财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（初级）自

测试卷（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、国家在运用财政政策调控经济时，通过增加或减少公共支出的方式来影响国民

收入和经济总量的，是指（）o

A、货币政策

B、财政政策

C、人口政策

D、产业政策

2、下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）o

A、个人所得税是根据个人收入的多少征收的税种

B、个人所得税的税基是个人应纳税所得额

C、个人所得税的税率对所有个人所得都相同

D、个人所得税是一个重要的政府税收来源

3.下列支出形式中，属于政府预算支出的是：

A.行政人员工资

B.行政事业单位购置办公用品

C.政府担保银行贷款

D.行政单位的拨入款

4.下列关于公债与国债区别的说法中，不正确的是：

A.公债是政府为设立国库而发行的债券

B.公债的发行主体通常是国家

C.国债是指为了特定目的而发行的特殊债券

D.公债的偿还能力相比国债较弱

5.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A.税目

B.税率

C.纳税人

D.征收管理

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）o

A.黄酒

B.啤酒

C.汽油

D.柴油

7.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）o

A.税收法律

B.纳税主体

C.征税对象

D.税率

8.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）o

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和地区给予的税收优惠

B.对企业技术创新活动给予的税收优惠

C.对个人购买社会福利有奖销售的个人给予的税收优惠

D.对残疾人就业的税收优惠政策

9、下列哪种税收属于我国的直接税？

A-.营业税

B、所得税

C、消费税

D、增值税

10、以下哪种情况不属于追溯税务收入调整的范畴？

A、税务机关发现纳税人申报不实、误报的情形。

B、税收政策发生重大变化，需要重新核定税额。

C、纳税人漏缴税款，但因时间过长，已无法追回。

D、国家机关调整税收政策，增加征收范围。

11、下列经济体制中，政府在经济和社会中发挥主导作用的是()。

A.市场经济体制

B.政府主导型市场经济体制

C.计划经济体制

D.混台经济体制

12、社会主导型市场经济体制下，()的经济决策在最大程度上实现了社会产业和

投资结构的合理化。

A.个人和家庭

B.市场

17、下列关于财政预算编制及其执行的说法中，错误的是：

A.财政预算编制强调规范化的程序和流程

B.财政预算执行应当以维护国家财政收入和支出安全为主要目标

C.财政预算执行过程中，可以根据实际情况进行自由变动

D.财政预算执行完毕后，应进行审计监督，确保资金使用合法合规

18、一般纳税人所缴纳增值税，按照规定全部可从其所得税中抵扣。这一制度的目

的是：

A.减轻企业税收负担，促进经济发展B.推动工业化进程

C.简化税收管理D.预防逃税行为

19、一位制造商投资1亿元在某市兴建这里我们制造厂，该项投资形式为

A外部资金内投资

B.内部资金转移

C自我积累投资

D间接投资

20、某纳税年度某居民企业应该纳税所得额120万，则应该缴纳企业所得税的金额

为

A.13.44

B.23.4

C.18.8

D.0

21.根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.金银首饰

22.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的支出应当区分收益性支出和资木性支出，收益性支出在发生当期直

接扣除

B.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：营

业收入、投资收益、租金收入、捐赠收入等。

23、根据财政学的基本原理，政府发行国债筹集财政收入属于（）

A、直接税

B、间接税

C、税外收入

D、国债收入

24、某国有企业因业务需要向银行贷款，贷款利率低于市场利率，这笔贷款的资金

成本称为（）

A、外部资金成本

B、内部资金成本

C、财务杠杆成本

D、财务管理成本

25、下列关于增值税的叙述，错误的是？

A、增值税是按照货物和劳务增值额征收的。

B、增值税实行“抵扣制”。

C、增值税的税种较多，包括一般税率、轻减税率、零税率。

D、增值税纳税人为生产、经营者。

26、以下哪项不属于“公共财政支出”的类型？

A、国防支出

B-.教育支出

C、社会福利支出

D、个人消费支出

27、政府购买商品和服务的活动称为（）o

A.政府购买

B.政府租赁

C.政府转移支出

D.政府购买性支出

28、下列各项中属于社会保隹费范围的是（）。

A.社会捐助

B.失业保险

C.社会捐赠

D.救济支出

29、下列哪项不属于财政政策的工具？

A.政府支出

B.税收

C.利率

D.政府转移支付

30、以下哪种情况最可能导致财政赤字？

A.政府提高税率并增加支出

B.政府降低税率并减少支出

C.政府不征收任何税收

D.政府完全依赖销售债券进行融资

31、下列哪项不属于增值本兑的优惠政策？

A、免征增值税B、减半征增值税C、出口退税D、税额抵免

32、下列哪些情况属于企业合并声誉亏损的计算范围？

A、合并前的控股公司卡片损益B、合并前的被控公司卡片损益C、合并年初的差

价D、合并期间的差价

33.（）是税法规定的、各个税种所征收税款的总称。

A.税基

B.计税依据

C.税目

D.税种

34.对未办工商登记的集贸市场中的自产自销产品如何征税问题，属于税法的（）0

A.参照执行

B.加强管理

C.实体从旧、程序从新

D.适用税法

35、下列关于税基的说法，正确的是（）。

A.税基是指获取税收收入的前提条件

B.税基是指课税对象原有的数量

C.税基是指计税依据的原始数据

D.税基是指规定的扣除额和免税收入

36、按照税种的不同，可以分为（）。

A.所得税、消费税、财产税

B.流转税、所得税、资源税

C.税基宽度、税率高度、税收征收

D.直接税、间接税、财产税

37、下列关于国税的叙述，错误的是：

A.国税由国家机关征收。

B.国税主要用于国家建设和公共服务。

C.所有在经济活动中产生的收入都属于国家税收。

D.国税包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

38、以下哪一项不属于企业所得税的纳税主体？

A.企业组织法人

B.个体工商户

C.会员有限责任公司

D.农民专业合作社

39、下列关于消费税征收的叙述，不正确的是：

A.消费税是直接征收的一种税。

B.消费税的对象是商品和服务。

C.消费税的税率在不同地区和不同的商品之间可以相同或不同。

D.消费税是按照商品和服务的生产者征收的。

40、对于“增值税消费税与个人所得税的区别”，下列选项中正确的是：

A.增值税是按照消费量征收的税，消费税和个人所得税不是。

B.消费税和增值税都是针对消费者的税，而个人所得税针对的是生产者。

C.增值税是间接税，消费税和个人所得税都是直接税。

D.增值税和消费税都是重点打击环境污染导致的商品税收，个人所得税不是。

41、下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品生产流通环节的新增价值为税基征收的流转税

B.增值税是对进口商品征收的一项消费税

C.增值税是企业所得税的一种特殊形式

D.增值税税率由中央政府统一确定，地方无权自行调整

42、根据我国的税法规定，关于企业的所得税的征收管理，下列表述正确的是：

A.小规模纳税人在计算应纳税所得额时可以全额扣除当期的亏损

B.企业所得税实行按月”算、分期结算方法

C.企业所得税的法定税率是35%

D.在计算企业所得税时，企业可以将不超过一定数额的亏损推迟至未来年度弥补

43、下列关于“值的税费处理”说法正确的是：

A.住房房产交易税的课税对象是房屋的建造成本

B.捐赠的房产不需要缴纳遗产税

C.输送给居民福利基金的权利人可以免征所得税

D.价值税与交易税按实际成交价格缴纳

44、以下关于“纳税进度安排”的说法，错误的是:

A.纳税人应及时足额缴纳税款，避免滞纳罚息

B.纳税人在办理税务申报时，应按实际收入缴纳税款

C.事业单位在办理年终税减免时，应做好相关证明工作

D.纳税人可以根据自身情况，提前或延期缴纳税款

45.以下关于税收与税负概念的说法中不正确的是（

A.税收就是国家财政收入的来源

B.除了征税机关，生产者所负担的部分也被称作隐含税负

C.纳税人所负担的税额和物价水平之间的比值叫做实际税负

D.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程

序，参与国民收入分配和再分配的行为。

46.下列有关“营改增”期间条例执行者的说法，错误的是（）。

A.增值税条例适用于在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳

务以及进口货物的单位和个人

B.“营改增”政策意味着增值木兑将取代消费税、营业税等税种

C.地方城市的政府管理机构可以对部分项目、商品、服务作出减免税的决定

D.对于计算增值税专用发票进项税额时购置增值税税控系统专用设备所支付费用

和研发增值税/兑控系统软件所支付的费用，可以在增值税应纳税额中全额抵减。

47、（单项选择题）卜♦列哪个原则是现代财政政策的重要基础？

A、最小政府原则

B、平衡预算原则

C、效率优先原则

D、公平分配原则

48、（单项选择题）根据税法，下列哪种情形下，个人所得税的征收通常不受影响？

A、当纳税人破产时

B、当纳税人因不可抗力发生损失时

C、当纳税人发生重大疾病时

D、当纳税人在一定期限内再无收入时

49、下列哪些税种属于“增值税”？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.营业税

D.房地产增值税

50、地方税收收入主要用于项目的哪些领域？

A.中央政府的支出

B.国家建设基建项目

C.养老保险制度建设

D.地域经济和社会发展

51.某一国家决定提高其财产税，按照拉弗曲线理论，以下说法正确的是：

A.此举必然导致税收收入的减少

B.此举只会同时减少居民的消费和投资

C.政府可以通过调整税率，找到一个最优的税负水平，从而不减少税收总额

D.提升税率对税收总收入无影响，只影响经济活动水平

52.下列关于营业税改增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是一种间接税，对企业利润征收

B.营业税改增值税的唯一目的是减少企业的税收负担

C.增值税的纳税人是在生产、销售商品或提供服务过程中向购买方收取价款的一

D.营业税与增值税的区别仅在于是否具有抵扣功能

S3.假设某企业全年营业收入为2亿元，其中通过政府采购获得的收入为（）万元。

已知政府采购收入占该企业营业收入的百分比为百分之五。请计算该企业政府采

购收入的具体金额。

A.50万

B.1千万

C.5千万

D.任意金额，取决于政府采购合同的具体金额。

54.关于税收优惠政策的说法中，错误的是：

A.税收优惠政策是国家通过税收制度对纳税人进行的一种奖励措施。

B.税收优惠政策的主要目的是鼓励某些特定行为或产业的发展。

C.所有企业和个人都可以享受到税收优惠政策带来的优惠效果。

D.对符合条件的纳税人采取减征或免征的方式实现税收优惠政策。

55、下列关于税收征管的叙述，错误的是（）。

A.税收征管是国家通过税收制度的具体实施过程

B.税收征管的最终目的是促进国家经济社会发展

C.税收征管主体只有国家税务总局和地方税务局

D.税收征管涉及税法、行政法规、社会公德等多个方面

56、下列哪个税种不属于个人所得税的税项类型？（）

A.工资税B.股利分配税C.房产税D.烈酒股权收益税

57、增值税的抵扣机制主要目的是：

A.降低企业的税负

B.促进商品流通

C.提高税收收入

D.规范商品价格

58、下列哪项不属于印花税的税种？

A.股票印花税

B.彩票印花税

C.营业执照费用

D.合同印花税

59、在税收政策的目标体系中，终极目标是（）。

A.实现物质文明和精呻文明

B.实现社会总供需的平衡

C.实现财政收入的稳定增长

D.实现宏观经济平衡和稳定增长

60、在现行的《资源税暂行条例》下，资源税的计算中，要求使用规定比例，不得

随意增减的扣缴组成税款比例是（）o

A.10%

B.5%

C.30%

D.20%

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1.关于财政税收的基本职能，以下哪些描述是正确的？

•财政税收具有调节资源配置的作用

•财政税收的主要目的是增加政府收入

•财政税收有助于实现社会公平

•财政税收可以抑制通货膨胀

2.在税收制度中，以下哪些属于税目的分类？

•增值税税目

•消费税税目

•进出口关税税目

•资源税手兑目

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的有：

A.税率

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税目

4.下列关于税收优惠的说法，正确的有：

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和地区给予税收优惠

B.纳税人从事小型微利企业，可按一定比例减免企业所得税

C.对于经济特区和经济技术开发区的某些企业，可以减征或免征企业所得税

D.某企业进口适合国内需要的先进设备，免征进口关税和增值税

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税纳税义务的描述中,

正确的有（）。

A.企业应当在每个会计年度终了后3个月内向税务机关报送预缴企业所得税申报

表

B,企业所得税纳税义务自企业取得各项所得之日起履行

C.企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的支出不得超过实际发生的支出额

0.企业在年度中间新开办的企业，自取得第一笔收入或者当期不足3个月的，可

以自主选择按照实际利润额计算缴纳企业所得税

6、关于增值税一般纳税人认定的规定中，下列哪项说法是错误的？（）。

A.以从事货物生产或提供应税劳务为主要经营活动的纳税人，年应税销售额超过

500万元人民币

B.以从事进出口货物批发、零售为主要经营活动的纳税人，年应税销售额超过500

万元人民币

C.小规模纳税人连续12个月内的销售额未超过500万元人民币的，免于彳E收增值

税

D.非增值税应税行为适用增值税税率计征增值税

7、下列关于增值税的描述，不正确的是（）

A.增值税是一种间接税B.增值税的税基是货物和服务出厂价格

C.增值税采用扣除制征收D.增值税税率可以不同

8、下列各项中，属于企业所得税的税收优惠政策的是（）

A.房租税减免B.捐赠税免征

C.科技创新企业加计扣除D.知识产权奖励税收减免

9、在财政转移支付的一般形式中，无条件拨款的特点是（）。

A.中央可以集中部分资金，重点用于

B.有利于强化中央本地方的宏观调控

C.资金使用具有较高灵活性

D.有利于地方财政根据本地实际情况统筹安排使用资金

10、税收是国家凭借（）获取财政收入的一种形式。

A.国家信用

B.国家权力

C.行政命令

D.国家意愿

11」数字］在下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）。

A.股息收入

B.接收外国企业投资

C.企业内部处置固定资产所得

D.国库券利息收入

12」数字］下列各项中，属于个人所得税法规定应税所得的有（）。

A.工资所得

B.股息所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13、关于政府预算，以下说法正确的是（）。

A.预算是一种计划，用于安排政府的收入和支出

B.预算是一种预测，用于估计未来的收入和支出

C.预算是一种控制，用于调节政府的收支平衡

D.预算是一种决策，用于制定政府的政策和措施

14、关于税收政策，以下说法正确的是（）。

A.税率越高，税收收入越多

B.税种越少，税收收入越多

C.税收优惠政策可以提高纳税人的积极性

D.税收征收方式越复杂，税收收入越多

15、下列关于税收的分类，哪一项正确？

A、从征收角度分，税收可以分为直接税和间接税

B、从法律形式分类，税收可以分为普通税利特别税

C、从税收负担是否容易转嫁来看，税收可以分为直接税和间接税

D、从税基是否可以从纳税人转移来看，税收可分为从价税收和从量税收

16、下列关于增值税的表述，哪一项是正确的？

A、增值税是对商品生产、流通和俏售环节的增值额征收的税款

B、增值税是一种属于流转税性质的税种

C、增值税的计算公式为增值额除以不含税销售额

D、增值税由购买方在其支付货款后直接支付给税务机关

17、下列关于税收征管的说法，正确的是（）

A.税收征管是指政府管理税源，维护税收秩序，收集税款的过程

B.税收征管只包括征收环节，不包括其他环节

C.税收征管是国家财政收入的主要来源，但并非唯•来源

D.税收征管的目标是将纳税人所应缴纳的税款全部征收

18、以下哪些政策属于不断完善和发展的软预算制度范畴？()

A.明确纳税主体、税种、税率等

B.强化税收立法、税收体制改革

C.制定财政预算编制体例、规范财政资金使用

D.加强预算执行监督、绩效评价

19、下列说法正确的是(ABD)o

A.房地产开发企业转让无偿受让取得的国有土地使用权，应当直接按照土地交易情

形征收增值税

B.保险公司取得的与销售非自用不动产相关的增值税的扣减，应在收到预收款或发

生相关经济利益交易时确认

C.单位将自己消费使用的进项税额转出的，可以通过falseaccounting程序转移,

防止进项税额流失

D.单位将自己消费使用的进项税额转出的，应当更加严格地对应相关的期间和销货

流水进行移动和多级核对

20、单位在购买房地产时，对于可选的支付方式，以下表述正确的是(DE)o

D.单位为取得土地购置权而交付的定金，计入土地取得的成本

E.单位转让以出让方式取得的土地使用权时，能抵扣增值税的可抵扣进项税额，与

有关资产的账面价值扣除其处置费用后的余额之和比较，以较小金额确定销项税额

三、案例分析题(本大题有5个案例题，每题8分，共40分)

第一题

案例材料:

近年来，随着经济的快速发展，某市的企业数量与规模都在不断扩大。为了支持地

方企业的发展，市政府制定了一系列的财政政策与税收优惠政策。某新成立的高科技制

造企业为扩大生产规模，计划投资建设新的生产线。为此，企业详细了解并申请了相关

的财政税收优惠政策。

基于上述背景，回答下列问题：

1.该高科技制造企业在扩大生产规模时，可以申请的财政税收优惠政策主要有哪

些？

1.对高新技术企业的认定和相应税收优惠；

2.对研发投资、技术创新等方面的财政补贴或税收优惠；

3.对新投资项目的土地、税收等方面的优惠政策：

4.对新购设备的增值税抵扣或其他相关税收减免政策。

5.假设该企业的投资项目已经获得批准并开工，那么其固定资产投资的方向对财政

税收政策有何影响？请简要说明。

6.在申请财政税收优惠政策的过程中，企业应如何与财政部门进行有效沟通以确保

政策的顺利实施？

1.提前了解政策内容和申请流程；

2.准备齐全申请所需材料，确保材料的真实性和完整性；

3.及时与财政部门沟通，解答可能存在的疑问；

4.在政策实施过程中，定期向财政部门反馈执行情况，以便及时调整和优化政策。

5.如果该高科技制造企业在生产过程中遇到税收争议问题，应如何解决？请给出解

决步骤。

1.了解争议的具体内容和原因;

2.与税务机关进行沟通，了解其对争议的看法和解释；

3.如有必要，可寻求专业的税务咨询或法律援助；

4.尝试通过协商或调解解决争议；

5.若协商无果，可按照法律程序申请行政复议或诉讼。

第二题

一、案例材料

某市为了鼓励企业发展，提高地方经济水平，出台了一系列优惠政策。其中，对于

符合条件的企业，可以享受以下税收优惠政策：

1.企业所得税优惠：对于当年实现利润的企业，其所得税税率可降低至15%;对于

上一年未实现利润的企业，其所得税税率可降低至20%o

2.增值税优惠：对于符合条件的企业，其增值税税率可降低至9%。

3.土地使用税优惠：对于符合条件的企业，其土地使用税税率可降低至30%。

4.印花税优惠：对于符合条件的企业，其印花税税率可降低至50%。

某企业在，述政策下，预计每年可以节省税收约100万元。请问该企业需要缴纳的

增值税、企业所得税、土地使用税和印花税分别为多少？

二、小题1

1、根据案例材料，该企业可以享受的增值税税率为9%,请计算该企业每年需要缴

纳的增值税金额。

2、根据案例材料•，该企业可以享受的企业所得税税率为15%,但对于上一年未实现

利润的企业，其所得税税率为20机假设该企业去年实现利润，则今年应纳税所得额为

1000-90=910万元；假设该企业去年未实现利润，则今年应纳税所得额为1000*70艇70

万元。请计算该企业每年需要缴纳的企业所得税金额。

3、根据案例材料，该企业可以享受的土地使用税税率为30%,请计算该企业每年需

要缴纳的土地使用税金额。

4、根据案例材料，该企业可以享受的印花税税率为50%,请计算该企业每年需要缴

纳的印花税金额。

1、根据上述计算结果，该企业每年总共可以节省税收约多少？

第三题

案例材料：王先生是一名企业财务人员，他的公司在2023年1月销售了一批商品，

获得了销售额100万元。销售时，公司按照相关规定开具了增值税发票，增值税率为

13%。王先生在处理税务相关事务时，遇到了一些困惑，希望能够理解如何正确计算企

业应缴纳的增值税和相关税费。

请根据上述案例提供的信息，回答以下问题：

1、王先生的公司销售商品应缴纳的增值税总额是多少？

2、假设王先生所在地区的地方教育附加率为2%,请计算企业应缴纳的地方教育附

加费是多少？

3、王先生公司销售商品时可以扣除的进项税额为5万元，请计算王先生的公司实

际需要缴纳的增值税额是多少？

4、王先生公司的销售商品的销售额中是否包括税金？请解释原因。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（初级）自

测试卷及解答参考

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、国家在运用财政政策调控经济时，通过增加或减少公共支出的方式来影响国民

收入和经济总量的，是指（

A、货币政策

B、财政政策

C、人口政策

D、产业政策

答案：B

解析：财政政策通过调节政府收支来影响国民收入和经济总量。增加公共支出可

以刺激经济增长，减少公共支出则可以抑制通货膨胀。

2、下列关于个人所得税的表述，不正确的是（）。

A、个人所得税是根据个人收入的多少征收的税种

B、个人所得税的税基是个人应纳税所得额

C、个人所得税的税率对所有个人所得都相同

D、个人所得税是一个重要的政府税收来源

答案：C

解析：个人所得税的税率不是对所有个人所得都相同的，通常根据不同收入等级

设置不同的税率。

3.下列支出形式中，属于政府预算支出的是：

A.行政人员工资

B.行政事业单位购置办公用品

C.政府担保银行贷款

D.行政单位的拨入款

【答案】A

【解析】政府预算支出通常包括行政人员工资、公共安全支出、文化教育支出、医

疗卫生支出等。其中，行政人员工资属于典型的预算内支出。选项B虽然也是行玫支出,

但其不包括在预算支出的范围内。选项C中的政府担保贷款虽然涉及公共财政，但不属

于直接预算支出。选项D的拨入款是行政单位间的资金流动，不属于财政支出。

4.下列关于公债与国债区别的说法中，不正确的是：

A.公债是政府为设立国库而发行的债券

B.公债的发行主体通常是国家

C.国债是指为了特定目的而发行的特殊债券

D.公债的偿还能力相比国债较弱

【答案】C

【解析】公债和国家债这两种债务形式有一定的区别。公债是指中央政府或者地方

政府为筹措财政资金，按照法定程序向投资者发行并承诺按期还本付息的债务凭证。国

债则是指中央政府为融资或实施财政政策，按照法定程序发行的债务。公债与国债相比,

前者可以是中央政府发行，也可以是地方政府发行。面国债的发行主体是中央政府，而

不是地方政府。选项C项提到国债的目的是为了特定目的而发行的特殊债券，这并不准

确，国债发行的目的有多种，通常包括为了弥补政府财政赤字、为特定公共工程或政策

筹资等。而且国债的类型多种多样，有的是普通债券，有的可能是特种债券或有特殊附

条件的债券。选项A描述公债设立国库的发行目的较为准确；选项B说明了公债（包含

国债）的发行主体通常是国家；选项D指出了公债的偿还能力与国债相比可能较弱，因

为每种债务的偿还保障基于发行国的财政和经济状况。

5.在下列各项中，属于税收实休法要素的有（）o

A.税目

B.税率

C.纳税人

D.征收管理

答案:ABC

解析：税收实体法要素包括税目、税率、纳税人、征税对象、计税依据、纳税环节、

纳税期限、加成、减免税、法律责任等。征收管理属于税收程序法要素。

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范I制的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.汽油

D.柴油

答案：B

解析：消费税税目中的酒精饮料包括啤酒、黄酒、成品油。汽油、柴油属于能源矿

产类。

7.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）o

A.税收法律

B.纳税主体

C.征税对象

D.税率

答案：BCD

解析：税收实休法要素包括纳税主休、征税对象、税率等。选项A属于税收程序法

要素。

8.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）o

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和地区给予的税收优惠

B.对企业技术创新活动给予的税收优惠

C.对个人购买社会福利有奖销售的个人给予的税收优惠

D.对残疾人就业的税收优惠政策

答案：ABD

解析：选项C,根据我国现行个人所得税法规定，对于个人购买社会福利有奖销售

的个人给予的税收优惠是减征个人所得税，而不是免税。

9、下列哪种税收属于我国的直接税？

A、营业税

B、所得税

C、消费税

D、增值税

答案：B

解析：直接税是指直接由纳税义务人负担的税款，例如所得税、房产税、个人附

加税等。营业税、消费税和增值税属于间接税。

10、以下哪种情况不属于追溯税务收入调整的范畴?

A、税务机关发现纳税人申报不实、误报的情形。

B、税收政策发生重大变化，需要重新核定税额。

C、纳税人漏缴税款，但因时间过长，已无法追回。

D、国家机关调整税收政策，增加征收范围。

答案：C

解析：追溯税务收入调整是指在税务机关对纳税行政行为进行检查、审计时，发

现纳税人在过去时间段内存在税收问题，依法对其进行调整的税收措施。时间过长导致

无法追回的漏话兑现象，一股不属于追溯调整。

11、下列经济体制中，政府在经济和社会中发挥主导作用的是()。

A.市场经济体制

B.政府主导型市场经济体制

C.计划经济体制

D.混台经济体制

答案：B

解析：政府主导型市场经济体制下，政府在经济和社会中发挥主导作用。故选项B

正确。

12、社会主导型市场经济体制下，()的经济决策在最大程度上实现了社会产业和

投资结构的合理化。

A.个人和家庭

B.市场

C.政府

D.集中

答案：C

解析：社会主导型市场经济体制下，政府在经济和社会中发挥主导作用。故选项C

正确。

13.根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是：

A.烟草

B.石油

C.酒

D.电动汽车

答案：D

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种间接税。烟草、石油和酒都

是消费税的征税对象，而电动汽车不属于消费税的征税范围。

14.在企业所得税的计算中，下列支出项目中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是:

A.企业发生的职工教育经费支出

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，

在一定限额内可以扣除，超过部分不得扣除。而职工教育经费支出、公益性捐赠支出和

符合条件的广告费和业务宣传费支出都是可以在计算应纳税所得额时扣除的。

15、政府的财政收入主要来源于（）。

A、税收

B、无偿取得的所有收入

C、公共转移支付

D、政府直接创收

答案：A（税收）

解析：政府的财政收入主要来源于税收，它是政府为了满足公共需要，根据法律规

定，通过税收机构，强制无偿地取得货币或实物收入的一种方式。税收是国家筹集财政

收入的主要途径，也是政府实现收入再分配的一种手段。其他选项如公共转移支付、政

府直接创收也是财政收入的一部分，但不是主要来源。

16、下列属于间接税的是（）。

A、企业所得税

B、增值税

C、关税

D、社会保障税

答案：B（增值税）

解析：间接税是指最终由消费者或商品使用者负担的税种。它不直接影响生产者或

企业的成本，而是按税法规定，在商品或服务的价值上加上一定比率的税额，从而影响

商品或服务的最终售价，最终由消费者或商品使用者在购买时支付。增值税是一种普遍

性税种，其税基包括商品或服务增值部分，因此它是间接税的一种。企业所得税、关税

和社会保险税通常被认为是直接税，因为它们是直接从企业或个人收入中征收的。

17、下列关于财政预算编制及其执行的说法中，错误的是：

A.财政预算编制强调规范化的程序和流程

B.财政预算执行应当以维护国家财政收入和支出安全为主要目标

C.财政预算执行过程中，可以根据实际情况进夕亍自由变动

D.财政预算执行完毕后，应进行审计监督，确保资金使用合法合规

答案：C解析：财政预算的执行需要在预算框架内进行，可以根据实际情况进行必

要的调整，但不能随意改变预算内容。

18、一般纳税人所缴纳增值税，按照规定全部可从其所得税中抵扣。这一制度的目

的是：

A.减轻企业税收负担，促进经济发展B.推动工业化进程

C.简化税收管理D.预防逃税行为

答案：A解析：增值税抵扣制度旨在减轻企业税收负担，提高企业经营利涧，从而

促进经济发展。

19、一位制造商投资1亿元在某市兴建这里我们制造厂，该项投资形式为

A外部资金内投资

B.内部资金转移

C自我积累投资

D间接投资

正确答窠：A

解析:考查财政分配形式与内容。财政分配的形式包括税收、利润、债务收入和其

他收入。其中其他收入,是指除税收和利润以外的财政收入,包括罚没收入、规费收入、

公产及企业所得。另外,还有国家行政事业单位和社会团体预算外资金收入,这部分资

金预算外资金,也被称为外部资金。制造商投资属于将外部投资内转化,所以属于外部

资金内投资。C是财政收入中自我积累资金的含义,D财政投资中对于政府的投资称为

间接投资。B选项也是B,但它不包括城市的投资。

20、某纳税年度某居民企业应该纳税所得额120万，则应该缴纳企业所得税的金额

为

A.13.44

B.23.4

C.18.8

D.0

正确答案:B

解析：考查企业所得税的计算。应纳税所得额超过500万元,税率25%;125-500

之间,税率为20%（实际25%）;125-500万元以下25%;125万以下20%;没有纳税

选项ID（0）o因此,万25%=30.5万。都是整个120万的收入按照25%的税率计

算出来的税金总变化，而不是180万以内部分的所得额。*

这样，根据单项选择题规则，我生成了第19题和第20题的考题及答案解析，希望

这一内容符合您的要求。

21.根据消费税的相关规定，下列消费品中不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒

C.小汽车

D.金银首饰

答案：A

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、

焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、

实木地板、电池和涂料。金银首饰属于贵重首饰及珠宝玉石，属于消费税征税范围。

22.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）o

A.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直

接扣除

B.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：营

业收入、投资收益、租金收入、捐赠收入等。

答案：A

解析：选项B错误，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入

总额。包括：营业收入、发资收益、租金收入、捐赠收入、利息收入、版税、增值税、

其他收入。选项C错误，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、

各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

23、根据财政学的基本原理，政府发行国债筹集财政收入属于（）

A、直接税

B、间接税

C、税外收入

D、国债收入

答案：D

解析：国债收入是指政府通过发行国债筹集财政收入的方式。直接税和间接税是税

收的一种分类，直接税是指纳税人直接承担的税收，如所得税、财产税等，间接税是指

最终消费者负担的税收，如增值税、消费税等。税外收入通常是指除了税收以外的财政

收入形式，如国有资产收入、债务收入等。所以正确答案是D选项。

24、某国有企业因业务需要向银行贷款，贷款利率低于市场利率，这笔贷款的资金

成本称为（）

A、外部资金成本

B、内部资金成本

C、财务杠杆成本

D、财务管理成木

答案：B

解析：内部资金成本是指企业利用自身资本进行投资所应支付的成本，通常是指企

业借款时所支付的利息。外部资金成本是指企业从外部筹资所支付的成本，包括债务成

本、股权成本等。财务杠杆成本是指由于使用债务资金带来的成本降低效应。财务管理

成本是指企业为进行财务管理所支付的费用，如财务人员工资、咨询费用等。因此，正

确答案是B选项。

25、下列关于增值税的叙述，错误的是？

A、增值税是按照货物和劳务增值额征收的。

B、增值税实行“抵扣制”。

C、增值税的税种较多，包括一般税率、轻减税率、零税率。

D、增值税纳税人为生产、经营者。

答案：C

解析：增值税的税种并不多，一般分为两类：标准税率和低税率。未征收增值税的

货物和劳务被称为“免税”，而不是零税率。

26、以下哪项不属于“公共财政支出”的类型？

A、国防支出

B、教育支出

C、社会福利支出

D、个人消费支出

答案：D

解析：公共财政支出是指由政府支出用于公共利益的活动所产生的费用，通常与国

家事务、公共服矜和社会福利有关。个人消费支出为私家支出，不属于公共财政支出范

畴。

27、政府购买商品和服务的活动称为（）。

A.政府购买

B.政府租赁

C.政府转移支出

D.政府购买性支出

答案：D

解析•：本题考察政府购买性支出的定义。政府购买性支出是指政府购买商品和服务

的活动，对于政府的这种购买活动，转移给老百姓的货币资金不仅得到回收，而且还从

老百姓手中转移到了企业手中。答案是D。

28、下列各项中属于社会保隹费范围的是（）o

A.社会捐助

B.失业保险

C.社会捐赠

D.救济支出

答案：B

解析：社会保险是国家通过立法，由国家、企业和劳动者个人共同筹资建立基金,

以保证劳动者因年老、失业、患病、工伤、生育等劳动风险而退出或部分退出劳动岗位

时重新获得生活保障。失业保险属于社会保险的范畴之一。因此，正确答案是B。

29、下列哪项不属于财政政策的工具？

A.政府支出

B.税收

C.利率

D.政府转移支付

答案：C.利率

解析•：财政政策的工具主要包括政府支出、税收和政府转移支付。利率是由中央银

行通过货币政策来调整的，不属于财政政策的范畴。

30、以下哪种情况最可能导致财政赤字？

A.政府提高税率并增加支出

B.政府降低税率并减少支出

C.政府不征收任何税收

D.政府完全依赖销售债券进行融资

答案：A.政府提高税率并增加支出

解析：财政赤字通常发生在政府的支出超过其收入时。提高税率可以增加政府的收

入，但同时增加支出会提高政府消费，两者结合可能导致政府收入不足以覆盖支出，从

而产生赤字。降低税率或者完全不征收税收通常会减少政府的收入，不利于产生赤字。

销售债券可以为政府提供融资，但通常不会直接导致赤字的产生，除非债券发行不足以

覆盖政府的支出。

31、下列哪项不属于增值税的优惠政策？

A、免征增值税B、减半征增值税C、出口退税D、税额抵免

答案：A

解析：增值税主要通过优惠政策实现税收减免，例如减半征税、出口退税、税额

抵免等。

32、下列哪些情况属于企业合并声誉亏损的计算范围？

A、合并前的控股公司卡片损益B、合并前的被控公司卡片损益C、合并年初的差

价D、合并期间的差价

答案：A、B、C

解析•：企业合并声誉亏损的计算范围包括合并前的控股公司卡片损益，合并前的

被控公司卡片损益，以及合并年初的差价。合并期间的差价不属于声誉亏损的计算范围。

33.()是税法规定的、各个税种所征收税款的总称。

A.税基

B.计税依据

C.税目

D.税种

答案：D

解析：税目的定义。

34.对未办工商登记的集贸市场中的自产自销产品如何征税问题，属于税法的()0

A.参照执行

B.加强管理

C.实体从旧、程序从新

D.适用税法

答案：A

解析：税法的适用原则，题目中所提对未办工商登记的集贸市场自产自销产品如何

征税属于税法的参照执行，税务机关可以参照相关规定，采用核定征税的办法，按纳税

人应纳税额的60%征收。

35-.下列关于税基的说法，正确的是（）。

A.税基是指获取税收收入的前提条件

B.税基是指课税对象原有的数量

C.税基是指计税依据的原始数据

D.税基是指规定的扣除额和免税收入

答案：C

解析：税基是税法规定的计税依据的原始数据，是计税的起点。

36、按照税种的不同，可以分为（）。

A.所得税、消费税、财产税

B.流转税、所得税、资源税

C.税基宽度、税率高度、税收征收

D.直接税、间接税、财产税

答案：B

解析：税种可以分为流转税、所得税、资源税、财产税等。流转税包括增值税、消

费税等，所得税包括个人所得税、企业所得税等，资源税包括资源税、土地增值税等。

37、下列关于国税的叙述，错误的是：

A.国税由国家机关征收。

B.国税主要用于国家建设和公共服务。

C.所有在经济活动中产生的收入都属于国家税收。

D.国税包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

答案：C

解析：并非所有在经济活动中产生的收入都属于国家税收，例如某些既定的免税收

人等。

38、以下哪一项不属于企.业所得税的纳税主体？

A.企业组织法人

B.个体工商户

C.会员有限责任公司

D.农民专业合作社

答案：B

解析：个体工商户属于依法办理营业执照，从事生产经营活动的个人，纳税主体

为个人所得税。

39、下列关于消费税征收的叙述，不正确的是：

A.消费税是直接征收的一种税。

B.消费税的对象是商品和服务。

C.消费税的税率在不同地区和不同的商品之间可以相同或不同。

D.消费税是按照商品和服务的生产者征收的。

答案：D

解析•：消费税是按照商品和服务的销售者征收的，.而不是生产者。

40、对于“增值税消费税与个人所得税的区别”，下列选项中正确的是：

A.增值税是按照消费量征收的税，消费税和个人所得税不是。

B.消费税和增值税都是针对消费者的税，而个人所得税针对的是生产者。

C.增值税是间接税，消费税和个人所得税都是直接税。

D.增值税和消费税都是重点打击环境污染导致的商品税收，个人所得税不是。

答案：A

解析：增值税是按照商品和服务的增值征收的税，而消费税是按照消费征收的税。

个人所得税是针对个人的收入征收的，属于直接税。

41、下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是以商品生产流通环节的新增价值为税基征收的流转税

B.增值税是对进口商品征收的一项消费税

C.增值税是企业所得税的一种特殊形式

D.增值税税率由中央政府统一确定，地方无权自行调整

答案：A

解析•：增值税是一种流转税，是对商品生产流通环节的新增价值征收的。它是世界

上最普遍的流转税之一，主要由消费者最终承担。A选项正确。B选项错误，增值税不

是对进口商品征收的消费税，而是对商品生产流通环节的新增价值征收的。C选项错误,

增值税和企业所得税是两种不同的税种，前者是对流转环节征收的税收，后者是企业所

得税是针对企业的利润征收的所得税。D选项错误，增值税的税率是由中央和地方政府

共同确定的，地方政府可以在中央规定的税率幅度内制定具体的适用税率。

42、根据我国的税法规定，关于企业的所得税的征收管理，下列表述正确的是：

A.小规模纳税人在计算应纳税所得额时可以全额扣除当期的亏损

B.企业所得税实行按月计算、分期结算方法

C.企业所得税的法定税率是35%

D.在计算企业所得税时，企业可以将不超过一定数额的亏损推迟至未来年度弥补

答案：D

解析：企业所得税虽然是按月计算，但不是分期结算，而是按年计算，所以选项B

错误。企业所得税的法定税率是国家根据企业所得额的不同而规定的比例税，旨在对于

企业的利润征收一定的税额，税率因企业性质、适用的税收优惠等不同而有所差异，最

低为0%,最高的核定征收形式可达25%,标准征收形式通常是20%,所以选项C错误。

选项A,小规模纳税人不得在当期全额扣除亏损，应在一定时间内进行弥补。选项D,

企业可以在未来年度按照一定规则推迟弥补亏损，因此是正确的。

43、下列关于“值的税费处理”说法正确的是：

A.住房房产交易税的课税对象是房屋的建造成本

B.捐赠的房产不需要缴纳遗产税

C.输送给居民福利基金的权利人可以免征所得税

D.价值税与交易税按实际成交价格缴纳

答案：D

解析：交易税是指对商品或服务的交易进行征收的税种，其税基为实际成交价格;

价值税是指对商品的市场价值进行征收的税种，其税基也是实际成交价格。A选项错误,

房产交易税的课税对象是房产的交易价格；B选项错误，房产捐赠并转为人身财产损失,

需要缴纳遗产税；C选项错误，输送给居民福利基金的收入属于企业非营业收入，可能

会被纳入企业所得税。

44、以下关于“纳税进度安排”的说法，错误的是：

A.纳税人应及时足额缴纳税款，避免滞纳罚息

B.纳税人在办理税务申报时，应按实际收入缴纳税款

C.事业单位在办理年终税减免时，应做好相关证明工作

D.纳税人可以根据自身情况，提前或延期缴纳税款

答案：D

解析：纳税人一般必须按国家法律规定到期缴纳税款，不能随意提前或延期缴纳。

A选项正确，及时足额缴纳税款是纳税人的义务；B选项正确，税款的缴纳依据税法规

定和申报情况；C选项正确，事业单位享受税减免需要提供相应的证明材料。

45.以下关于税收与税负概念的说法中不正确的是（）o

A.税收就是国家财政收入的来源

B.除了征税机关，生产者所负担的部分也被称作隐含税负

C.纳税人所负担的税额和物价水平之间的比值叫做实际税负

D.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程

序，参与国民收入分配和再分配的行为。

答案：C

解析：本题主要考核税收与税负的概念。生产者所负担的部分也被称作隐含税负，

对这部分内容的正确理解和运用是正确解答本题的关键。按照征税标准的不同，我们可

以将税收划分为直接税和间接税。直接税就是由纳税人直接承担税负的税，即国家向纳

税人直接征收的税。间接税则是由其他人（如消费者）承担税负的税，这类税是通过提

高价格或收费水平转嫁给其他人支付的。在间接税的情形下，纳税人可能承担了较低的

税负，但消费者可能承担了较高的隐含税负。A选项正确，税收是国家财政收入的主要

来源之一。B选项正确，隐含税负是指由承担产品批发的零售商和购买所购买产品的消

费者承担的税收负担。C选项错误，实际税负，是指纳税人的实际税收负担率，也称为

实际税率。实际税率不一定通过特定公式计算得到，而是通常观测量之一。所以C项“纳

税人所负担的税额和物价水平之间的比值叫做实际税负”是不正确的。D选项正确，这

也是税收的概念，提供精准答案。

46.下列有关“营改增”期间条例执行者的说法，错误的是（）。

A.增值税条例适用于在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳

务以及进口货物的单位和个人

B.“营改增”政策意味着增值税将取代消费税、营业税等税种

C.地方城市的政府管理机构可以对部分项目、商品、服务作出减免税的决定

D.对于计算增值税专用发票进项税额时购置增值税税控系统专用设备所支付费用

和研发增值税税控系统软件所支付的费用，可以在增值税应纳税额中全额抵减。

答案：B

解析：本题主要考核营改增期间条例执行者的相关知识。项中A选项是正确表述的

增值税条例适用范围，涵盖了境内外的货物、服务以及进口商品等。项中B选项错误，

“营改增”指的是将部分营业税改为征收增值税，但增值税并非取代消费税、营业税等

税种，而是对商品的销售环节与增值环节分别进行征税，是对现有税制的一种完善。项

中C选项正确，地方政府在一定范围内有权对某些项目、商品或服务作出减、免、退增

值税的决定。项中D选项正确，购置和研发税控系统设备可以抵减增值税，目的是鼓励

企业增强税控意识和提高税控信用等级。所以B项的说法是错误的，正确答案是B。

47、（单项选择题）下列哪个原则是现代财政政策的重要基础？

A、最小政府原则

B、平衡预算原则

C、效率优先原则

D、公平分配原则

答案：D、公平分配原则

解析：现代财政政策的核心理念之一是对公共资源的公平分配，以确保经济活动的

效率和效果，实现社会正义和稳定。

48、（单项选择题）根据税法，下列哪种情形下，个人所得税的征收通常不受影响？

A、当纳税人破产时

B、当纳税人因不可抗力发生损失时

C、当纳税人发生重大疾病时

D、当纳税人在一定期限内再无收入时

答案：D、当纳税人在一定期限内再无收入时

解析：个人所得税的征收通常与纳税人的收入状况直接相关。如果纳税人一段时间

内不再有收入，根据税法规定，可能不会征收个人所得税。然而，这种政策可能因国家

或地区的不同而有所差异。

49、下列哪些税种属于“增值税”？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.营业税

D.房地产增值中兑

答案：D

解析：房地产增值税属于增值税，它是在房地产交易的增值过程中征收的，也是一

种生产要素（土地）的消费税。企业所得税和个人所得税是所得税，营业税则属于地

方税，收取目标是企业营业收入。

50、地方税收收入主要用于项目的哪些领域?

A.中央政府的支出

B.国家建设基建项巨

C.养老保险制度建设

D.地域经济和社会发展

答案：D

解析：地方税收收入主要用于当地政府建设和管理，促进当地经济和社会发展，比

如：基础设施建设、医疗、教育、文化等。

51.某一国家决定提高其财产税，按照拉弗曲线理论，以下说法正确的是：

A.此举必然导致税收收入的减少

B.此举只会同时减少居民的消费和投资

C.政府可以通过调整税率，找到一个最优的税负水平，从而不减少税收总额

D.提升税率对税收总收入无影响，只影响经济活动水平

答案：C

解析：拉弗曲线是描述税收与经济活动水平之间关系的一种图形。该理论指出，税

收水平的提高会通过影响经济活动水平来影响税收收入。如果税率过高，企业的经营积

极性下降，投资减少，消费者的消费能力降低，这一系列因素将导致税收收入减少，即

“过度税率导致的税收流失”。若税率过低，可能不足以产生充足的财政收入来满足公

共支出需求；然而，若找到一个合理的税率水平，既可以保证政府有足够的财力，同时

又不至于对经济活动造成过大抑制，使税收收入在合理的税负下达到最大化。

52.下列关于营业税改增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是-•种间接税，对企业利润征收

B.营业税改增值税的唯一目的是减少企业的税收负担

C.增值税的纳税人是在生产、销售商品或提供服务过程中向购买方收取价款的一

方

D.营业税与增值税的区别仅在于是否具有抵扣功能

答案：C

解析：A项错误，增值税是一种间接税，对商品和服务的增值额征收，而不是对企

业的利润征收。

B项错误，营业税改增值税的目的多方面，包括减轻企业在货物和服务的生产、流

通过程重复纳税的负担；优化流转税结构，促进公平竞争；统一对货物和服务的税制。

C项正确，增值税的纳税人指的是在生产、销售商品或提供服务过程中从消费者那

里收取价款的企业和个人，增值税允许其将购进商品或服务中的税款抵扣，因此正确表

述了增值税纳税人的定义。

D项错误，虽然增值税允许纳税人将抵扣购进货物的税款，而营业税仅对企业的最

终营业收入项目征税，两者税制设计思路不同，因而存在抵扣功能上的区别，但这并非

两者区别的唯一方面。

53.假设某企业全年营业收入为2亿元，其中通过政府采购获得的收入为()万元。

已知政府采购收入占该企业营业收入的百分比为百分之五。请计算该企业政府采

购收入的具体金额。

A.50万

B.1千万

C.5千万

D.任意金额，取决于政府采购合同的具体金额。

答案：D.任意金额，取决于政府采购合同的具体金额。

解析：由于政府采购收入的百分比仅给出大概数字（百分之五），并不能确切计算

出企业的政府采购收入是多少。企业的政府采购收入的实际金额取决于政府采购合同的

具体金额。因此答案为Do实际上要通过详细的政府采购合同金额才能计算出确切数值。

故具体数值应参照实际政府采购合同计算。

S4.关于税收优惠政策的说法中，错误的是：

A.税收优惠政策是国家通过税收制度对纳税人进行的一种奖励措施。

B.税收优惠政策的主要目的是鼓励某些特定行为或产业的发展。

C.所有企业和个人都可以享受到税收优惠政策带来的优惠效果。

D.对符合条件的纳税人采取减征或免征的方式实现税收优惠政策。

答案：C.所有企业和个人都可以享受到税收优惠政策带来的优惠效果。

解析：税收优惠政策是为了鼓励某些特定行为或产业的发展而设置的，并非所有企

业和个人都可以享受到。因此，只有符合条件的企业和个人才能享受到相应的税收优惠,

故选项C表述错误。选项A、B和D都正确描述了税收优惠政策的基本概念和目的。

55、下列关于税收征管的叙述，错误的是（）<>

A.税收征管是国家通过税收制度的具体实施过程

B.税收征管的最终E的是促进国家经济社会发展

C.税收征管主体只有国家税务总局和地方税务局

0.税收征管涉及税法、行政法规、社会公德等多个方面

答案：C

解析:税收征管的主体不只有国家税务总局和地方税务局，还包括国家douane,文

化部等相关部门以及社会各界的参与。

56、下列哪个税种不属于个人所得税的税项类型？（）

A.工资税B.股利分配税C.房产税D.烈酒股权收益税

答案：C

解析：房产税属于财产税，而不是个人所得税。

57、增值税的抵扣机制主要目的是：

A.降低企业的税负

B.促进商品流通

C.提高税收收入

D.规范商品价格

答案：A

解析：增值税抵扣机制允许企业按实际投入的增值税，抵扣输出商品服务产生的增

值税，从而降低企业税负。

58、下列哪项不属于印花税的税种？

A.股票印花税

B.彩票印花税

C.营业执照费用

D.合同印花税

答案：C

解析：营业执照费用属于企业经营成本，而非印花税的税种。股票印花税、彩票印

花税和合同印花税都属于印花税范畴。

59、在