万元（年销售额不超过45万元）的企业，适用3%征收率减按50%征收，实际税负1.5%。2.智能记账软件优势解析：自动化凭证生成可减少人工录入，实时报表功能帮助企业快速决策；银行流水智能匹配降低错误率；风险预警功能可提前规避税务风险。3.个人所得税代扣代缴解析：依据《个人所得税法》，企业代扣个税=（工资收入-专项扣除-起征点）×适用税率-速算扣除数。深圳地区起征点为5000元，具体税率参考《个人所得税税率表》。4.红字发票流程解析：企业需向税务局提交冲红申请，经审核通过后生成红字发票信息，再开具红字发票并上传系统确认，完成冲红。深圳地区需通过“深圳税务”APP操作。四、计算题解析1.折旧与管理费用解析：直线法折旧=原值÷使用年限÷12，维修费用计入管理费用，不影响折旧计算。2.增值税计算解析：小规模纳税人季度销售额未超过30万元，可享受减免，但该企