财务报表实训资料

《初级会计实务》课程实训项目指导书(十)

一、实训项目名称：编制财务会计报告综合实训

二、实训教学目的：学习新企业会计准则，系统地对一个企业一个月的经济业务

进行账务处理，期末通过编制试算平衡表，编制出相关的资产负债表和利润表。

三、实训教学步骤及要求：

1、根据实训资料，对各项经济业务编制会计分录；

2、根据会计分录编制本期发生额、期末余额的试算平衡表；

3、根据试算平衡表编制资产负债表；

4、编制利润表。

四、实训完成应上交资料：

1、试算平衡表：

2、资产负债表；

3、利润表

五、实训项目指导老师：

六、实训项目实施时间：年月日开始，

年月日完成。

指导老师：

实训资料：

1、三星股份有限公司为一•般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%；原材

料采用实际成本进行核算，2010年12月初会计科目余额见附表。

2、2010年12月份，三星股份有限公司共发生如下经济业务：

(I)12月2日购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为75(X)000元,

增值税进项税额为1275000元，款项己通过银行转账支付200()00()元，余款月末支付，12

月4日材料入库。

(2)在建工程领用原材料一批，实际成本200000元。

(3)公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165000元，该投资的成本为130000元，公

允价值变动为增值20000元，均存入银行。

(4)购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000000元，

增值税进项税额为17000C元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行

存款支付。设备已交付使用。

(5)购入工程物资一批，用于构建厂房，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值

税进项税额合计为1500060元，款项已通过银行转账支付。

(6)用银行存款发放职工工资，应付3360000元,实付工资2880000元。

(7)从银行借入5年期借款10000000元，借款存入银行账户。

（8）公司出售一台不需用设备,该设备于2009年1月购入，收到价款351000元,该设备

原价400000元,已提折旧150000元。

（9）购入A公司股票，打算近期出售，价款1（）30000元，交易费用20000元，己用银行存

款支付。

（10）用银行存款支付产品展览费100000元、广告费100000元。

（11）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售

价款为2500000元，增值税销项税额为425000元，收到2925000元的商业承兑汇票一张，

产品实际成本为1500000元。

（12）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为70000元。

（13）计提本月的长期借款利息费用260000元，其中应由在建工程负担的利息费用为160000

元。

（14）12月销售产品一批，开出的增值才兑专用发票上注明的销任价款为12000000元，增值

税销项税额为204000（）元，货款已到，该批产品实际成本为6（X）0000元。

（15）本月计提无形资产摊销60000元，以银行存款支付基本生产车间的固定资产维修费

90000元。

（16）计提固定资产折旧200000元，其中计入车间管理部门150000元、行政管理部门50000

兀O

（17）年末计提应收账款坏账准备9000元、固定资产减值准备300000元。

（18）计提本月职工工资3360000元，其中生产人员薪酬2750000元，车间管理人员薪酬

100000元，行政管理部门人员薪酬150000元，工程施工人员薪酬360000元。计提企业承

担的六种保险基金，按工资总额的34.6%计提，（其中养老保险金20%、失业保险金2%、医

疗保险金9%、工伤保险金0.5%、生育保险金0.6%、医疗门诊统筹2.5%）。

（19）提取职工福利费4?0400元，其中生产工人福利费385000元，车间管理人员福利费

14000元，行政管理部门福利费21000元，施工人员福利费50400元。

（20）本月其它各种管理费用8600007E;支付12月2日购原材料尚未支付的余款677500（）

元；向有关部门支付企业承担的6种保险基金1162560元；向有关部门支付职工自己承担的

各种基金480000元，以上支付均用银行存款。

（21）汇总本月原材料消耗：基本生产领用7000000元，生产车间领用40000元。汇总本月

低值易耗品消耗：生产车间管理领用50000元，管理部门领用5000元。

（22）计算并结转本月应交增值税，城市维护建设税（7%）和教育费附加（5%）、水利专

项资金1%0,税款未付。

（23）制造费用结转到生产成本，本期生产成本全部完工结转到库存商品。

（24）企'也按照税法规定进行纳税调整，假设本月（除固定资产减值准备300000元不能列

为抵扣项目）其余成本费用均可税前抵扣，计算确定本月应交所得税金额以及本期所得税费

用，递延所得税资产为乃（）00兀。

（25）将各损益类科目结转到本年利润，净利润结转到利润分配。

（26）按照净利润的10%提取法定盈余公积金，宣告现金股利为200万元。

（27）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。

要求：编制三星股份有限公司2010年12月经济业务的会计分录、试算平衡表、科目余额表，

假设12月初资产、负债、所有者权益各项目金额为年初数，请编制2010年度资产负债表、

利润表。

2010年12月初科目余额表

会计科目借方贷方

现金1(X)()()

银行存款8000000

应收账款1800000

原材料2400000

交易性金融资产15(X)()()

库存商品1400000

周转材料200000

固定资产26000000

累计折旧84()0()00

在建工程10000000

长期股权投资36869600

无形资产7400000

累计摊销20()0()()0

短期借款14000000

应付账款529600

长期借款10000000

实收资本5()0()0()00

资本公积4000000

盈余公积3600000

利润分配1700000

合计9422960094229600

试算平衡表

会计科目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

试算平衡表

会计科R期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

资产负债表

会企01表

编制单位：年月日单位：元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币资金短期借款

交易性金融资产交易性金融负债

应收票据应付票据

应收账款应付账款

预付款项预收款项

应收利息应付职工薪酬

应收股利应交税费

其他应收款应付利息

存货应付股利

一年内到期的非流动资产其他应付款

其他流动资产一巨内到期的非流动负债

流动资产合计其他流动负债

非流动资产：流动负债合计

可供出售金融资产非流动负债：

持有至到期投资长期借款

长期应收款应付债券

长期股权投资长期应付款

投资性房地产专项应付款

固定资产预计负债

在建工程递延所得税负债

工程物资其他非流动负债

固定资产清理非流动负债合计

生产性生物资产负债合计

油气资产所有者权益（或股东权益）：

无形资产实收资本（或股本）

开发支出资本公积

商誉减：库存股

长期待摊费用盈余公积

宛延所得税资产