2026年风险审计考试题及答案解析

2026年风险审计考试题及答案解析一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某制造企业2025年存货周转率较往年显著下降，且存在大量滞销产品，审计师初步判断可能存在舞弊风险。以下哪种审计程序最有助于验证该风险？（）A.重新执行存货盘点程序B.分析存货跌价准备计提的充分性C.检查存货采购合同条款D.访谈销售部门关于滞销产品的处理情况2.在对某商业银行进行信用风险审计时，审计师发现部分贷款审批流程存在授权不明确的情况。这种风险最可能导致？（）A.操作风险B.信用风险C.法律合规风险D.会计估计风险3.某零售企业采用E-commerce平台进行线上销售，其IT系统存在数据泄露风险。审计师应重点关注以下哪项控制措施？（）A.访问权限管理B.备份与恢复机制C.网络安全防护措施D.销售数据加密技术4.在审计某跨国公司的汇率风险时，审计师发现其未采用任何对冲措施。这种情况下，审计师应建议公司采取哪种应对策略？（）A.增加汇率衍生品交易B.减少外币业务规模C.调整采购和销售策略D.提高外币资产占比5.某政府机构在招标过程中存在利益输送的嫌疑，审计师应采用哪种审计方法进行核查？（）A.函证法B.重新执行法C.分析性复核D.穿行测试6.在审计某医药企业的研发投入时，审计师发现部分研发项目未达到预期效益。这种风险可能引发？（）A.战略风险B.财务风险C.法律合规风险D.信用风险7.某物流公司采用第三方物流平台，其供应链存在中断风险。审计师应重点关注以下哪项因素？（）A.物流成本控制B.供应商稳定性C.运输时效性D.货物保险覆盖范围8.在审计某上市公司的关联方交易时，审计师发现部分交易定价不合理。这种风险最可能导致？（）A.财务报告风险B.法律合规风险C.经营风险D.战略风险9.某能源企业面临碳排放监管压力，其财务报表中未充分披露相关风险。审计师应建议公司采取哪种措施？（）A.增加环境负债计提B.调整业务结构C.加强碳排放管理D.减少环保投入10.在审计某企业的内部控制时，审计师发现关键岗位人员存在频繁调动的情况。这种风险可能引发？（）A.操作风险B.信用风险C.舞弊风险D.法律合规风险二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.某制造企业在生产过程中存在安全生产隐患，审计师应关注以下哪些风险？（）A.财产损失风险B.人员伤亡风险C.环境污染风险D.财务报告错报风险2.在审计某金融科技公司的网络安全时，审计师应关注以下哪些控制措施？（）A.身份认证机制B.数据加密技术C.安全审计日志D.应急响应预案3.某房地产企业面临融资风险，审计师应关注以下哪些因素？（）A.负债率水平B.担保措施C.市场流动性D.利率波动4.在审计某企业的供应链风险时，审计师应关注以下哪些环节？（）A.供应商集中度B.库存管理效率C.物流运输稳定性D.应急替代方案5.某政府机构在财政资金管理中存在挪用风险，审计师应关注以下哪些控制措施？（）A.资金审批流程B.账户监控机制C.审计监督制度D.财务报告披露三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.正确：企业采用集中采购模式可以有效降低采购成本，但可能增加供应链中断风险。2.错误：审计师在执行实质性程序时，必须先完成风险评估程序。3.正确：某企业财务报表中存在大量关联方交易，但未充分披露，可能存在财务报告风险。4.错误：IT系统故障属于操作风险，而非信用风险。5.正确：某商业银行未采用压力测试评估信贷风险，可能引发信用风险。6.正确：政府机构在招标过程中存在利益输送，可能引发法律合规风险。7.错误：企业采用多元化经营可以完全消除战略风险。8.正确：某能源企业面临碳排放监管压力，未充分披露相关风险，可能违反会计准则。9.错误：内部控制缺陷一定会导致财务报告错报。10.正确：关键岗位人员频繁调动可能增加舞弊风险。四、简答题（共4题，每题5分，计20分）1.简述审计师在评估信用风险时应关注哪些关键因素？2.解释供应链风险对企业经营的影响，并提出应对措施。3.阐述舞弊风险的常见特征，并说明审计师应如何应对。4.说明法律合规风险对企业的影响，并提出审计建议。五、综合题（共2题，每题10分，计20分）1.某制造企业2025年报告存货周转率下降20%，且部分存货存在跌价迹象。审计师初步判断可能存在管理层粉饰业绩的风险。请说明审计师应如何执行审计程序以验证该风险？2.某商业银行2025年信贷不良率上升15%，且部分贷款审批流程存在漏洞。请说明审计师应如何评估信贷风险，并提出改进建议。答案解析一、单选题答案1.B：存货跌价准备计提的充分性直接反映管理层对存货价值的判断，有助于验证舞弊风险。2.B：授权不明确会导致审批失控，增加信用风险。3.C：网络安全防护措施是防止数据泄露的关键。4.A：增加汇率衍生品交易可以降低汇率波动风险。5.D：穿行测试有助于发现招标过程中的舞弊行为。6.A：研发投入未达预期属于战略决策风险。7.B：供应商稳定性直接影响供应链中断风险。8.A：关联方交易定价不合理会导致财务报告错报。9.A：增加环境负债计提可以反映碳排放风险。10.C：关键岗位人员频繁调动可能增加舞弊风险。二、多选题答案1.A、B、C：安全生产隐患可能引发财产损失、人员伤亡和环境污染风险。2.A、B、C、D：以上均为网络安全的关键控制措施。3.A、B、C：负债率、担保措施和市场流动性均影响融资风险。4.A、B、C、D：以上均为供应链风险的关键环节。5.A、B、C：以上均为财政资金管理的关键控制措施。三、判断题答案1.正确2.错误（实质性程序可独立执行，但风险评估程序通常先于审计计划）3.正确4.错误（IT系统故障属于操作风险）5.正确6.正确7.错误（多元化经营不能完全消除战略风险）8.正确9.错误（内部控制缺陷可能导致非财务报告错报）10.正确四、简答题答案1.信用风险评估关键因素：-贷款对象信用评级-财务报表质量-抵押担保措施-宏观经济环境-行业风险2.供应链风险对企业经营的影响及应对措施：-影响：导致生产中断、成本增加、客户流失。-应对措施：分散供应商、建立库存缓冲、加强物流监控、制定应急预案。3.舞弊风险特征及审计应对：-特征：隐蔽性、复杂性、利益驱动。-应对：关注异常交易、穿行测试、访谈关键人员、利用数据分析技术。4.法律合规风险对企业的影响及审计建议：-影响：罚款、诉讼、声誉损害。-审计建议：核查合规制度、访谈管理层、检查法律文件、评估风险应对措施。五、综合题答案1.审计程序验证舞弊风险：-分析性复核：对比存货周转率、跌价准备计提历史数据。-穿行测试：检查存货采购到销售的全流程控制。-函证：核实存货存在性。-访谈：询问销售