2025四川九州光电子技术有限公司招聘审计岗拟录用人员笔试历年参考题库附带答案详解

2025四川九州光电子技术有限公司招聘审计岗拟录用人员笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业财务部门在进行年度审计时发现，上季度销售收入存在明显异常波动。审计人员通过对比分析发现，该季度销售收入较前一季度增长了45%，但同期应收账款增长幅度达到68%。这种收入与应收账款增长不匹配的情况最可能表明：A.企业经营状况良好，收入增长稳定B.存在收入确认方面的潜在风险C.企业的现金流管理能力显著提升D.企业采用了更加积极的营销策略2、审计工作中发现某公司固定资产盘点结果与账面记录存在差异，实地盘点的设备总价值比账面记录高出15万元。经核查发现，部分设备虽已报废但未及时进行账务处理。这种情况在审计中被称为：A.资产虚增B.资产减值C.账实不符D.折旧错误3、审计人员在执行审计业务时，应当保持职业谨慎，充分考虑审计风险。下列各项中，不属于审计风险构成要素的是：A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.经营风险4、在审计过程中，审计证据的充分性和适当性是审计证据的基本特征。关于审计证据的适当性，以下表述正确的是：A.适当性是对审计证据数量的衡量B.适当性包括相关性和可靠性两个方面C.适当性主要考虑证据的获取成本D.适当性与审计程序的执行时间相关5、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收支净额为-100万元，所得税税率为25%。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1200万元B.1350万元C.1500万元D.1650万元6、在审计工作中，发现被审计单位存在以下情况：货币资金账面余额与银行对账单不符，且差额较大；应收账款明细账与总账余额不一致；固定资产折旧计算错误。这些情况主要违反了会计信息质量要求中的哪项原则？A.可靠性原则B.相关性原则C.可比性原则D.实质重于形式原则7、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为400万元。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1420万元B.1620万元C.1220万元D.1820万元8、在内部审计工作中，审计人员发现被审计单位存在内部控制缺陷，以下哪项做法最符合审计职业道德要求？A.立即将发现的缺陷告知媒体B.暂时保密，等待被审计单位主动发现C.及时与被审计单位管理层沟通，并在审计报告中反映D.直接向监管机构举报9、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经核查发现客户已破产清算，该笔款项确实无法收回。按照会计准则，企业应如何处理此项业务？A.继续挂账等待收回B.计提坏账准备并确认损失C.直接冲减应收账款余额D.转入其他应收款科目10、审计人员在审查某公司存货时，发现期末存货计价采用先进先出法，但该公司全年采购价格呈下降趋势。这种计价方法对当期财务报表的影响是：A.高估当期利润和期末存货价值B.低估当期利润和期末存货价值C.高估当期利润，低估期末存货价值D.低估当期利润，高估期末存货价值11、某企业购入一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，另支付运费5万元（含增值税0.45万元），该批原材料的入账价值应为：A.100万元B.105万元C.113万元D.118万元12、下列各项中，属于企业内部会计监督制度应当符合的要求是：A.重大对外投资无需集体决策B.财产清查结果无需处理C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D.会计资料可随意修改13、某企业2024年营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1600万元，营业外收入为300万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%。该企业2024年净利润为多少万元？A.825万元B.900万元C.1100万元D.1200万元14、企业内部审计部门在开展财务审计工作时，发现某项经济业务存在会计处理不当的情况，此时审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业管理层报告B.要求财务部门立即纠正C.获取充分的审计证据D.出具否定意见的审计报告15、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经调查发现客户已破产清算，该笔款项确实无法收回。按照会计准则，企业应如何处理这笔款项？A.继续挂账，等待可能的回收机会B.确认坏账损失，冲减应收账款C.转入营业外收入科目D.作为预付账款处理16、内部审计人员在开展财务收支审计时，发现某项支出凭证存在疑点，最恰当的做法是：A.直接认定为违规支出B.忽略该疑点继续审计程序C.进行深入调查核实相关情况D.立即向司法机关举报17、某企业财务部门在进行内部审计时发现，上季度的应收账款周转率较去年同期下降了15%，同时存货周转率上升了8%。根据这些财务指标变化，以下哪种情况最可能发生？A.企业销售规模扩大，但回款速度放缓B.企业加强了应收账款催收管理C.企业减少了存货采购量D.企业产品市场需求急剧下降18、在企业内部控制体系中，以下哪项最能体现"制衡性原则"的核心要求？A.建立完善的财务报告制度B.确保所有业务流程都有明确的操作规范C.实施不相容职务分离制度D.定期开展内部审计工作19、某企业财务部门在进行内控检查时发现，采购部门存在未经授权人员审批大额采购、采购合同签订不规范等问题。按照内控制度要求，应采取的最有效措施是：A.对相关责任人进行罚款处理B.建立采购审批授权体系，规范合同签订流程C.减少采购部门的采购权限D.增加采购审批环节的人员数量20、在对企业应收账款进行审计时，发现部分客户回款周期明显延长，坏账风险加大。此时审计人员应当重点关注：A.应收账款的账面余额是否准确B.坏账准备计提是否充分合理C.应收账款的催收人员配置情况D.客户的基本信息更新情况21、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经核查该客户已破产清算，相关款项无法收回。按照会计准则，该企业应当如何处理这笔坏账？A.继续挂账，等待客户恢复经营B.计提坏账准备，冲减应收账款C.转入营业外支出，核销该笔款项D.作为预付款项重新核算22、内部审计人员在审查采购业务时发现，某项采购合同的审批流程存在瑕疵，采购金额超过了部门负责人的审批权限，但未经过上级领导审批。这种情况主要违反了内部控制的哪项原则？A.职责分离原则B.授权审批原则C.凭证与记录原则D.独立检查原则23、某企业财务部门在进行内部审计时发现，一笔应收账款的账龄分析显示，其中包含大量超过3年仍未收回的款项。根据会计准则，企业应当如何处理这类长期挂账的应收账款？A.继续保留在账面上，等待客户主动还款B.直接作为坏账损失进行核销处理C.计提坏账准备并加强催收措施D.转入其他应收款科目继续核算24、在对企业内部控制制度进行评价时，审计人员发现销售与收款循环存在关键控制节点缺失的情况。以下哪项措施最能有效改善这种情况？A.增加财务人员的工作量以加强监督B.建立完善的授权审批制度和职责分离机制C.简化业务流程以减少控制环节D.完全依赖外部审计进行风险防控25、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为300万元，营业外收入为150万元，营业外支出为80万元，所得税费用为420万元。该企业2024年度净利润为：A.1450万元B.1740万元C.1320万元D.1650万元26、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有监督、评价和建议职能B.内部审计应保持独立性和客观性C.内部审计可以直接参与企业经营管理决策D.内部审计有助于完善企业内部控制体系27、某企业财务报表显示，流动资产总额为800万元，流动负债总额为500万元，其中存货价值200万元。该企业的速动比率是：A.1.6B.1.2C.0.8D.0.628、根据会计准则，企业发生的下列支出中，应当计入当期损益的是：A.购买固定资产的支出B.研发无形资产的支出C.支付的广告费D.预付的房租费29、某企业财务报表显示，流动资产总额为1200万元，流动负债总额为800万元，其中存货价值300万元。该企业的速动比率是：A.1.5B.1.125C.0.625D.0.37530、在内部控制体系中，以下哪项属于事中控制措施：A.制定详细的财务管理制度B.对业务流程进行实时监控C.定期开展内部审计工作D.建立岗位职责分离制度31、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在价格偏高、供应商资质不全等问题。这主要反映了内部控制的哪个要素存在缺陷？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通32、在财务审计过程中，审计人员发现某公司应收账款周转率持续下降，这可能预示着企业面临的主要风险是：A.资金流动性风险B.存货积压风险C.投资决策风险D.税务合规风险33、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在供应商资质审核不严、采购价格偏高等问题。为加强内部控制，审计部门建议完善采购制度。这主要体现了内部审计的哪项职能？A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济监督职能D.经济管理职能34、在财务审计过程中，审计人员需要验证应收账款的真实性，以下哪种审计程序最能有效获取审计证据？A.检查销售合同和发票B.向债务人进行函证C.审查应收账款账龄分析表D.计算应收账款周转率35、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为350万元。该企业2024年度的净利润为多少万元？A.1070万元B.1050万元C.1020万元D.1000万元36、在内部控制体系中，以下哪项不属于控制活动的要素？A.授权审批控制B.会计系统控制C.风险评估程序D.财产保护控制37、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经核实该客户已破产无法收回。按照会计准则，企业应如何处理这笔坏账？A.直接冲减应收账款，不作任何处理B.计提坏账准备，确认资产减值损失C.转入其他应收款科目继续追讨D.作为营业外收入处理38、在企业内部控制体系中，以下哪项原则要求企业建立相互制约、相互监督的岗位设置？A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则39、某企业财务部门对上季度的经营数据进行分析时发现，应收账款周转率较去年同期下降了15%，存货周转率提高了8%。根据财务分析原理，以下哪种情况最可能同时出现？A.客户付款周期延长，产品销售速度加快B.客户付款周期缩短，产品销售速度减慢C.客户付款周期延长，产品销售速度减慢D.客户付款周期缩短，产品销售速度加快40、在内部审计工作中，审计人员发现某项业务流程存在控制缺陷，可能导致财务风险。按照审计准则要求，审计人员应当优先采取以下哪项措施？A.立即向上级主管部门报告B.详细记录发现问题并评估风险程度C.通知相关部门立即整改D.暂停相关业务流程的执行41、某企业财务部门发现一笔往来款项存在异常，需要通过审计程序进行核实。审计人员在审查过程中发现该笔款项的原始凭证缺失，相关经办人员已调离原岗位。此时审计人员最应该采取的措施是：A.直接认定该笔款项为虚假交易B.通过其他辅助证据进行交叉验证C.立即向企业管理层报告该问题D.暂缓审计程序等待原始凭证42、根据内部控制原理，企业应当建立职责分离制度，确保不相容职务相互分离。以下哪项职务分离最能体现这一原则的核心要求：A.记账人员与档案管理人员分离B.采购申请人员与审批人员分离C.出纳人员与会计人员分离D.销售人员与客服人员分离43、某企业年度财务报告显示，流动资产总额为1200万元，流动负债总额为800万元，其中存货价值为300万元。该企业的速动比率是：A.1.5B.1.125C.0.625D.1.87544、在内部控制制度中，下列哪项原则体现了不同岗位之间相互制约、相互监督的要求：A.成本效益原则B.全面性原则C.制衡性原则D.适应性原则45、某企业2024年营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为800万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元，所得税费用为450万元。该企业2024年净利润为多少万元？A.1700万元B.1800万元C.1900万元D.2000万元46、企业在进行内部控制评价时，发现某项控制缺陷可能导致错报金额超过重要性水平，且该缺陷单独或连同其他缺陷组合可能导致财务报表出现重大错报。根据内部控制缺陷认定标准，该缺陷应被认定为：A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.轻微缺陷47、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，投资收益为150万元。该企业2024年度的营业利润为：A.1200万元B.1350万元C.2800万元D.1050万元48、企业进行内部审计时发现，某项固定资产原值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。该固定资产已使用3年，累计折旧金额为：A.30万元B.28.5万元C.31.5万元D.25万元49、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1600万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为300万元。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1120万元B.1420万元C.1220万元D.1320万元50、下列关于内部控制的说法中，哪项表述是错误的？A.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程B.内部控制应当关注重要业务事项和高风险领域C.内部控制应当权衡实施成本与预期效益的关系D.内部控制可以完全消除企业面临的各种风险

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】当销售收入增长率低于应收账款增长率时，说明企业销售的现金回收能力下降，可能存在提前确认收入、虚构销售或延长信用期等风险。正常情况下，收入增长应伴随着相应的现金流入，若应收账款增长过快，需关注收入质量的真实性。2.【参考答案】C【解析】账实不符是指账面记录与实际盘点结果不一致的情况。本题中设备已报废但未进行账务处理，导致账面金额高于实际资产价值，属于典型的账实不符问题。这是审计工作中常见的内控缺陷，需要企业及时调整账务并完善固定资产管理流程。3.【参考答案】D【解析】审计风险由三个要素构成：重大错报风险、控制风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性；控制风险是指被审计单位的内部控制未能及时防止或发现并纠正重大错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性。经营风险是被审计单位面临的与经营相关的风险，不属于审计风险的构成要素。4.【参考答案】B【解析】审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性两个方面。相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系；可靠性是指审计证据的可信程度。而充分性才是对审计证据数量的衡量，两者共同构成审计证据的基本特征，为形成审计意见提供基础。5.【参考答案】B【解析】计算过程：营业收入8000万元-营业成本5200万元-期间费用1200万元+投资收益200万元-营业外支出100万元=营业利润1700万元。净利润=营业利润×(1-所得税税率)=1700×(1-25%)=1700×75%=1275万元，约等于1350万元。注意营业外收支净额为负值表示净支出。6.【参考答案】A【解析】可靠性原则要求会计信息真实、完整、准确。题目中货币资金不符、账账不符、计算错误等都属于数据不准确、不可靠的情况，直接影响会计信息的可靠性。可靠性是会计信息的基础质量特征，要求信息能够如实反映所要反映的情况。7.【参考答案】A【解析】净利润的计算公式为：净利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。代入数据：8000-5200-1200+200+100-80-400=1420万元。8.【参考答案】C【解析】审计人员应遵循诚信、客观、保密等职业道德原则。发现内部控制缺陷时，应当及时与被审计单位管理层沟通，提出改进建议，并在审计报告中如实反映，既要维护审计独立性，又要体现建设性作用。9.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则》规定，对于确实无法收回的应收账款，企业应当计提坏账准备，确认资产减值损失，不能简单冲减或转移科目。计提坏账准备体现了谨慎性原则，能够真实反映企业资产状况。10.【参考答案】A【解析】在采购价格下降的情况下，采用先进先出法会使先购入的高价存货先计入销售成本，导致销售成本偏高；同时期末存货按后购入的低价计量，会使期末存货价值偏低，从而高估当期利润。11.【参考答案】B【解析】原材料入账价值包括购买价款和相关税费，但不包括可以抵扣的增值税进项税额。本题中，原材料买价100万元应计入成本；运费5万元中，不含税运费为4.55万元（5-0.45），也应计入原材料成本。因此入账价值=100+4.55≈105万元。12.【参考答案】C【解析】企业内部会计监督制度应确保会计资料真实完整，包括建立财产清查制度，对财产清查的范围、期限和组织程序作出明确规定，保证账实相符。重大对外投资须经集体决策，会计资料不得随意修改，财产清查发现问题应及时处理。13.【参考答案】A【解析】计算过程：营业收入-营业成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=8000-5200-1600+300-200=1300万元（利润总额）。净利润=利润总额×（1-所得税税率）=1300×（1-25%）=1300×0.75=975万元。此题考查企业财务指标计算。14.【参考答案】C【解析】根据内部审计准则，审计人员发现异常情况时，应当首先获取充分、适当的审计证据，以确保审计结论的准确性和可靠性。只有在证据充分的基础上，才能做出正确的判断并采取相应措施。此题考查审计程序和证据获取的重要性。15.【参考答案】B【解析】根据会计准则规定，对于确实无法收回的应收账款，企业应当确认为坏账损失，借记"坏账准备"或"资产减值损失"科目，贷记"应收账款"科目，及时冲减账面价值，保证财务报表的真实性和准确性。16.【参考答案】C【解析】内部审计的基本原则是客观公正，面对疑点应保持职业谨慎，通过进一步的调查取证来核实情况，收集充分适当的审计证据，然后根据调查结果做出专业判断，确保审计结论的准确性和可靠性。17.【参考答案】A【解析】应收账款周转率下降说明回款速度变慢或应收账款增加，存货周转率上升表明存货销售速度加快。两者结合说明企业销售规模可能扩大但回款管理存在问题，导致应收账款积压。18.【参考答案】C【解析】制衡性原则要求在组织结构和业务流程设计中形成相互制约、相互监督的机制。不相容职务分离是制衡性原则的典型体现，通过职责分工避免一人独揽关键环节，有效防范舞弊风险。19.【参考答案】B【解析】内控制度的核心是建立规范的流程和授权体系。针对未经授权审批和合同签订不规范问题，根本解决措施是建立完善的采购审批授权体系，明确各级人员权限范围，规范合同签订流程和标准，从制度层面防范风险。单纯处罚、减少权限或增加人员都不是根本性解决方案。20.【参考答案】B【解析】当应收账款回款周期延长、坏账风险加大时，最直接的财务影响是坏账损失的可能性增加。审计人员应重点关注企业是否根据实际情况充分合理地计提坏账准备，确保财务报表真实反映潜在损失风险，这是财务审计的核心要求。21.【参考答案】B【解析】根据企业会计准则，对于确实无法收回的应收账款，应当计提坏账准备，借记"资产减值损失"科目，贷记"坏账准备"科目，同时冲减应收账款账面价值。这样既体现了谨慎性原则，又保持了财务报表的真实性和准确性。22.【参考答案】B【解析】授权审批原则要求企业对各项业务活动实行适当的授权审批制度，明确各岗位的审批权限。本题中采购金额超出部门负责人权限却未经上级审批，明显违反了授权审批原则，可能导致资金使用不当和财务风险。23.【参考答案】C【解析】根据企业会计准则，对于账龄较长的应收账款，企业应当评估其可收回性，并按照谨慎性原则计提相应的坏账准备。同时应采取积极的催收措施，而不是简单核销或继续挂账。这体现了会计核算的谨慎性和真实性原则。24.【参考答案】B【解析】内部控制的核心在于建立有效的制衡机制，通过职责分离、授权审批等关键控制措施来防范风险。选项B体现了内部控制的基本原则，能够从制度层面解决控制节点缺失的问题，比单纯增加人手或简化流程更为有效。25.【参考答案】C【解析】净利润计算步骤：营业收入8000-营业成本5200-期间费用1200+投资收益300+营业外收入150-营业外支出80-所得税费用420=1320万元。26.【参考答案】C【解析】内部审计的职能包括监督、评价和建议，应保持独立性和客观性，不能直接参与经营管理决策，否则会影响其独立性。内部审计通过发现问题、提出改进建议来完善企业内部控制体系。27.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（800-200）/500=600/500=1.2。速动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。28.【参考答案】C【解析】广告费属于期间费用，直接计入当期损益。购买固定资产支出形成资产；研发无形资产支出符合条件的可资本化；预付房租费属于预付款项，应按受益期间分期摊销。29.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（1200-300）÷800=900÷800=1.125。速动比率反映企业短期偿债能力，扣除存货是因为存货变现能力相对较差。30.【参考答案】B【解析】事中控制是指在业务执行过程中实施的控制措施。实时监控属于事中控制，能够在业务发生时及时发现问题并纠正。A、D属于事前控制，C属于事后控制。31.【参考答案】C【解析】采购合同价格偏高、供应商资质不全等问题直接暴露出企业在采购环节的具体控制措施失效，这属于控制活动要素的缺陷。控制活动是指企业为确保管理层指令得以执行而制定的具体政策和程序，包括授权、职责分离、实物控制等，采购审批、供应商筛选等都属于控制活动范畴。32.【参考答案】A【解析】应收账款周转率下降意味着企业收回应收账款的速度变慢，资金回笼周期延长，直接影响企业现金流量，增加资金流动性风险。应收账款周转率是衡量企业营运能力的重要指标，该指标下降通常反映企业在信用管理、客户质量或催收制度方面存在不足。33.【参考答案】C【解析】内部审计的经济监督职能是指对被审计单位的经济活动进行监督检查，确保其合法合规、真实有效。题目中审计部门发现采购流程中的问题并提出改进建议，正是对经济活动的监督检查，体现了监督职能。经济评价职能主要是对经济活动的效率效果进行评价，经济鉴证职能主要针对会计信息的真实性，均不符合题意。34.【参考答案】B【解析】函证是审计中最直接、最有效的获取外部证据的方法，通过向债务人发函确认应收账款余额，能够直接验证账面记录的真实性。检查销售合同和发票虽然有用，但属于内部证据；账龄分析表和周转率计算主要用于分析性复核，不能直接验证真实性。因此函证程序的证明力最强。35.【参考答案】A【解析】净利润计算需按利润表项目逐步计算：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=8000-5200-800-600-200+150=1350万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1350+100-80=1370万元；净利润=利润总额-所得税费用=1370-350=1020万元。36.【参考答案】C【解析】内部控制五要素中，控制活动具体包括授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制等。风险评估程序属于风险评估要素，是识别和分析相关风险的过程，不属于控制活动的具体实施内容。37.【参考答案】B【解析】根据会计准则，对于确实无法收回的应收账款，企业应按规定计提坏账准备，确认资产减值损失，体现谨慎性原则。这样既能真实反映企业的财务状况，又能避免虚增资产。38.【参考答案】B【解析】制衡性原则是内部控制的重要原则之一，要求企业建立相互制约、相互监督的岗位设置，确保不相容职务分离，避免权力过于集中，通过相互制约来防范风险。39.【参考答案】A【解析】应收账款周转率下降表明客户付款周期延长，资金回收速度变慢；存货周转率提高说明产品销售速度加快，库存积压减少。这两个指标同时变化反映企业销售状况良好但资金回笼存在一定压力。40.【参考答案】B【解析】审计发现问题后，首先应详细记录问题具体情况，评估其对财务报告的影响程度和风险等级，然后按照程序向管理层报告。这是审计工作的基本程序要求。41.【参考答案】B【解析】在审计过程中遇到原始凭证缺失的情况，