财务会计制度及核算方法

财务会计制度及核算方法

本企业是以XXXXX产品生产销售的工业企业，企业性

质是合伙企业，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人

民共和国税收管理法》的规定，制定企业财务、会计方法如

下：

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合本厂具体情况建

立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负

责对本厂内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考

核，监督各部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理本厂的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘

用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责本厂会计核算和财务管理制度的制定，推行会

计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和本厂各项制度，加强财务

管理。

6、参与本厂各顶资本经营活动的预测、计划、核算、

分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督

贯彻执行。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、

收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计核算方法

1、本企业执行《小企业会计制度》

2、帐户设置：按照企业经济业务内容和会计核算的要

求设置。具体分为总分类帐户、明细分类帐户和现金、银行

存款帐户。

3、用复式记帐方法：

4、凭证的填制和审核：按照会计法的要求收受和审核

各经济业务的原始凭证，正确填制记帐凭证。

5、登记帐簿：按照审核无误的记帐凭证和经济业务发

生的时间顺序进行帐簿和登记工作，每月结帐对帐，做到帐

证，帐实相符。

6、成本计算：按照权责发生制的原则，正确的划分成

本，费用的归属。在生产经营过程中所发生的其他各项费用,

以实际发生数计入成本、费用。属本期负担尚未支出的费用,

作为预提费用计入本期成本、费用；已支出，应由本期和以

后各期负担的费用，作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

（四）原材料的计价

1、根据企业的实际情况，对原材料按实际成本法入库。

实际成本安以下方法确定：购入的原材料，按实价加运

输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中

的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成枯的

税金以及其他费用，作为实际成本。

2、用先进先出法核算原材料的领用存。

3、对原材料实行实地盘存制，定期进行实地盘点，每

年至少盘点一次。材料的盘盈、盘亏按照原因进行帐务处理,

属合理损耗的报税务部门审批后进行进项税转出的帐务处

理。

（五）产成品的计价

1、产成员入库的核算：

月终，会计上根据产成员入库凭证及成木计算资料确定

入库产成品的实际成本。

2、产成员出库的核算：

适用先进先出法核算产成品的出库。

3、对产成品实行实地盘存制，定期进行实地盘点，每

年至少盘点一次。

产品的盘盈、盘亏按照原因进行帐务处理，对产成员的

盘亏报税务部门审批后进行进项税转出的帐务处理。

（六）低值易耗品的摊销：

低值易耗品的领用时将其价值一次转作生产费用或有

关支出。

（七）固定资产

1、固定资产的计价

按固定资产的原始价值计介。固定资产在取得时按照取

得时的成本入帐。取得时的成本包括实际支付的买价、进口

关税等相关税费及运输和保险等费用，以及为使固定资产达

到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他

必要的支出。

企业为在建工程准备的各种物资，按照实际支付的买

价、增值税额、运输费、保险费等相关费用作为实际成本，

并按照各种专项物资的种类进行明细核算。

2、固定资产拆旧：

采用“平均年限法”，预计净残值5%,固定资产使用年

限具体分别为：一般房屋建筑物20年、一般机器设备10年、

分部受强腐蚀的机器设备5年、部分汽车等运输工具5年。

（A）增值税专用发票、普通发票管理制度

为了加强对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确

保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实

性、安全性，根据《中华人民共和国发票管理办法》和财政

部《关于增值税发票使用规定》的规定，结合本厂实际，制

定本制度。

发票领购、保管由发票专管员专人管理，对于开具的增

值税专用发票和普通发票存根及作废的，月末必须按规定装

订成册，并按增值税专用发票和普通发票存放时限存放，确

保完整无损。发票管理员必须按规定及时到税务机关办理界

标核销手续。发票专管员因工作变动或调离必须按税法和企

业管理制度规定办理移交手续。

（九）会计报表所提供的信息准确直实